持續(xù)強化內控管理制度一、總則（一）目的本內控管理制度旨在加強公司內部管理，規(guī)范各項業(yè)務流程，防范經(jīng)營風險，確保公司運營活動合法、合規(guī)、有效，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司，全體員工均須嚴格遵守。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關政策要求，確保公司各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務領域、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。3.制衡性原則：各項業(yè)務流程中涉及的不相容職務相互分離、相互制約和監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內外部環(huán)境變化及時調整和完善，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內控有效性的前提下，合理權衡實施成本與預期效益，以適當成本實現(xiàn)有效控制。二、組織架構與職責分工（一）組織架構公司建立健全的組織架構，明確各部門職責和權限，形成相互協(xié)作、相互監(jiān)督的有機整體。組織架構包括但不限于董事會、監(jiān)事會、管理層、各職能部門及業(yè)務部門。（二）職責分工1.董事會：負責公司戰(zhàn)略決策、重大事項審批等，對公司內控體系的有效性承擔最終責任。2.監(jiān)事會：對公司財務、內控等進行監(jiān)督檢查，確保公司運營合法合規(guī)。3.管理層：負責組織實施公司內控管理制度，確保各項業(yè)務按規(guī)定流程運作，對內控的執(zhí)行效果負責。4.各職能部門人力資源部門：負責人事管理相關內控工作，包括人員招聘、培訓、考核、薪酬福利等，確保人力資源管理合法合規(guī)、公平公正。財務部門：負責財務核算、資金管理、預算編制與執(zhí)行等內控工作，保障財務信息真實準確，資金安全，合理控制成本費用。審計部門：獨立開展內部審計工作，對公司內控體系進行監(jiān)督評價，檢查發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，提出改進建議。法務部門：負責公司法律事務管理，審核合同協(xié)議等法律文件，提供法律咨詢，防范法律風險。5.業(yè)務部門：負責本部門業(yè)務活動的具體執(zhí)行，嚴格按照公司內控流程操作，對業(yè)務活動的合規(guī)性、準確性和有效性負責。三、風險評估與應對（一）風險識別1.公司定期組織開展風險識別工作，全面梳理內外部環(huán)境變化可能帶來的風險，包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、法律風險、合規(guī)風險等。2.風險識別可采用問卷調查、訪談、研討會、案例分析等多種方法，廣泛收集各部門、各崗位的風險信息。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。風險評估可采用定性與定量相結合的方法，如風險矩陣、打分法等。2.根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，將風險分為高、中、低三個等級，為風險應對提供依據(jù)。（三）風險應對1.風險規(guī)避：對于高風險且無法有效控制的業(yè)務或活動，采取放棄或終止的方式規(guī)避風險。2.風險降低：通過制定控制措施、加強管理等手段，降低風險發(fā)生的可能性或減少風險影響程度。3.風險分擔：將部分風險轉移給外部機構或合作伙伴，如購買保險、簽訂擔保協(xié)議等。4.風險承受：對于低風險且公司能夠承受的風險，采取接受的態(tài)度，同時持續(xù)關注風險變化情況。四、控制活動（一）授權審批控制1.明確各業(yè)務事項的授權審批范圍、權限、程序和責任，建立分級授權審批制度。2.重大事項須經(jīng)集體決策審批，嚴禁越權審批、違規(guī)審批。3.審批人應在授權范圍內審批，不得超越權限，對審批事項的真實性、合法性、合理性負責。（二）不相容職務分離控制1.合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。（三）會計系統(tǒng)控制1.嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計核算與監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整。2.規(guī)范會計憑證、賬簿和財務報告的編制、審核、傳遞和保管流程，定期進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。（四）財產(chǎn)保護控制1.建立健全財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財產(chǎn)管理職責，確保財產(chǎn)安全。2.加強對貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的保護，采取必要的安全防范措施，如限制接近、定期盤點、財產(chǎn)保險等。（五）預算控制1.實行全面預算管理，明確各部門預算編制職責，規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行、調整、考核等流程。2.加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題，確保預算目標的實現(xiàn)。（六）運營分析控制1.建立運營情況分析制度，定期收集、分析與公司經(jīng)營管理相關的內外部信息，如財務、業(yè)務、市場等方面的數(shù)據(jù)。2.通過數(shù)據(jù)分析、趨勢分析、比率分析等方法，及時發(fā)現(xiàn)公司運營中的問題和潛在風險，為管理層決策提供依據(jù)。（七）績效考評控制1.建立科學合理的績效考評體系，明確考評指標、標準和方法，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作能力等進行全面考評。2.將績效考評結果與薪酬分配、職務晉升、獎勵懲罰等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質量。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集渠道，廣泛收集與公司經(jīng)營管理相關的內外部信息，包括政策法規(guī)、市場動態(tài)、行業(yè)信息、公司內部業(yè)務數(shù)據(jù)等。2.明確信息傳遞流程和方式，確保信息及時、準確、完整地傳遞到相關部門和人員。重要信息應實行多級審核和傳遞，確保信息質量。（二）信息系統(tǒng)建設1.加強公司信息系統(tǒng)建設，提高信息化水平，實現(xiàn)信息的集成與共享。信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析、傳輸?shù)裙δ?，滿足公司內控管理的需要。2.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強信息系統(tǒng)的安全防護，防止信息泄露、篡改和丟失。定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。（三）溝通機制1.建立健全內部溝通機制，加強部門之間、員工之間的溝通與協(xié)作。定期召開工作會議、協(xié)調會等，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。2.鼓勵員工積極參與公司管理，提出合理化建議，對員工的意見和建議應及時反饋和處理。3.加強與外部利益相關者的溝通，如股東、客戶、供應商、監(jiān)管機構等，及時了解外部需求和期望，維護公司良好形象。六、內部監(jiān)督（一）內部審計監(jiān)督1.公司設立獨立的內部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，定期對公司內控體系進行審計監(jiān)督。2.內部審計工作應制定年度審計計劃，明確審計范圍、內容、重點和頻率。審計人員應嚴格按照審計程序開展工作，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內部審計部門應及時向管理層提交審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）自我評價1.各部門應定期開展內控自我評價工作，對本部門內控執(zhí)行情況進行全面檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司可組織跨部門的內控自我評價活動，對公司整體內控體系的有效性進行評價，形成自我評價報告。（三）專項監(jiān)督1.根據(jù)公司實際情況和內外部環(huán)境變化，適時開展專項監(jiān)督工作，對特定業(yè)務領域、重要項目或關鍵環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督檢查。2.專項監(jiān)督工作應制定詳細的監(jiān)督方案，明確監(jiān)督目標、范圍、方法和步驟。監(jiān)督結束后，應形成專項監(jiān)督報告，提出改進措施和建議。（四）監(jiān)督結果運用1.將內部監(jiān)督結果與績效考核、責任追究等掛鉤，對內控執(zhí)行不力、導致重大風險或損失的部門和人員進行嚴肅問責。2.針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內控缺陷，及時分析原因，制定整改措施