建筑企業(yè)預算管理制度總則制度目的為加強公司預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、控制及調整等行為，提高公司經濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目部。預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)公司的發(fā)展規(guī)劃和經營策略。2.全員參與原則：預算編制、執(zhí)行、控制等過程需全體員工共同參與，明確各部門及人員的職責。3.全面預算原則：涵蓋公司經營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、利潤、資金等。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般應嚴格執(zhí)行，但在市場環(huán)境發(fā)生重大變化等特殊情況下，可進行適當調整。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)資源的有效利用。預算管理組織與職責預算管理委員會1.組成：由公司總經理擔任主任，財務總監(jiān)擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算目標和編制方針。審議年度預算草案，提出修改意見并報董事會批準。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算調整進行審批。定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進措施。預算管理辦公室1.組成：設在財務部，由財務經理兼任主任，相關人員為成員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。分解下達經批準的年度預算指標，監(jiān)督各部門及項目部預算執(zhí)行情況。定期收集、分析預算執(zhí)行信息，及時向預算管理委員會匯報。對預算執(zhí)行差異進行分析，提出調整建議，報預算管理委員會審批。負責預算執(zhí)行情況的考核工作。各部門及項目部職責1.負責本部門及項目部預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.配合預算管理辦公室完成公司預算的匯總、審核等工作。3.及時向預算管理辦公室反饋預算執(zhí)行過程中的問題和情況。預算編制預算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策及行業(yè)規(guī)范。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。3.歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關資料。4.市場預測和經營環(huán)境變化。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門及項目部下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.編制預算草案各部門及項目部根據(jù)預算編制依據(jù)，結合本部門及項目實際情況，編制本部門及項目的預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等內容，并詳細說明各項預算的編制依據(jù)和計算方法。3.審核預算草案各部門負責人對本部門預算草案進行審核，確保預算草案的合理性和準確性。預算管理辦公室對各部門及項目部上報的預算草案進行匯總、審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，返回相關部門及項目部進行調整。4.平衡預算草案：預算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和資源狀況，對各部門及項目部的預算草案進行綜合平衡，提出調整建議，報預算管理委員會審議。5.確定預算方案：預算管理委員會對平衡后的預算草案進行審議，報董事會批準后確定公司年度預算方案。6.下達預算指標：預算管理辦公室將經批準的年度預算方案分解下達至各部門及項目部，明確各部門及項目的預算指標。預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量相關的成本、費用等預算編制。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。使預算更具前瞻性和連續(xù)性。預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行1.各部門及項目部應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資金等的發(fā)生額、累計額及預算執(zhí)行差異等。3.加強預算執(zhí)行過程中的溝通與協(xié)調，及時解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預算控制1.建立健全預算控制制度，明確預算控制的流程和方法。2.對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差。3.針對預算執(zhí)行偏差，采取相應的控制措施，如調整業(yè)務活動、優(yōu)化資源配置、加強成本控制等。4.嚴格控制預算外支出，確需發(fā)生預算外支出的，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整調整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經營產生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調整，導致預算目標需要相應調整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變化，影響公司預算執(zhí)行。4.不可抗力因素，如自然災害、戰(zhàn)爭等，對公司經營造成重大損失。5.其他不可預見的因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。調整流程1.提出調整申請：各部門及項目部根據(jù)預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額及對預算執(zhí)行的影響等。2.審核調整申請：預算管理辦公室對各部門及項目部上報的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。3.審議調整申請：預算管理委員會對預算管理辦公室審核通過的預算調整申請進行審議，根據(jù)公司實際情況，決定是否批準調整申請。4.下達調整通知：經預算管理委員會批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達預算調整通知，明確調整后的預算指標。預算分析與考核預算分析1.定期進行預算分析：預算管理辦公室每月、每季度、每年對公司預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。2.分析內容：包括預算執(zhí)行情況、預算執(zhí)行差異、原因分析、改進措施等。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行分析，找出預算執(zhí)行過程中的問題和原因。4.反饋與溝通：預算分析報告及時反饋給各部門及項目部，各部門及項目部針對分析報告中提出的問題，制定改進措施，并將改進情況及時反饋給預算管理辦公室。預算考核1.建立預算考核制度：明確預算考核的對象、內容、指標、方法、程序等。2.考核指標：包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。3.考核周期：分為月度考核、季度考核和年度考核。4.考核程序各部門及項目部每月、每季度末向預算管理辦公室報送預算執(zhí)行情況報告。預算管理辦公室根據(jù)各部門及項目部報送的預算執(zhí)行情況報告，結合預算分析結果，對各部門及項目部進行考核評分。預算管理辦公室將考核結果報預算管理委員會審批后，兌現(xiàn)獎懲。5.獎懲措施：根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門及項目部給予獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的部門