林業(yè)局預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)林業(yè)局預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障林業(yè)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于林業(yè)局機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行等活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.完整性原則將林業(yè)局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支。3.真實(shí)性原則預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映林業(yè)局各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的收支情況。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.績(jī)效性原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成由林業(yè)局局長(zhǎng)擔(dān)任主任，副局長(zhǎng)擔(dān)任副主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)（1）審議確定預(yù)算管理的政策、制度和辦法。（2）審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案。（3）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。（4）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，匯總各部門(mén)預(yù)算草案，編制年度預(yù)算草案。（2）負(fù)責(zé)預(yù)算的審核、匯總、上報(bào)和下達(dá)。（3）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（4）負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批工作。（5）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評(píng)價(jià)工作。（三）各部門(mén)1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。（2）配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、整理和分析工作。（3）及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)制度。2.林業(yè)局的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算（1）基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)林業(yè)局的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，對(duì)特定項(xiàng)目安排的專(zhuān)項(xiàng)支出，如林業(yè)生態(tài)建設(shè)項(xiàng)目、林業(yè)科研項(xiàng)目、森林資源保護(hù)項(xiàng)目等。（三）編制方法1.收入預(yù)算根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度收入增減因素，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算（1）基本支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及林業(yè)局實(shí)際情況進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、排序的程序，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選和確定，采用項(xiàng)目預(yù)算法進(jìn)行編制。（四）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。2.各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并于[具體時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制年度預(yù)算草案，并于[具體時(shí)間]前報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成年度預(yù)算方案，報(bào)林業(yè)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審定。5.經(jīng)林業(yè)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審定后的年度預(yù)算方案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄和監(jiān)控。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，按照預(yù)算項(xiàng)目和金額控制支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，確保支出合規(guī)、合理、真實(shí)。4.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或可能出現(xiàn)超預(yù)算的項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門(mén)采取措施加以解決。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)。2.預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題、原因分析及改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)林業(yè)局預(yù)算產(chǎn)生較大影響。2.林業(yè)局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化。3.不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成重大影響。4.其他特殊原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.各部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否同意調(diào)整的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意調(diào)整的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。5.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算，并組織實(shí)施。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督（1）財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（2）審計(jì)部門(mén)定期對(duì)林業(yè)局預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行處理。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。3.預(yù)