林業(yè)局預算管理制度一、總則（一）目的為加強林業(yè)局預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障林業(yè)局各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于林業(yè)局機關各部門及所屬各單位的預算管理活動。（三）預算管理原則1.合法性原則預算編制、執(zhí)行等活動必須符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.完整性原則將林業(yè)局所有收入和支出全部納入預算管理，不得有預算外收支。3.真實性原則預算數(shù)據(jù)應真實、準確反映林業(yè)局各項業(yè)務活動的收支情況。4.科學性原則運用科學合理的方法和標準進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。5.績效性原則強化預算績效管理，注重資金使用效益，提高預算執(zhí)行的效率和效果。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成由林業(yè)局局長擔任主任，副局長擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責（1）審議確定預算管理的政策、制度和辦法。（2）審議年度預算草案和預算調(diào)整草案。（3）協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。（4）對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）財務部門1.職責（1）負責組織預算編制工作，匯總各部門預算草案，編制年度預算草案。（2）負責預算的審核、匯總、上報和下達。（3）負責預算執(zhí)行的日常監(jiān)控和分析，定期向預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況。（4）負責預算調(diào)整的審核和報批工作。（5）負責預算執(zhí)行情況的考核和評價工作。（三）各部門1.職責（1）負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制。（2）配合財務部門做好預算編制的基礎數(shù)據(jù)收集、整理和分析工作。（3）及時向財務部門反饋預算執(zhí)行中的問題，并提出改進建議。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、方針政策和財務制度。2.林業(yè)局的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和工作目標。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預算（1）基本支出預算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。（2）項目支出預算根據(jù)林業(yè)局的工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，對特定項目安排的專項支出，如林業(yè)生態(tài)建設項目、林業(yè)科研項目、森林資源保護項目等。（三）編制方法1.收入預算根據(jù)上一年度收入情況，結合本年度收入增減因素，采用零基預算法或增量預算法進行編制。2.支出預算（1）基本支出預算人員經(jīng)費按照國家和地方規(guī)定的標準及林業(yè)局實際情況進行編制；公用經(jīng)費按照定員定額標準進行編制。（2）項目支出預算按照項目申報、評審、排序的程序，對項目進行篩選和確定，采用項目預算法進行編制。（四）編制流程1.每年[具體時間]前，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。2.各部門根據(jù)預算編制通知，結合本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，編制本部門預算草案，并于[具體時間]前報財務部門。3.財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，編制年度預算草案，并于[具體時間]前報預算管理委員會審議。4.預算管理委員會對年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)審議意見對預算草案進行修改完善，形成年度預算方案，報林業(yè)局局長辦公會審定。5.經(jīng)林業(yè)局局長辦公會審定后的年度預算方案，報上級主管部門和財政部門審批。四、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行責任1.各部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，部門負責人對本部門預算執(zhí)行情況負責。2.財務部門負責預算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。（二）預算執(zhí)行控制1.建立預算執(zhí)行臺賬，對預算執(zhí)行情況進行實時記錄和監(jiān)控。2.嚴格執(zhí)行預算批復，按照預算項目和金額控制支出，不得擅自調(diào)整預算。3.加強對各項支出的審核，確保支出合規(guī)、合理、真實。4.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行進度緩慢或可能出現(xiàn)超預算的項目，及時發(fā)出預警信號，督促相關部門采取措施加以解決。（三）預算執(zhí)行分析1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，報送預算管理委員會。2.預算執(zhí)行分析報告應包括預算執(zhí)行情況、存在的問題、原因分析及改進措施等內(nèi)容。3.根據(jù)預算執(zhí)行分析結果，及時調(diào)整預算執(zhí)行策略，確保預算目標的實現(xiàn)。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對林業(yè)局預算產(chǎn)生較大影響。2.林業(yè)局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導致預算收支發(fā)生較大變化。3.不可抗力因素，如自然災害等，對預算執(zhí)行造成重大影響。4.其他特殊原因，導致原預算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預算調(diào)整條件，提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并附相關證明材料。2.財務部門對各部門提出的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，做出是否同意調(diào)整的決定。4.經(jīng)預算管理委員會同意調(diào)整的預算，由財務部門按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。5.預算調(diào)整方案經(jīng)上級主管部門和財政部門審批后，財務部門及時下達調(diào)整后的預算，并組織實施。六、預算監(jiān)督與考核（一）預算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督（1）財務部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（2）審計部門定期對林業(yè)局預算管理情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進行處理。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供有關資料。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執(zhí)行率、預算準確率、預算調(diào)整率等。3.預