納入預(yù)算專戶管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算專戶的使用與管理，提高資金使用效率，確保公司各項預(yù)算資金的安全、合理、有效運作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位涉及預(yù)算專戶資金收支的相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算專戶的設(shè)立、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)財經(jīng)政策的規(guī)定。2.?？顚Ｓ迷瓌t預(yù)算專戶資金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.規(guī)范管理原則建立健全預(yù)算專戶管理制度，明確職責(zé)分工，規(guī)范操作流程，確保資金管理的規(guī)范化、科學(xué)化。4.效益性原則注重提高預(yù)算專戶資金的使用效益，優(yōu)化資金配置，充分發(fā)揮資金的最大效能。二、預(yù)算專戶的設(shè)立與管理（一）設(shè)立依據(jù)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財務(wù)管理要求，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，設(shè)立預(yù)算專戶，專門用于核算和管理特定項目或業(yè)務(wù)的預(yù)算資金。（二）賬戶開設(shè)1.由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理預(yù)算專戶的開設(shè)手續(xù)，按照銀行相關(guān)規(guī)定提交所需資料，確保賬戶開設(shè)的合規(guī)性。2.預(yù)算專戶應(yīng)開設(shè)在具有良好信譽、服務(wù)質(zhì)量高、結(jié)算方便的銀行，并根據(jù)實際情況選擇合適的賬戶類型，如專用存款賬戶等。（三）賬戶管理1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算專戶的日常管理工作，包括賬戶信息維護(hù)、資金收付、賬務(wù)處理等。2.嚴(yán)格保密預(yù)算專戶的賬號、密碼等信息，防止信息泄露導(dǎo)致資金安全風(fēng)險。3.定期對預(yù)算專戶進(jìn)行檢查和核對，確保賬戶資金余額與銀行對賬單一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。三、預(yù)算專戶資金的收入管理（一）收入來源1.財政撥款收入：根據(jù)國家相關(guān)政策和項目預(yù)算安排，由財政部門撥付的專項資金。2.上級補助收入：上級單位給予公司的專項補助資金。3.事業(yè)收入：公司開展業(yè)務(wù)活動取得的收入，如項目收費、服務(wù)收入等，按照規(guī)定應(yīng)納入預(yù)算專戶管理的部分。4.其他收入：除上述收入以外的其他應(yīng)納入預(yù)算專戶管理的收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.對于財政撥款收入和上級補助收入，在收到相關(guān)款項時，以銀行到賬金額為準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。3.其他收入在實際收到款項時確認(rèn)收入。（三）收入繳存1.各部門應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和要求，及時將應(yīng)納入預(yù)算專戶管理的收入足額繳存至預(yù)算專戶。2.收入繳存時，應(yīng)填寫詳細(xì)的繳款單，注明收入來源、金額、項目等信息，并加蓋部門公章。3.財務(wù)部門收到繳存的收入后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入記錄的準(zhǔn)確性和完整性。四、預(yù)算專戶資金的支出管理（一）支出范圍預(yù)算專戶資金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排的用途使用，主要用于以下方面：1.項目直接費用：如人員費用、設(shè)備購置費用、材料費用、差旅費、會議費等與項目實施直接相關(guān)的費用。2.專項業(yè)務(wù)費用：為完成特定業(yè)務(wù)活動所需的費用，如培訓(xùn)費用、調(diào)研費用、咨詢費用等。3.其他符合預(yù)算安排的支出。（二）支出審批1.預(yù)算專戶資金支出實行審批制度，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實際工作需要，填寫《預(yù)算專戶資金支出申請表》，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。2.審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。對于重大支出項目，還需提交公司董事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過。3.審批通過后的《預(yù)算專戶資金支出申請表》作為支付依據(jù)，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。（三）支出支付1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《預(yù)算專戶資金支出申請表》，核對相關(guān)憑證和資料，確保支出的真實性、合法性和合規(guī)性。2.對于符合支付條件的支出，按照以下方式進(jìn)行支付：對于金額較小的支出，可通過銀行轉(zhuǎn)賬方式直接支付給供應(yīng)商或收款人。對于金額較大的支出，如采購大型設(shè)備、支付大額工程款等，應(yīng)根據(jù)合同約定，采用銀行承兌匯票、支票、匯兌等方式進(jìn)行支付，確保資金支付的安全和規(guī)范。3.支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄支出明細(xì)，并將相關(guān)憑證和資料妥善保管。五、預(yù)算專戶資金的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，結(jié)合預(yù)算專戶資金的收入來源和支出范圍，編制本部門的預(yù)算專戶資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體預(yù)算安排，編制公司預(yù)算專戶資金總預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司預(yù)算專戶資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、項目實施條件改變等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和賬務(wù)記錄。六、預(yù)算專戶資金的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算專戶資金的管理和使用情況進(jìn)行定期審計和不定期檢查，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。2.審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃和檢查方案，明確審計和檢查的范圍、內(nèi)容、方法和程序等。3.審計和檢查結(jié)束后，審計部門應(yīng)出具審計報告或檢查結(jié)論，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供預(yù)算專戶資金的管理和使用情況等資料。2.對于政府部門提出的問題和整改要求，公司應(yīng)認(rèn)真對待，及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告政府部門。（三）責(zé)任追究1.對于違反本制度規(guī)定，擅自挪用、截留、坐支預(yù)算專戶資金，或者因管理不善導(dǎo)致資金損失浪費的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟處罰。2.構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。七、預(yù)算專戶資金的會計核算與財務(wù)報告（一）會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，對預(yù)算專戶資金進(jìn)行單獨核算，設(shè)置專門的會計科目和賬簿，準(zhǔn)確記錄資金的收支情況。2.會計核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等會計核算原則，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。3.定期對預(yù)算專戶資金進(jìn)行結(jié)賬和對賬，編制會計報表，反映預(yù)算專戶資金的收支結(jié)余情況。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算專戶資金財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書，詳細(xì)說明預(yù)算專戶資金的管理和使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金效益情況等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后，報送公司內(nèi)部相關(guān)部門和外部有關(guān)單位。3.