煤礦財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)煤礦財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，保證財(cái)務(wù)票據(jù)的安全與完整，維護(hù)煤礦正常的財(cái)務(wù)秩序，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于煤礦所屬各部門、各單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類財(cái)務(wù)票據(jù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法、有效。3.完整性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整，印章齊全，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)及時(shí)開具、傳遞、入賬，不得積壓或拖延。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于煤礦銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方開具的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票：適用于煤礦銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向消費(fèi)者個(gè)人開具的發(fā)票，以及增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票。3.普通發(fā)票：適用于煤礦在從事經(jīng)營活動(dòng)中，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具的發(fā)票。（二）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入通用票據(jù)：適用于煤礦收取非稅收入時(shí)開具的票據(jù)。2.非稅收入專用票據(jù)：適用于特定的非稅收入項(xiàng)目開具的票據(jù)。（三）內(nèi)部結(jié)算票據(jù)適用于煤礦內(nèi)部各部門、各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算時(shí)開具的票據(jù)。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請(qǐng)1.各部門、各單位根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。（二）審批財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位提交的《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：申請(qǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量是否合理；是否符合相關(guān)規(guī)定等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）領(lǐng)購1.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門辦理財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫領(lǐng)購單，注明票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.領(lǐng)購回來的財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等是否與領(lǐng)購單一致，檢查票據(jù)是否有缺頁、破損等情況。驗(yàn)收無誤后，辦理入庫手續(xù)。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的使用（一）開具要求1.財(cái)務(wù)票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開具，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.開具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.發(fā)票的開具應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，如實(shí)開具發(fā)票的項(xiàng)目、數(shù)量、金額等信息，不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借發(fā)票。4.財(cái)政票據(jù)的開具應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定，準(zhǔn)確填寫票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。（二）使用范圍1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍開具發(fā)票。2.財(cái)政票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)應(yīng)僅限于煤礦內(nèi)部各部門、各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算時(shí)使用，不得對(duì)外開具。（三）作廢處理1.開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”字樣，并全聯(lián)保存。2.作廢的發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行處理，不得擅自銷毀。3.作廢的財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行核銷。（四）交付與傳遞1.財(cái)務(wù)票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)交付給付款方或相關(guān)部門。2.對(duì)于需要傳遞的財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)建立健全傳遞手續(xù)，確保票據(jù)的安全與完整。傳遞過程中，應(yīng)明確交接雙方的責(zé)任，防止票據(jù)丟失或損壞。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和安全意識(shí)。2.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。3.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。4.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員不得擅自離崗，如需臨時(shí)離崗，應(yīng)將財(cái)務(wù)票據(jù)妥善保管或委托他人代管。（二）保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。2.財(cái)政票據(jù)的保管期限按照財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的保管期限由煤礦根據(jù)實(shí)際情況自行確定，一般為3年。（三）盤點(diǎn)與清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織，保管人員和相關(guān)人員參加。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，檢查票據(jù)是否有缺頁、破損等情況。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.煤礦應(yīng)每年組織一次財(cái)務(wù)票據(jù)的清查工作，清查工作應(yīng)全面、徹底，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的安全與完整。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)票據(jù)使用完畢后，各部門、各單位應(yīng)及時(shí)整理票據(jù)存根，填寫《財(cái)務(wù)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、使用情況、金額等信息。2.《財(cái)務(wù)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。（二）審核財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位提交的《財(cái)務(wù)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：票據(jù)的使用情況是否真實(shí)、合法；票據(jù)的開具金額與相關(guān)業(yè)務(wù)的收入是否一致；票據(jù)的存根是否完整等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）核銷1.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理財(cái)務(wù)票據(jù)的核銷手續(xù)。2.核銷財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)不予核銷，并要求相關(guān)部門、單位進(jìn)行整改。3.核銷后的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保管，以備查閱。七、財(cái)務(wù)票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等情況進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部檢查1.煤礦應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等情況。2.對(duì)于相關(guān)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，煤礦應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、罰則（一）對(duì)違反