發(fā)改委現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)發(fā)改委現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于發(fā)改委機(jī)關(guān)及所屬各單位的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.簡(jiǎn)化現(xiàn)金收支手續(xù)，提高工作效率，同時(shí)保證現(xiàn)金收支準(zhǔn)確無(wú)誤。4.合理控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，減少現(xiàn)金閑置，降低資金成本。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.職工交回的差旅費(fèi)剩余款、備用金退回款。2.無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入，如收取的少量現(xiàn)金貨款等。3.其他零星收入，如廢舊物資變賣收入等。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。7.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金日常管理（一）現(xiàn)金庫(kù)存限額管理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)本單位日常現(xiàn)金開(kāi)支的需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。一般以不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金為限。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)。（二）現(xiàn)金收付手續(xù)1.現(xiàn)金收入各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支。收款人員收取現(xiàn)金時(shí)，必須開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款人員應(yīng)于當(dāng)日將收取的現(xiàn)金交存銀行，如因特殊情況不能及時(shí)交存的，應(yīng)于次日上午交存銀行。2.現(xiàn)金支出支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)付款憑證，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的程序支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。（三）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜報(bào)警裝置。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管工作，保管人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)檔案保管工作。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金收支審批程序（一）一般現(xiàn)金支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單的內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等，審核無(wú)誤后簽字。4.單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。（二）特殊現(xiàn)金支出審批程序?qū)τ诮痤~較大、涉及重要事項(xiàng)或特殊情況的現(xiàn)金支出，除按照一般現(xiàn)金支出審批程序執(zhí)行外，還應(yīng)根據(jù)具體情況，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門或相關(guān)部門批準(zhǔn)。五、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督檢查（一）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他人員負(fù)責(zé)組織，保管人員必須在場(chǎng)。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額、賬存金額、差異金額及原因等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員和保管人員應(yīng)在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。（二）監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支范圍、審批程序、庫(kù)存限額管理、現(xiàn)金保管等方面。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，也會(huì)對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查。各部門應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向票據(jù)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由專人到指定地點(diǎn)購(gòu)買，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，防止丟失、被盜或損壞。4.使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)填寫(xiě)完畢后，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。5.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)，應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，確保賬票相符。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意銷毀。（二）印章管理1.單位財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等重要印章應(yīng)由專人保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用。3.使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。七、附則（一）解釋權(quán)本制度