財(cái)務(wù)所票據(jù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)所票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管及核銷等行為，保障財(cái)務(wù)所資金安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于財(cái)務(wù)所全體員工在辦理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中涉及的票據(jù)管理。3.票據(jù)種類本制度所指票據(jù)包括但不限于發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等）、收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)原則票據(jù)領(lǐng)購(gòu)應(yīng)遵循按需領(lǐng)用、適量原則，確保滿足業(yè)務(wù)開展需要的同時(shí)，避免浪費(fèi)和積壓。領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，必須由專人負(fù)責(zé)，不得委托他人代領(lǐng)。2.領(lǐng)購(gòu)流程票據(jù)使用人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息?！镀睋?jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人審批通過后，由專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理機(jī)構(gòu)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時(shí)與票據(jù)管理機(jī)構(gòu)溝通解決。領(lǐng)購(gòu)票據(jù)后，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交予票據(jù)保管人員，并辦理交接手續(xù)。交接時(shí)，雙方應(yīng)在《票據(jù)交接清單》上簽字確認(rèn)，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、交接時(shí)間等信息。票據(jù)的使用1.使用規(guī)范票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)的使用范圍和規(guī)定用途使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或改變用途。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、真實(shí)準(zhǔn)確、印章齊全。填寫錯(cuò)誤的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意銷毀。票據(jù)使用人員應(yīng)按照順序號(hào)依次開具票據(jù)，不得跳號(hào)、拆本使用票據(jù)。對(duì)于發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行。開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保購(gòu)買方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息準(zhǔn)確無(wú)誤；開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫購(gòu)買方的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。票據(jù)使用人員應(yīng)及時(shí)將開具的票據(jù)交付給付款方，并要求付款方在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。2.票據(jù)背書對(duì)于支票、匯票、本票等需要背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，票據(jù)使用人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行背書。背書應(yīng)連續(xù)、清晰，背書內(nèi)容應(yīng)包括被背書人名稱、背書日期、背書人簽章等。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任。如因背書不規(guī)范導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效或產(chǎn)生其他糾紛，背書人應(yīng)負(fù)責(zé)解決。3.票據(jù)作廢因填寫錯(cuò)誤、銷貨退回等原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。作廢票據(jù)的原因應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)記錄中注明，并由票據(jù)使用人員和部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。每月末，票據(jù)保管人員應(yīng)對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行整理、核對(duì)，并編制《作廢票據(jù)清單》，報(bào)財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人審核備案。作廢票據(jù)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，不得擅自銷毀。票據(jù)的保管1.保管要求財(cái)務(wù)所應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫(kù)（柜），配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保票據(jù)的安全存放。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，不得擅自離崗、離職。票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼、日期等順序分類存放，并建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等情況。對(duì)于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票、支票等，應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，即由兩名票據(jù)保管人員分別保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，確保票據(jù)的安全。2.保管期限票據(jù)的保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年；其他票據(jù)的保管期限根據(jù)具體情況確定，但不得少于3年。保管期滿的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制《票據(jù)銷毀清單》，報(bào)財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在《票據(jù)銷毀清單》上簽字確認(rèn)。3.安全防范加強(qiáng)票據(jù)保管庫(kù)（柜）的安全防范措施，定期檢查安全設(shè)施的運(yùn)行情況，確保安全設(shè)施正常使用。票據(jù)保管人員應(yīng)注意防火、防盜、防潮、防蟲等，確保票據(jù)的完好無(wú)損。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)保管庫(kù)（柜）存在安全隱患或票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，配合公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。票據(jù)的核銷1.核銷流程票據(jù)使用人員在完成票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)記錄整理齊全，并填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、使用情況、金額等信息?！镀睋?jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人審批通過后，由票據(jù)保管人員對(duì)已使用的票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，在《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》上簽字蓋章，并辦理票據(jù)核銷手續(xù)。票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人員應(yīng)將《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)資料歸檔保存，作為會(huì)計(jì)檔案管理的重要依據(jù)。2.核銷期限財(cái)務(wù)所應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行核銷，原則上每月末進(jìn)行一次全面核銷。對(duì)于業(yè)務(wù)量較大的部門，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)縮短核銷周期，但不得少于每半個(gè)月核銷一次。對(duì)于超過規(guī)定期限未核銷的票據(jù)，財(cái)務(wù)所應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催辦，并查明原因。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)核銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，延長(zhǎng)核銷期限。3.核銷監(jiān)督財(cái)務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)核銷工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)票據(jù)核銷情況進(jìn)行抽查，確保票據(jù)核銷工作的規(guī)范、準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)核銷過程中存在弄虛作假、隱瞞不報(bào)等問題，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。票據(jù)的盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)頻率財(cái)務(wù)所應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。盤點(diǎn)頻率原則上每月一次，由票據(jù)保管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.盤點(diǎn)內(nèi)容盤點(diǎn)內(nèi)容包括票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、金額、使用情況、保管情況等。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將票據(jù)臺(tái)賬記錄與實(shí)際庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行逐一核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制《票據(jù)盤點(diǎn)差異表》。3.差異處理對(duì)于票據(jù)盤點(diǎn)差異，應(yīng)根據(jù)差異原因進(jìn)行分類處理。如因票據(jù)使用人員未及時(shí)交回票據(jù)、票據(jù)保管人員登記錯(cuò)誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。如因票據(jù)丟失、被盜等原因?qū)е碌牟町悾瑧?yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，配合公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。票據(jù)盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《票據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人審核備案。《票據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告》應(yīng)包括盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)結(jié)果、差異情況及處理意見等內(nèi)容。票據(jù)的遺失處理1.遺失報(bào)告如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，票據(jù)使用人員或保管人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)所負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。報(bào)告時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明票據(jù)遺失的時(shí)間、地點(diǎn)、種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行掛失、聲明作廢等處理。2.掛失聲明對(duì)于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票、支票等，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行掛失，并在相關(guān)媒體上刊登遺失聲明，聲明作廢。掛失聲明應(yīng)包括票據(jù)的種類、號(hào)碼、遺失時(shí)間、遺失原因等內(nèi)容，確保聲明的真實(shí)性和有效性。3.責(zé)任追究因票據(jù)遺失給公