財務(wù)上合同管理制度一、總則（一）目的為加強公司合同管理，規(guī)范合同財務(wù)審核流程，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各類經(jīng)濟合同的財務(wù)審核與管理，包括但不限于采購合同、銷售合同、租賃合同、服務(wù)合同等。（三）基本原則1.合法性原則：合同的簽訂與履行必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：合同內(nèi)容應(yīng)真實反映業(yè)務(wù)實際情況，不得虛構(gòu)或隱瞞重要事實。3.完整性原則：合同條款應(yīng)完整、明確，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義的表述。4.效益性原則：合同的簽訂應(yīng)有利于公司經(jīng)濟效益的提升，確保成本合理、收益最大化。5.風(fēng)險防范原則：充分評估合同履行過程中的風(fēng)險，采取有效措施加以防范和控制。二、合同簽訂前的財務(wù)審核（一）合同文本審查1.財務(wù)人員參與合同起草或?qū)徍诉^程，對合同條款進行財務(wù)專業(yè)審查：重點關(guān)注合同金額、付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具、違約責(zé)任等財務(wù)相關(guān)條款。2.審核合同金額的合理性：與市場行情、預(yù)算安排等進行對比，確保合同價格公平合理，不存在明顯偏高或偏低的情況。3.審查付款方式和結(jié)算周期：根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)特點，選擇合適的付款方式，如預(yù)付款、分期付款、貨到付款等，并合理確定結(jié)算周期，避免資金占用不合理或逾期付款風(fēng)險。4.明確發(fā)票開具條款：要求合同對方按照規(guī)定及時、準(zhǔn)確開具發(fā)票，注明發(fā)票類型、稅率等信息，確保公司能夠合法取得有效的發(fā)票用于財務(wù)核算和稅務(wù)處理。5.關(guān)注違約責(zé)任條款：審查違約責(zé)任的設(shè)定是否明確、合理，是否能夠有效約束合同對方履行義務(wù)，保障公司利益。對于可能導(dǎo)致公司重大損失的違約情形，應(yīng)明確相應(yīng)的賠償責(zé)任和方式。（二）預(yù)算審核1.涉及預(yù)算范圍內(nèi)的合同，財務(wù)人員應(yīng)審核合同金額是否在預(yù)算額度內(nèi)：如超出預(yù)算，需審查是否有相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)。2.對于重大合同或預(yù)算外合同，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行專項預(yù)算評估：分析合同對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，提出財務(wù)意見和建議，報公司管理層審批。（三）信用評估1.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門對合同對方的信用狀況進行評估：收集對方的財務(wù)報表、信用記錄等信息，分析其償債能力、信用等級等。2.對于信用狀況不佳的客戶或供應(yīng)商，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂合同：并在合同中采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如增加擔(dān)保條款、提高預(yù)付款比例等。三、合同履行過程中的財務(wù)跟蹤與監(jiān)督（一）付款管理1.財務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時間節(jié)點進行付款審核與操作：確保付款準(zhǔn)確無誤，避免逾期付款或提前付款給公司帶來損失。2.建立付款臺賬，詳細(xì)記錄合同付款情況：包括付款日期、金額、付款對象等信息，便于跟蹤和查詢。3.對于分期付款的合同，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同約定及時提醒相關(guān)部門辦理后續(xù)付款手續(xù)：并核對每次付款金額和累計付款金額，確保符合合同要求。（二）發(fā)票管理1.督促合同對方及時開具發(fā)票：在收到發(fā)票后，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性。2.對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時與對方溝通，要求其重新開具：確保發(fā)票能夠順利用于財務(wù)報銷和稅務(wù)抵扣。3.建立發(fā)票登記臺賬，記錄發(fā)票的取得、開具、認(rèn)證、抵扣等情況：便于發(fā)票的管理和查詢。（三）財務(wù)核算與分析1.財務(wù)部門按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，對合同業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算：及時反映合同收入、成本、費用等情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。2.定期對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)分析：對比合同預(yù)算與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，為公司決策提供財務(wù)支持。重點關(guān)注合同對公司現(xiàn)金流、利潤等財務(wù)指標(biāo)的影響，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并提出改進建議。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.財務(wù)人員密切關(guān)注合同履行過程中的風(fēng)險因素：如對方經(jīng)營狀況變化、市場價格波動、政策法規(guī)調(diào)整等，及時向相關(guān)部門反饋風(fēng)險信息。2.對于可能影響合同履行的重大風(fēng)險事件，財務(wù)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門進行風(fēng)險評估和應(yīng)對：制定風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險對公司的不利影響。四、合同變更與終止的財務(wù)處理（一）合同變更1.合同變更涉及金額調(diào)整的，財務(wù)部門應(yīng)重新進行審核：確保變更后的金額合理，并與預(yù)算、市場情況等相匹配。2.根據(jù)合同變更協(xié)議，及時調(diào)整相關(guān)的賬務(wù)記錄和付款計劃：保證財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（二）合同終止1.合同終止時，財務(wù)部門應(yīng)審核合同款項的結(jié)算情況：確保雙方按照合同約定結(jié)清所有款項，不存在遺留問題。2.對已執(zhí)行部分的合同業(yè)務(wù)進行財務(wù)結(jié)算和賬務(wù)處理：核算已確認(rèn)的收入、成本、費用等，確保財務(wù)報表反映真實的財務(wù)狀況。3.清理合同相關(guān)的發(fā)票、文件等資料：按照檔案管理規(guī)定進行妥善保管，以備后續(xù)查閱。五、合同檔案管理（一）檔案收集1.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同原件及相關(guān)附件移交財務(wù)部門進行歸檔：確保檔案資料的完整性。2.財務(wù)部門對接收的合同檔案進行整理和編號：建立合同檔案清單，便于查詢和管理。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的合同檔案室或檔案柜：對合同檔案進行妥善保管，確保檔案的安全和完整，防止丟失、損壞或泄露。2.按照檔案管理的要求，對合同檔案進行分類存放：如按合同類型、簽訂時間等進行分類，便于查找和使用。3.定期對合同檔案進行檢查和盤點：及時發(fā)現(xiàn)并處理檔案保管過程中存在的問題。（三）檔案查閱1.建立合同檔案查閱制度：明確查閱權(quán)限和流程，未經(jīng)授權(quán)不得查閱合同檔案。2.因工作需要查閱合同檔案的，需填寫查閱申請表：注明查閱原因、查閱內(nèi)容等，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。3.查閱人員應(yīng)在指定地點查閱合同檔案：不得擅自將檔案帶出檔案室或進行復(fù)印、拍照等行為，確需復(fù)制的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對合同管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督：檢查合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)的財務(wù)審核和管理工作是否規(guī)范，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對合同管理工作進行自查自糾：不斷完善合同管理流程和財務(wù)審核方法，提高合同管理水平。（二）考核評價1.建立合同管理考核評價機制：將合同管理工作納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對合同管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對存在問題的進行相應(yīng)處罰。2.考核指標(biāo)包括合同簽訂的規(guī)范性、財務(wù)審核的準(zhǔn)確性、合同履行的及時性、風(fēng)險防