借款內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司借款管理，規(guī)范借款行為，防范借款風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則借款應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算安排，確保借款用途合理、必要。2.審批嚴(yán)格原則借款必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保借款的必要性和合規(guī)性。3.?？顚Ｓ迷瓌t借款應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于既定的業(yè)務(wù)活動(dòng)。4.及時(shí)清欠原則借款人應(yīng)按照約定及時(shí)歸還借款，避免逾期借款給公司帶來(lái)?yè)p失。二、借款申請(qǐng)與審批（一）借款申請(qǐng)1.員工因業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.借款事由應(yīng)真實(shí)、明確，與公司業(yè)務(wù)相關(guān)。如涉及采購(gòu)、出差、項(xiàng)目費(fèi)用等，應(yīng)提供相應(yīng)的合同、協(xié)議、出差審批單等證明材料。（二）審批流程1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批員工所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)借款事由的真實(shí)性和合理性，簽署審批意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額的合理性、還款來(lái)源的可靠性以及是否符合公司資金安排。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與借款人溝通并要求補(bǔ)充相關(guān)材料。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)借款金額大小，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮公司業(yè)務(wù)情況、資金狀況等因素，做出審批決定。4.總經(jīng)理審批對(duì)于重大借款事項(xiàng)或超過(guò)一定金額的借款，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，借款申請(qǐng)方可生效。（三）審批權(quán)限1.借款金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.借款金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.借款金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。三、借款額度與期限（一）借款額度1.員工單次借款額度原則上不得超過(guò)其當(dāng)月工資總額的[X]%。2.根據(jù)員工崗位和業(yè)務(wù)需求，可適當(dāng)調(diào)整借款額度上限，但需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。（二）借款期限1.一般借款期限不得超過(guò)[X]個(gè)月。如因特殊業(yè)務(wù)需要延長(zhǎng)借款期限的，需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，并經(jīng)原審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.對(duì)于備用金借款，借款期限根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]年。備用金使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)和還款手續(xù)。四、借款使用與管理（一）專款專用借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款申請(qǐng)用途使用借款，不得擅自改變借款用途。如因特殊情況需要變更借款用途的，應(yīng)重新填寫(xiě)《借款申請(qǐng)表》，并按照審批流程重新辦理審批手續(xù)。（二）借款支付1.借款支付方式根據(jù)借款金額大小和實(shí)際情況確定，可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。2.對(duì)于金額較大的借款，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金流向清晰、可追溯。（三）借款臺(tái)賬管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立借款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆借款的借款人、借款金額、借款日期、預(yù)計(jì)還款日期、實(shí)際還款日期等信息。定期對(duì)借款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)掌握借款情況。（四）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借款使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與借款人溝通并要求整改。2.審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)借款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)違規(guī)借款行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、還款管理（一）還款計(jì)劃借款人應(yīng)根據(jù)借款審批時(shí)確定的還款日期，制定詳細(xì)的還款計(jì)劃，并確保按時(shí)足額還款。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)還款的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)延期還款，并說(shuō)明原因。（二）還款方式1.借款人可采用現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬還款等方式歸還借款。2.如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬還款的，應(yīng)在還款憑證上注明借款日期、借款金額、借款人姓名等信息，以便財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。（三）逾期還款處理1.借款人如逾期未還款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，提醒借款人盡快還款。2.對(duì)于逾期超過(guò)[X]天的借款，財(cái)務(wù)部門(mén)將按照逾期金額的[X]%收取逾期滯納金，并從借款人工資中扣除。3.連續(xù)逾期超過(guò)[X]次或累計(jì)逾期超過(guò)[X]天的借款人，將暫停其借款資格，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。六、壞賬處理（一）壞賬認(rèn)定1.借款逾期超過(guò)[X]年，經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回的，可認(rèn)定為壞賬。2.因借款人離職、死亡等原因，導(dǎo)致借款無(wú)法收回的，可認(rèn)定為壞賬。（二）壞賬核銷(xiāo)1.壞賬核銷(xiāo)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序進(jìn)行，由借款人所在部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行核銷(xiāo)。2.壞賬核銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)借款人的追償權(quán)，并定期對(duì)已核銷(xiāo)壞賬進(jìn)行跟蹤檢查，如發(fā)現(xiàn)借款人有還款能力或其他可收回款項(xiàng)的線索，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追償。七、責(zé)任追究（一）借款人責(zé)任1.借款人應(yīng)如實(shí)提供借款相關(guān)信息，如因提供虛假信息導(dǎo)致借款風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.借款人未按照借款申請(qǐng)用途使用借款或未按時(shí)歸還借款的，應(yīng)按照本制度規(guī)定承擔(dān)逾期還款責(zé)任，并接受公司的紀(jì)律處分。（二）審批人員責(zé)任1.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批，如因?qū)徟粐?yán)導(dǎo)致借款風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。2.審批人員與借款人串通，違規(guī)審批借款的，將依法依規(guī)追究其法律責(zé)任。（三）財(cái)務(wù)人員責(zé)任1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核借款申請(qǐng)，加強(qiáng)借款資金管理，如因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)或資金管理不善導(dǎo)致借款風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。2.財(cái)務(wù)人員與借款人串通，協(xié)助其違規(guī)借款的，將依法依規(guī)追