建筑公司預(yù)算員管理制度總則一、目的為規(guī)范建筑公司預(yù)算員的工作行為，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和及時性，加強成本控制，特制定本管理制度。本制度旨在明確預(yù)算員的職責(zé)、權(quán)限、工作流程和考核標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算工作的順利開展，為公司的經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。二、適用范圍本制度適用于建筑公司內(nèi)所有從事預(yù)算工作的人員，包括預(yù)算員、項目經(jīng)理、財務(wù)人員等相關(guān)崗位。三、管理職責(zé)1.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批預(yù)算管理制度，對預(yù)算工作的重大事項進(jìn)行決策，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的制定、修訂和解釋，組織預(yù)算編制、審核、調(diào)整和分析工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，提供預(yù)算管理所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和報表。3.預(yù)算部負(fù)責(zé)具體的預(yù)算編制、審核、調(diào)整和分析工作，制定預(yù)算編制計劃和流程，協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和反饋，提出預(yù)算調(diào)整建議。4.各部門負(fù)責(zé)提供本部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算需求，參與預(yù)算編制和審核工作，執(zhí)行預(yù)算計劃，控制本部門的成本費用，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況和問題。四、預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司規(guī)章制度的要求，確保預(yù)算的合法性和合規(guī)性。2.真實性原則預(yù)算編制應(yīng)基于實際業(yè)務(wù)情況，數(shù)據(jù)真實可靠，避免虛報、瞞報和漏報。3.全面性原則預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司的所有業(yè)務(wù)和項目，包括工程預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和完整性。4.合理性原則預(yù)算編制應(yīng)合理確定各項預(yù)算指標(biāo)，考慮市場變化、業(yè)務(wù)發(fā)展和成本控制等因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。5.分級管理原則預(yù)算編制應(yīng)實行分級管理，總部和各項目部分別編制本級預(yù)算，總部對各項目部的預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，確保預(yù)算的統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性。預(yù)算編制流程一、預(yù)算編制準(zhǔn)備1.確定預(yù)算編制范圍和時間財務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，確定預(yù)算編制的范圍和時間，制定預(yù)算編制計劃，并通知各部門。2.組織預(yù)算培訓(xùn)財務(wù)部組織預(yù)算培訓(xùn)，向各部門預(yù)算編制人員介紹預(yù)算編制的原則、方法和流程，解答預(yù)算編制過程中遇到的問題。3.收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)各部門根據(jù)預(yù)算編制要求，收集本部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)資料。二、預(yù)算編制1.總部預(yù)算編制（1）工程預(yù)算編制預(yù)算部根據(jù)工程圖紙、施工方案、材料價格等資料，編制工程預(yù)算，包括直接工程費、間接費、利潤和稅金等。（2）成本預(yù)算編制預(yù)算部根據(jù)工程預(yù)算和成本控制目標(biāo)，編制成本預(yù)算，包括人工成本、材料成本、機械成本、分包成本等。（3）費用預(yù)算編制財務(wù)部根據(jù)公司年度費用計劃和業(yè)務(wù)需求，編制費用預(yù)算，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.項目部預(yù)算編制（1）工程預(yù)算編制項目部根據(jù)工程圖紙、施工方案、材料價格等資料，編制工程預(yù)算，包括直接工程費、間接費、利潤和稅金等。（2）成本預(yù)算編制項目部根據(jù)工程預(yù)算和成本控制目標(biāo)，編制成本預(yù)算，包括人工成本、材料成本、機械成本、分包成本等。（3）費用預(yù)算編制項目部根據(jù)公司年度費用計劃和業(yè)務(wù)需求，編制費用預(yù)算，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。三、預(yù)算審核1.總部預(yù)算審核（1）工程預(yù)算審核預(yù)算部對總部編制的工程預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核工程數(shù)量、單價、費用標(biāo)準(zhǔn)等是否合理，是否符合預(yù)算編制原則和要求。（2）成本預(yù)算審核預(yù)算部對總部編制的成本預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核成本項目的劃分是否合理，成本控制措施是否可行，成本預(yù)算是否符合工程預(yù)算和公司成本控制目標(biāo)。（3）費用預(yù)算審核財務(wù)部對總部編制的費用預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核費用項目的合理性、必要性和費用標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性，是否符合公司年度費用計劃和業(yè)務(wù)需求。2.項目部預(yù)算審核（1）工程預(yù)算審核項目部對本項目部編制的工程預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核工程數(shù)量、單價、費用標(biāo)準(zhǔn)等是否合理，是否符合預(yù)算編制原則和要求。（2）成本預(yù)算審核項目部對本項目部編制的成本預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核成本項目的劃分是否合理，成本控制措施是否可行，成本預(yù)算是否符合工程預(yù)算和公司成本控制目標(biāo)。（3）費用預(yù)算審核項目部對本項目部編制的費用預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核費用項目的合理性、必要性和費用標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性，是否符合公司年度費用計劃和業(yè)務(wù)需求。四、預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整申請在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化、業(yè)務(wù)發(fā)展、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算指標(biāo)需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部審核，財務(wù)部審核通過后，報公司總經(jīng)理審批。預(yù)算調(diào)整申請未經(jīng)審批不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整執(zhí)行預(yù)算調(diào)整經(jīng)審批后，財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，并通知各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制和管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行與控制一、預(yù)算執(zhí)行計劃財務(wù)部根據(jù)預(yù)算編制結(jié)果，制定預(yù)算執(zhí)行計劃，明確各部門的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行時間，將預(yù)算指標(biāo)分解到各月、各季度，確保預(yù)算的有序執(zhí)行。二、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.定期報告制度各部門應(yīng)定期向財務(wù)部報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算完成進(jìn)度、實際發(fā)生額、差異分析等內(nèi)容。財務(wù)部應(yīng)定期匯總各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行報告，向公司總經(jīng)理匯報。2.預(yù)警機制財務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒各部門采取措施加以糾正。3.差異分析財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司的經(jīng)營決策提供參考。三、預(yù)算調(diào)整與控制1.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化、業(yè)務(wù)發(fā)展、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算指標(biāo)需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)審批后，財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，并通知各部門執(zhí)行。2.預(yù)算控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制和管理，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)事先提出申請，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批。未經(jīng)審批的超預(yù)算支出，財務(wù)部應(yīng)拒絕支付。預(yù)算考核與評價一、考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率預(yù)算完成率=實際完成額÷預(yù)算指標(biāo)×100%預(yù)算完成率是衡量預(yù)算執(zhí)行情況的主要指標(biāo)，反映了預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)程度。2.預(yù)算偏差率預(yù)算偏差率=（實際發(fā)生額預(yù)算指標(biāo)）÷預(yù)算指標(biāo)×100%預(yù)算偏差率是衡量預(yù)算執(zhí)行偏差的指標(biāo)，反映了預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本控制率成本控制率=實際成本÷預(yù)算成本×100%成本控制率是衡量成本控制情況的指標(biāo)，反映了成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)程度。4.費用控制率費用控制率=實際費用÷預(yù)算費用×100%費用控制率是衡量費用控制情況的指標(biāo)，反映了費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)程度。二、考核周期預(yù)算考核周期為月度、季度和年度，分別對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。三、考核方法1.定量考核根據(jù)考核指標(biāo)的計算結(jié)果，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定量考核，得出各部門的考核得分。2.定性考核根據(jù)各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的工作表現(xiàn)、協(xié)作精神、創(chuàng)新能力等方面進(jìn)行定性考核，得出各部門的考核得分。3.綜合考核將定量考核和定性考核的結(jié)果進(jìn)行綜合，得出各部門的最終考核得分。四、考核結(jié)果應(yīng)用1.績效工資將各部門的考核結(jié)果與績效工資掛鉤，根據(jù)考核得分確定績效工資的發(fā)