機關支出票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強機關財務管理，規(guī)范支出票據(jù)管理，確保機關各項經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關各部門及所屬單位在開展公務活動、業(yè)務工作等過程中涉及的各類支出票據(jù)管理。（三）基本原則1.真實性原則：支出票據(jù)必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得偽造、變造。2.合法性原則：票據(jù)來源合法，符合國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定。3.完整性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫完整，包括日期、單位名稱、項目名稱、金額、印章等要素齊全。4.準確性原則：票據(jù)金額計算準確，大小寫一致，不得涂改。5.及時性原則：取得或填制的票據(jù)應及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。二、票據(jù)種類及要求（一）發(fā)票1.必須是由稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應詳細注明購買商品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，不得籠統(tǒng)開具“辦公用品”“食品”等。3.對于大額發(fā)票，應附銷售清單，并加蓋銷售方發(fā)票專用章。（二）財政票據(jù)1.由財政部門統(tǒng)一印制和發(fā)放，用于行政事業(yè)性收費、政府性基金等非稅收入收繳。2.票據(jù)上應加蓋財政票據(jù)監(jiān)制章和收款單位財務專用章。3.嚴格按照財政部門規(guī)定的范圍和標準使用財政票據(jù)，不得擅自擴大使用范圍或提高收費標準。（三）自制票據(jù)1.僅限于機關內(nèi)部發(fā)生的、不對外經(jīng)營的經(jīng)濟業(yè)務，如工資發(fā)放表、差旅費報銷單等。2.自制票據(jù)應格式規(guī)范、內(nèi)容完整，經(jīng)相關負責人審核簽字后生效。3.定期對自制票據(jù)進行清理和歸檔，確保其安全性和完整性。（四）其他票據(jù)1.如火車票、飛機票、汽車票等，應確保票據(jù)真實有效，票面信息清晰可辨。2.對于定額發(fā)票，應在發(fā)票上注明業(yè)務內(nèi)容、日期等相關信息，并由經(jīng)手人簽字確認。三、票據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。3.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（二）審核要點1.審核票據(jù)的真實性：通過電話查詢、稅務網(wǎng)站驗證等方式核實發(fā)票的真?zhèn)巍?.審核票據(jù)的合法性：檢查票據(jù)是否符合國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，是否存在違規(guī)使用票據(jù)的情況。3.審核票據(jù)的完整性：查看票據(jù)內(nèi)容填寫是否完整，各項要素是否齊全，印章是否清晰。4.審核票據(jù)的準確性：核對票據(jù)金額大小寫是否一致，數(shù)量、單價、金額計算是否準確。5.審核票據(jù)的關聯(lián)性：審查票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否與本機關的業(yè)務活動相關，是否屬于合理支出范圍。四、票據(jù)的粘貼與整理（一）粘貼要求1.使用膠水或膠棒粘貼票據(jù)，不得使用訂書針、回形針等，確保票據(jù)粘貼牢固，不易脫落。2.票據(jù)應按照從左到右、從上到下的順序整齊粘貼，不得重疊、顛倒。3.對于紙張較大的票據(jù)，如發(fā)票聯(lián)、報銷單等，可將其折疊成與粘貼單大小一致，便于裝訂和保管。（二）整理要求1.同類票據(jù)應集中粘貼在一起，如差旅費票據(jù)、辦公用品發(fā)票等。2.將粘貼好的票據(jù)按照支出類別進行分類整理，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。3.在每張票據(jù)的右上角注明該票據(jù)所屬的支出類別和金額，以便于審核和統(tǒng)計。五、票據(jù)的報銷流程（一）填寫報銷單1.經(jīng)辦人應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，如實填寫報銷單，包括日期、報銷部門、報銷事由、金額等內(nèi)容。2.報銷單上的字跡應清晰、工整，不得涂改。如有錯誤，應重新填寫。（二）簽字審批1.報銷單填寫完畢后，經(jīng)辦人應簽字確認，并將票據(jù)粘貼整齊后提交給部門負責人。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字批準后報分管領導審批。3.分管領導根據(jù)授權范圍對報銷金額進行審批，簽字同意后提交財務部門審核。（三）財務審核1.財務部門對報銷單及所附票據(jù)進行全面審核，重點審查票據(jù)的真實性、合法性、完整性、準確性和關聯(lián)性。2.對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務人員有權拒絕報銷，并要求經(jīng)辦人補充或更換合法有效的票據(jù)。3.財務審核通過后，在報銷單上簽字蓋章，并注明審核意見。（四）報銷支付1.經(jīng)財務審核和領導審批后的報銷單，由財務人員按照規(guī)定的支付方式進行報銷支付。2.對于現(xiàn)金報銷，財務人員應核對報銷金額與庫存現(xiàn)金，確保支付安全。3.對于銀行轉(zhuǎn)賬報銷，財務人員應準確填寫收款單位、賬號等信息，確保資金及時、準確到賬。六、票據(jù)的保管與歸檔（一）保管要求1.財務部門應設立專門的票據(jù)保管崗位，負責票據(jù)的日常保管工作。2.票據(jù)應存放在安全、干燥、通風的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損壞，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）歸檔要求1.按照會計檔案管理的要求，對已報銷的票據(jù)進行整理、裝訂和歸檔。2.歸檔的票據(jù)應按照年度、類別進行分類存放，便于查閱和檢索。3.建立票據(jù)檔案索引，注明票據(jù)的存放位置、起止日期、金額等信息，提高檔案管理效率。4.票據(jù)檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機關內(nèi)部審計部門定期對支出票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的取得、審核、報銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財務部門應加強對票據(jù)管理工作的日常檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供票據(jù)管理資料。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并將整改情況報告相關部門。八、違規(guī)處理（一）對經(jīng)辦人違規(guī)行為的處理1.對于偽造、變造、虛開發(fā)票等違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除追回違規(guī)報銷款項外，視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分。2.因經(jīng)辦人審核不嚴，導致不符合規(guī)定的票據(jù)報銷的，責令其承擔相應的經(jīng)濟責任，并給予批評教育。（二）對審批人違規(guī)行為的處理1.審批人對違規(guī)報銷事項予以批準的，責令其改正，并承擔相應的經(jīng)濟責任。2.情節(jié)嚴重的，給予紀律處分；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機關處理。（三）對財務人員違規(guī)行為的處理1.財務人員對不符合規(guī)定的票據(jù)予以報銷的，責令其改正，并給予