機(jī)關(guān)支出票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出票據(jù)管理，確保機(jī)關(guān)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位在開(kāi)展公務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)工作等過(guò)程中涉及的各類支出票據(jù)管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：支出票據(jù)必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁?.合法性原則：票據(jù)來(lái)源合法，符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.完整性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整，包括日期、單位名稱、項(xiàng)目名稱、金額、印章等要素齊全。4.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)金額計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫(xiě)一致，不得涂改。5.及時(shí)性原則：取得或填制的票據(jù)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、票據(jù)種類及要求（一）發(fā)票1.必須是由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)注明購(gòu)買商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不得籠統(tǒng)開(kāi)具“辦公用品”“食品”等。3.對(duì)于大額發(fā)票，應(yīng)附銷售清單，并加蓋銷售方發(fā)票專用章。（二）財(cái)政票據(jù)1.由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制和發(fā)放，用于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入收繳。2.票據(jù)上應(yīng)加蓋財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章和收款單位財(cái)務(wù)專用章。3.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財(cái)政票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（三）自制票據(jù)1.僅限于機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)生的、不對(duì)外經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如工資發(fā)放表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。2.自制票據(jù)應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后生效。3.定期對(duì)自制票據(jù)進(jìn)行清理和歸檔，確保其安全性和完整性。（四）其他票據(jù)1.如火車票、飛機(jī)票、汽車票等，應(yīng)確保票據(jù)真實(shí)有效，票面信息清晰可辨。2.對(duì)于定額發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期等相關(guān)信息，并由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。三、票據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。3.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（二）審核要點(diǎn)1.審核票據(jù)的真實(shí)性：通過(guò)電話查詢、稅務(wù)網(wǎng)站驗(yàn)證等方式核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)巍?.審核票據(jù)的合法性：檢查票據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否存在違規(guī)使用票據(jù)的情況。3.審核票據(jù)的完整性：查看票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)是否完整，各項(xiàng)要素是否齊全，印章是否清晰。4.審核票據(jù)的準(zhǔn)確性：核對(duì)票據(jù)金額大小寫(xiě)是否一致，數(shù)量、單價(jià)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。5.審核票據(jù)的關(guān)聯(lián)性：審查票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與本機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，是否屬于合理支出范圍。四、票據(jù)的粘貼與整理（一）粘貼要求1.使用膠水或膠棒粘貼票據(jù)，不得使用訂書(shū)針、回形針等，確保票據(jù)粘貼牢固，不易脫落。2.票據(jù)應(yīng)按照從左到右、從上到下的順序整齊粘貼，不得重疊、顛倒。3.對(duì)于紙張較大的票據(jù)，如發(fā)票聯(lián)、報(bào)銷單等，可將其折疊成與粘貼單大小一致，便于裝訂和保管。（二）整理要求1.同類票據(jù)應(yīng)集中粘貼在一起，如差旅費(fèi)票據(jù)、辦公用品發(fā)票等。2.將粘貼好的票據(jù)按照支出類別進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.在每張票據(jù)的右上角注明該票據(jù)所屬的支出類別和金額，以便于審核和統(tǒng)計(jì)。五、票據(jù)的報(bào)銷流程（一）填寫(xiě)報(bào)銷單1.經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷單，包括日期、報(bào)銷部門(mén)、報(bào)銷事由、金額等內(nèi)容。2.報(bào)銷單上的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改。如有錯(cuò)誤，應(yīng)重新填寫(xiě)。（二）簽字審批1.報(bào)銷單填寫(xiě)完畢后，經(jīng)辦人應(yīng)簽字確認(rèn)，并將票據(jù)粘貼整齊后提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍對(duì)報(bào)銷金額進(jìn)行審批，簽字同意后提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷單及所附票據(jù)進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審查票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和關(guān)聯(lián)性。2.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更換合法有效的票據(jù)。3.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，在報(bào)銷單上簽字蓋章，并注明審核意見(jiàn)。（四）報(bào)銷支付1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對(duì)于現(xiàn)金報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)報(bào)銷金額與庫(kù)存現(xiàn)金，確保支付安全。3.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)收款單位、賬號(hào)等信息，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。六、票據(jù)的保管與歸檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的票據(jù)保管崗位，負(fù)責(zé)票據(jù)的日常保管工作。2.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損壞，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）歸檔要求1.按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)已報(bào)銷的票據(jù)進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.歸檔的票據(jù)應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類存放，便于查閱和檢索。3.建立票據(jù)檔案索引，注明票據(jù)的存放位置、起止日期、金額等信息，提高檔案管理效率。4.票據(jù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)支出票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的取得、審核、報(bào)銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)管理工作的日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供票據(jù)管理資料。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。八、違規(guī)處理（一）對(duì)經(jīng)辦人違規(guī)行為的處理1.對(duì)于偽造、變?cè)?、虛開(kāi)發(fā)票等違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)外，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.因經(jīng)辦人審核不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合規(guī)定的票據(jù)報(bào)銷的，責(zé)令其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予批評(píng)教育。（二）對(duì)審批人違規(guī)行為的處理1.審批人對(duì)違規(guī)報(bào)銷事項(xiàng)予以批準(zhǔn)的，責(zé)令其改正，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2.情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。（三）對(duì)財(cái)務(wù)人員違規(guī)行為的處理1.財(cái)務(wù)人員對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)予以報(bào)銷的，責(zé)令其改正，并給予