超預(yù)算支出管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)有序開展，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的預(yù)算支出管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：所有支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。2.審批規(guī)范原則：明確各類超預(yù)算支出的審批流程和權(quán)限，確保審批過程規(guī)范、透明。3.責(zé)任追究原則：對于超預(yù)算支出行為，明確責(zé)任主體，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。4.效益優(yōu)先原則：在控制支出的同時(shí)，注重資金使用效益，保障公司業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、預(yù)算編制與審批（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制詳細(xì)的年度預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等各項(xiàng)收支明細(xì)。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由公司管理層提出總體目標(biāo)和要求，各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求進(jìn)行初步編制，然后提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核和平衡，最終形成公司年度預(yù)算方案。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素的變化，具有一定的彈性和前瞻性，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.公司年度預(yù)算方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審議。管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營情況，對預(yù)算方案進(jìn)行全面審查和調(diào)整，最終確定公司年度預(yù)算。2.年度預(yù)算一經(jīng)確定，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。三、超預(yù)算支出界定（一）定義超預(yù)算支出是指在公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際發(fā)生的支出超出了經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度的部分。（二）具體情形1.因業(yè)務(wù)拓展、市場變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算安排無法滿足實(shí)際需求，且未經(jīng)預(yù)算調(diào)整程序批準(zhǔn)而發(fā)生的額外支出。2.由于預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不合理，導(dǎo)致實(shí)際支出超出預(yù)算額度，但不屬于合理的業(yè)務(wù)發(fā)展需要的部分。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因人為疏忽、違規(guī)操作等原因，導(dǎo)致支出超出預(yù)算范圍的情況。四、超預(yù)算支出審批流程（一）一般流程1.申請：當(dāng)出現(xiàn)可能導(dǎo)致超預(yù)算支出的情況時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)填寫《超預(yù)算支出申請表》，詳細(xì)說明超預(yù)算支出的原因、金額、預(yù)計(jì)對公司業(yè)務(wù)的影響等情況，并提交相關(guān)證明材料。2.初審：申請表提交至部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對申請內(nèi)容進(jìn)行初步審核，核實(shí)情況屬實(shí)后簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到申請表后，對申請事項(xiàng)的必要性、合理性以及對預(yù)算執(zhí)行的影響進(jìn)行審核，并對超預(yù)算支出的資金來源進(jìn)行評估。如審核通過，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體情況和業(yè)務(wù)需求，對超預(yù)算支出申請進(jìn)行審批。如審批通過，報(bào)總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對超預(yù)算支出申請進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理有權(quán)根據(jù)公司實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)超預(yù)算支出申請。（二）特殊情況審批流程對于重大項(xiàng)目或緊急事項(xiàng)導(dǎo)致的超預(yù)算支出，在按照一般流程審批的基礎(chǔ)上，還需提交公司管理層會議審議。管理層會議應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素，對超預(yù)算支出申請進(jìn)行全面評估和決策。五、超預(yù)算支出的控制措施（一）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向相關(guān)部門反饋。2.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括各項(xiàng)收支的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息，以便及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（二）嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核1.財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制要求進(jìn)行把關(guān)，對超預(yù)算支出的報(bào)銷申請不予受理。如遇特殊情況需超預(yù)算報(bào)銷，必須提供經(jīng)批準(zhǔn)的《超預(yù)算支出申請表》及相關(guān)證明材料。2.加強(qiáng)對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性審核，杜絕虛假報(bào)銷和不合理支出。（三）強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理1.對于涉及項(xiàng)目支出的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)建立項(xiàng)目成本核算制度，對項(xiàng)目成本進(jìn)行全過程監(jiān)控和管理。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。六、超預(yù)算支出的責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.因業(yè)務(wù)拓展等合理原因?qū)е鲁A(yù)算支出的，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。2.因預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不合理導(dǎo)致超預(yù)算支出的，由預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。3.因人為疏忽、違規(guī)操作等原因?qū)е鲁A(yù)算支出的，由直接責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對于因超預(yù)算支出給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失大小和責(zé)任程度，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成違法違紀(jì)的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。七、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價(jià)格波動(dòng)等，導(dǎo)致原預(yù)算安排不合理。4.其他不可預(yù)見的因素，如重大自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等情況，并提交相關(guān)證明材料。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請的必要性、合理性以及對公司財(cái)務(wù)狀況的影響進(jìn)行評估，并提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體情況進(jìn)行審批，如審批通過，報(bào)