建設(shè)公司財(cái)務(wù)賬管理制度總則一、目的為了規(guī)范建設(shè)公司的財(cái)務(wù)賬管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。本制度適用于建設(shè)公司及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目公司。二、管理原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)賬管理必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)賬必須真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得弄虛作假。3.完整性原則：財(cái)務(wù)賬應(yīng)包括公司所有的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，不得遺漏或隱瞞。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)賬應(yīng)及時(shí)記錄和核算財(cái)務(wù)收支，不得拖延或滯后。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)賬的記錄和核算必須準(zhǔn)確無(wú)誤，不得出現(xiàn)錯(cuò)誤或偏差。三、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)賬管理的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)賬管理制度，組織和指導(dǎo)各部門(mén)、各項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)賬管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)賬的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.各部門(mén)、各項(xiàng)目公司各部門(mén)、各項(xiàng)目公司是公司財(cái)務(wù)賬管理的具體實(shí)施部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)賬管理工作，按照財(cái)務(wù)賬管理制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和核算財(cái)務(wù)收支，定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。財(cái)務(wù)賬的設(shè)置與登記一、財(cái)務(wù)賬的種類(lèi)1.總賬：總賬是按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)，全面、系統(tǒng)地記錄公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總分類(lèi)賬。2.明細(xì)賬：明細(xì)賬是按照會(huì)計(jì)科目明細(xì)分類(lèi)，詳細(xì)記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的明細(xì)分類(lèi)賬。3.日記賬：日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映公司的現(xiàn)金收支和銀行存款收支情況的賬簿。4.輔助賬：輔助賬是為了滿足管理需要，對(duì)總賬和明細(xì)賬進(jìn)行補(bǔ)充和說(shuō)明的賬簿，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬等。二、財(cái)務(wù)賬的設(shè)置1.財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬等財(cái)務(wù)賬。2.各部門(mén)、各項(xiàng)目公司根據(jù)財(cái)務(wù)部的要求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)賬，如費(fèi)用明細(xì)賬、收入明細(xì)賬等。三、財(cái)務(wù)賬的登記1.財(cái)務(wù)賬的登記必須以合法、真實(shí)、有效的原始憑證為依據(jù)，不得隨意涂改或偽造。2.財(cái)務(wù)賬的登記必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法進(jìn)行，不得隨意增減會(huì)計(jì)科目或改變記賬方法。3.財(cái)務(wù)賬的登記必須及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏。4.財(cái)務(wù)賬的登記必須清晰、整潔，不得潦草或模糊。財(cái)務(wù)賬的核算與報(bào)表編制一、財(cái)務(wù)賬的核算1.財(cái)務(wù)部按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)公司的收入和費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。3.財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用借貸記賬法，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬和匯總。4.財(cái)務(wù)核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏。4.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核和簽字，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。財(cái)務(wù)賬的保管與銷(xiāo)毀一、財(cái)務(wù)賬的保管1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，對(duì)公司的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行保管。2.財(cái)務(wù)賬的保管應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，確保財(cái)務(wù)賬的安全、完整。3.財(cái)務(wù)賬的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年至30年。4.財(cái)務(wù)賬的保管應(yīng)建立檔案管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)賬的借閱、復(fù)制、銷(xiāo)毀等進(jìn)行嚴(yán)格管理。二、財(cái)務(wù)賬的銷(xiāo)毀1.財(cái)務(wù)賬的銷(xiāo)毀應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。2.財(cái)務(wù)賬的銷(xiāo)毀應(yīng)建立銷(xiāo)毀清單，對(duì)銷(xiāo)毀的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行登記和備案。3.財(cái)務(wù)賬的銷(xiāo)毀應(yīng)在指定的地點(diǎn)進(jìn)行，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)督和銷(xiāo)毀，確保財(cái)務(wù)賬的安全、完整。財(cái)務(wù)賬的監(jiān)督與檢查一、內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)、各項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)賬管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。2.各部門(mén)、各項(xiàng)目公司應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)、本項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)賬管理工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。二、外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)賬等相關(guān)資料。2.公司應(yīng)按照外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，