開增值稅發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強公司增值稅發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具流程，確保發(fā)票開具的真實性、準確性和合法性，防范稅務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及增值稅發(fā)票開具的所有部門和人員。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定開具增值稅發(fā)票。準確及時原則：確保發(fā)票信息準確無誤，并在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。職責明確原則：明確各部門及人員在發(fā)票開具過程中的職責，避免推諉扯皮。二、發(fā)票開具流程1.業(yè)務部門申請業(yè)務部門在與客戶簽訂銷售合同或達成交易意向后，如需開具增值稅發(fā)票，應填寫《增值稅發(fā)票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。將申請表提交給財務部門審核。2.財務部門審核財務部門收到業(yè)務部門提交的申請表后，對以下內(nèi)容進行審核：銷售業(yè)務的真實性和合理性，是否符合公司銷售政策和相關(guān)規(guī)定。客戶信息的準確性，確保納稅人識別號等關(guān)鍵信息無誤。發(fā)票內(nèi)容與合同或交易的一致性，金額、稅額等計算是否正確。審核通過后，在申請表上簽字確認，并安排開票人員開具發(fā)票。3.發(fā)票開具開票人員根據(jù)審核后的申請表，通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票。確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準確、完整，不得壓線、錯格，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責傳遞給客戶。4.發(fā)票交付業(yè)務部門應及時將發(fā)票交付給客戶，并做好交付記錄。如采用郵寄方式交付發(fā)票，應選擇可靠的快遞公司，并留存快遞單號等相關(guān)憑證。對于客戶要求上門取票的情況，業(yè)務部門應與客戶溝通好取票時間和方式，并確保發(fā)票安全交付。三、發(fā)票開具相關(guān)規(guī)定1.發(fā)票內(nèi)容填寫要求客戶名稱應填寫全稱，與營業(yè)執(zhí)照或稅務登記證上的名稱一致。納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應準確無誤，確保客戶能夠正常抵扣進項稅額。貨物或應稅勞務名稱應按照實際銷售情況填寫，與合同約定一致，不得開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票內(nèi)容。規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息應填寫清晰、準確，計算正確。2.發(fā)票開具時間規(guī)定應在合同約定的收款時間或?qū)嶋H收款后開具發(fā)票。如提前開具發(fā)票，應在發(fā)票備注欄注明“預收款，實際發(fā)貨日期[具體日期]”等字樣。對于已發(fā)貨但尚未收到款項的業(yè)務，應在發(fā)貨后的規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票，具體時間由公司根據(jù)實際情況確定。3.發(fā)票作廢與紅沖規(guī)定發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應按照以下規(guī)定辦理：由業(yè)務部門填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，詳細說明開具紅字發(fā)票的原因、對應藍字發(fā)票的代碼和號碼等信息，并提交給財務部門。財務部門審核通過后，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票，并將申請單及相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。取得稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后，方可開具紅字發(fā)票。對于當月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤的，可直接在系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。已作廢的發(fā)票應妥善保管，不得擅自銷毀，以備稅務機關(guān)檢查。4.發(fā)票丟失處理規(guī)定如發(fā)生發(fā)票丟失情形，應于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。同時，應按照以下方法處理：丟失發(fā)票聯(lián)的，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。丟失抵扣聯(lián)的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤０l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、記賬憑證及退稅憑證。四、發(fā)票保管與存檔1.發(fā)票保管設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等設施，確保發(fā)票存放安全。安排專人負責發(fā)票保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息。定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并報告處理。2.發(fā)票存檔發(fā)票開具后，應將發(fā)票記賬聯(lián)、《增值稅發(fā)票開具申請表》、紅字發(fā)票申請單及相關(guān)證明材料等原始憑證按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂和存檔。發(fā)票存檔期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并進行銷毀記錄。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門定期對發(fā)票開具情況進行自查，檢查發(fā)票開具是否符合規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否準確、完整，發(fā)票保管是否安全等。審計部門不定期對發(fā)票開具及管理情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.稅務機關(guān)檢查配合積極配合稅務機關(guān)對公司發(fā)票開具及管理情況的檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。對于稅務機關(guān)提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況報告稅務機關(guān)。六、責任追究1.對于違反本制度規(guī)定開具發(fā)票的行為，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責任人批評教育、警告、罰款等處罰。2.如因發(fā)票開具問題導致公司遭受稅務風險或經(jīng)濟損