機關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置機關(guān)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)機關(guān)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作中存在的問題提出改進措施和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與機關(guān)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出合法、合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項收支業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將機關(guān)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)機關(guān)實際工作需要和財務(wù)狀況，如實反映各項收支情況，不得虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則。運用科學(xué)合理的方法和程序進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.績效性原則。注重預(yù)算資金的使用效益，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的績效評價。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上一年度收入情況和本年度工作計劃，結(jié)合經(jīng)濟形勢和政策變化，合理預(yù)測各項收入來源，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.支出預(yù)算編制。按照部門職責(zé)和工作任務(wù)，對各項支出進行分類、細化，根據(jù)輕重緩急合理安排資金，優(yōu)先保障重點項目和基本支出需要。（三）預(yù)算審批程序1.機關(guān)各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，并匯總編制機關(guān)年度預(yù)算草案。3.機關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)機關(guān)負(fù)責(zé)人審核后，報上級主管部門審批。4.經(jīng)上級主管部門審批后的預(yù)算，由機關(guān)負(fù)責(zé)人下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算進度進行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機關(guān)負(fù)責(zé)人報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)在保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的前提下，遵循合理、必要、可行的原則。四、收入管理（一）收入范圍機關(guān)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。（三）票據(jù)管理1.機關(guān)使用的票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出分類機關(guān)支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)機關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.支出報銷時，應(yīng)提供合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核無誤后，按照審批程序報銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼補貼、社會保障等費用按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照勤儉節(jié)約的原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，確保各項費用支出合理、合規(guī)。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保項目資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷憑證上應(yīng)注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字確認(rèn)。3.差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)、交通工具等級等標(biāo)準(zhǔn)。4.辦公用品、設(shè)備購置等支出應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實行集中采購或分散采購，確保采購過程公開、公正、公平。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機關(guān)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際工作需要進行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和審批程序。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理人員職責(zé)，對資產(chǎn)進行登記、核算、清查和盤點。2.使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進行，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)進行評估和公示，確保處置過程公開、公正、公平。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展財務(wù)內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和監(jiān)督意識。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門