糧食損耗溢余管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司糧食損耗溢余管理，規(guī)范糧食出入庫、儲存等環(huán)節(jié)的操作流程，確保糧食數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量安全，降低糧食損耗，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及糧食收購、儲存、銷售等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的部門及人員。（三）基本原則1.準(zhǔn)確計量原則：采用先進(jìn)、準(zhǔn)確的計量設(shè)備和方法，確保糧食數(shù)量計量的精準(zhǔn)性。2.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格執(zhí)行糧食出入庫、儲存等各項(xiàng)操作規(guī)程，減少因操作不當(dāng)導(dǎo)致的損耗溢余。3.責(zé)任追究原則：明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，對因工作失誤或違規(guī)操作造成糧食損耗溢余的，追究相關(guān)人員責(zé)任。二、糧食收購環(huán)節(jié)管理（一）收購前準(zhǔn)備1.收購場地及設(shè)備檢查提前清理收購場地，確保場地干凈、整潔、無雜物。對收購設(shè)備如輸送機(jī)、計量秤、雜質(zhì)清理設(shè)備等進(jìn)行全面檢查、調(diào)試，保證設(shè)備正常運(yùn)行。2.人員培訓(xùn)組織收購人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、計量方法、操作流程等內(nèi)容，確保收購人員熟悉業(yè)務(wù)。（二）收購過程操作1.車輛檢驗(yàn)對來糧車輛進(jìn)行檢查，確保車輛清潔、無異味、無殘留雜質(zhì)，防止其他物質(zhì)混入糧食中。2.卸糧操作卸糧時要控制好流速，避免糧食飛濺造成損耗。卸糧過程中要安排專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，防止糧食撒漏。3.計量稱重使用經(jīng)過校準(zhǔn)的計量秤進(jìn)行稱重，確保計量準(zhǔn)確。計量時要保證車輛平穩(wěn)，避免因車輛晃動影響稱重結(jié)果。4.質(zhì)量檢驗(yàn)按照糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對收購的糧食進(jìn)行檢驗(yàn)，包括水分、雜質(zhì)、不完善粒等指標(biāo)。對檢驗(yàn)不合格的糧食要單獨(dú)存放，并做好記錄。（三）收購數(shù)據(jù)記錄1.詳細(xì)記錄每車糧食的收購時間、產(chǎn)地、品種、重量、水分、雜質(zhì)等信息。2.收購數(shù)據(jù)要及時錄入公司信息管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。三、糧食儲存環(huán)節(jié)管理（一）倉庫設(shè)施維護(hù)1.定期對倉庫進(jìn)行檢查，包括倉房結(jié)構(gòu)、門窗、通風(fēng)設(shè)備、熏蒸設(shè)備等，確保倉庫設(shè)施完好。2.對發(fā)現(xiàn)的倉庫設(shè)施損壞問題要及時維修，保證倉庫的正常使用功能。（二）糧食入庫管理1.入庫前倉庫清理入庫前對倉庫進(jìn)行徹底清理，清除倉內(nèi)殘留糧食、雜質(zhì)等，防止新糧受到污染。2.分類存放按照糧食的品種、等級、水分等進(jìn)行分類存放，便于管理和盤點(diǎn)。3.入庫計量糧食入庫時要再次進(jìn)行計量稱重，與收購數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保入庫數(shù)量準(zhǔn)確。4.入庫質(zhì)量檢驗(yàn)對入庫糧食進(jìn)行質(zhì)量復(fù)查，不符合儲存要求的糧食要及時處理。（三）糧食儲存保管1.溫度濕度監(jiān)測安裝溫濕度監(jiān)測設(shè)備，定期對倉內(nèi)溫度、濕度進(jìn)行監(jiān)測記錄。根據(jù)溫濕度變化情況，及時采取通風(fēng)、密閉、熏蒸等措施，確保糧食儲存安全。2.蟲害防治制定蟲害防治計劃，定期檢查糧食蟲害情況。采用物理、化學(xué)、生物等綜合防治方法，防止蟲害發(fā)生，減少糧食損失。3.糧情檢查倉儲管理人員要定期進(jìn)行糧情檢查，包括糧食的色澤、氣味、溫度、濕度、蟲害等情況。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時記錄并報告，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）糧食出庫管理1.出庫計劃制定根據(jù)銷售訂單或其他出庫需求，提前制定糧食出庫計劃，明確出庫時間、品種、數(shù)量等信息。2.出庫前準(zhǔn)備按照出庫計劃，安排倉庫人員做好出庫準(zhǔn)備工作，包括清理出庫通道、準(zhǔn)備裝車設(shè)備等。3.出庫計量糧食出庫時要進(jìn)行計量稱重，確保出庫數(shù)量準(zhǔn)確。計量結(jié)果要與出庫計劃進(jìn)行核對，如有差異要查明原因并記錄。4.質(zhì)量檢驗(yàn)對出庫糧食進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保出庫糧食質(zhì)量符合要求。檢驗(yàn)合格的糧食方可辦理出庫手續(xù)。四、糧食損耗溢余核算與處理（一）損耗溢余界定1.糧食損耗是指在糧食收購、儲存、銷售等過程中，因自然損耗、水分減量、雜質(zhì)清理、運(yùn)輸損耗等原因?qū)е碌募Z食數(shù)量減少。2.糧食溢余是指在糧食收購、儲存、銷售等過程中，實(shí)際數(shù)量超過賬面數(shù)量的部分。（二）損耗溢余核算方法1.自然損耗核算自然損耗按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，計算公式為：自然損耗量=入庫糧食數(shù)量×自然損耗率。自然損耗率根據(jù)糧食品種、儲存時間、儲存條件等因素確定，具體標(biāo)準(zhǔn)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.水分減量核算水分減量是指糧食在儲存過程中因水分蒸發(fā)導(dǎo)致的重量減少。水分減量的核算公式為：水分減量=入庫糧食重量×（入庫水分含量出庫水分含量）÷（1出庫水分含量）。3.雜質(zhì)清理損耗核算雜質(zhì)清理損耗是指在糧食清理過程中去除雜質(zhì)導(dǎo)致的糧食重量減少。雜質(zhì)清理損耗根據(jù)實(shí)際清理情況進(jìn)行核算，計算公式為：雜質(zhì)清理損耗量=清理前糧食重量清理后糧食重量。4.運(yùn)輸損耗核算運(yùn)輸損耗是指糧食在運(yùn)輸過程中因裝卸、搬運(yùn)、運(yùn)輸工具等原因?qū)е碌募Z食損耗。運(yùn)輸損耗按照運(yùn)輸合同約定或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，計算公式為：運(yùn)輸損耗量=發(fā)運(yùn)糧食重量接收糧食重量。5.溢余核算溢余按照實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量與賬面數(shù)量的差額進(jìn)行核算，計算公式為：溢余量=實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量賬面數(shù)量。（三）損耗溢余處理流程1.定期盤點(diǎn)倉儲部門定期組織糧食盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)周期根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時要做到賬實(shí)相符，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。2.損耗溢余報告盤點(diǎn)結(jié)束后，倉儲部門要及時編制糧食損耗溢余報告，詳細(xì)說明損耗溢余的品種、數(shù)量、原因等情況。將報告提交給財務(wù)部門和公司管理層。3.審批處理財務(wù)部門對損耗溢余報告進(jìn)行審核，分析損耗溢余的合理性。公司管理層根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行審批，確定損耗溢余的處理方式。4.賬務(wù)處理根據(jù)審批結(jié)果，財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于合理的損耗，計入成本費(fèi)用；對于溢余，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因收購人員操作失誤導(dǎo)致糧食數(shù)量不準(zhǔn)確、質(zhì)量不符合要求的，由收購人員承擔(dān)責(zé)任。2.倉儲管理人員未按規(guī)定進(jìn)行糧情檢查、溫濕度監(jiān)測、蟲害防治等工作，導(dǎo)致糧食損耗或質(zhì)量問題的，由倉儲管理人員承擔(dān)責(zé)任。3.計量人員計量不準(zhǔn)確，造成糧食數(shù)量誤差的，由計量人員承擔(dān)責(zé)任。4.因設(shè)備故障未及時維修，影響糧食收購、儲存、銷售等工作正常進(jìn)行，導(dǎo)致糧食損耗的，由設(shè)備維護(hù)人員承擔(dān)責(zé)任。5.其他人員因工作失誤或違規(guī)操作，造成糧食損耗溢余的，根據(jù)具體情況確定責(zé)任歸屬。（二）責(zé)任追究方式1.對于因工作失誤導(dǎo)致糧食損耗溢余金額較小的，給予責(zé)任人批評教育、警告等處分。2.對于因違規(guī)操作導(dǎo)致糧食損耗溢余金額較大，給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的，給予責(zé)任人罰款、降職、撤職等處分。3.對于因故意行為導(dǎo)致糧食損耗溢余，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重影響公司聲譽(yù)的，依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司成立糧食損耗溢余管理監(jiān)督小組，由財務(wù)、倉儲、采購等部門人員組成，負(fù)責(zé)對糧食損耗溢余管理工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.監(jiān)督小組要檢查各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況、糧食損耗溢余核算的準(zhǔn)確性、責(zé)任追究制度的落實(shí)情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整