村民小組賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村民小組賬戶管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障村民小組集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村民小組所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及相關(guān)賬戶管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.民主管理原則充分發(fā)揚(yáng)民主，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受村民監(jiān)督，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定。3.規(guī)范操作原則各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。4.收支平衡原則合理安排收入與支出，量入為出，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。二、賬戶設(shè)置與管理（一）賬戶開(kāi)設(shè)村民小組應(yīng)在當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社或其他經(jīng)批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行基本賬戶，用于辦理日常財(cái)務(wù)收支結(jié)算。賬戶名稱應(yīng)與村民小組名稱一致。（二）賬戶管理1.村民小組應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)賬戶管理，負(fù)責(zé)保管銀行存折（卡）、預(yù)留印鑒等重要物品。2.賬戶管理人員應(yīng)妥善保管賬戶密碼，不得泄露給他人。如因特殊原因需委托他人辦理業(yè)務(wù)，須經(jīng)村民小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)，并辦理書面委托手續(xù)。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，每月至少與銀行進(jìn)行一次對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得將公款以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村民小組收入來(lái)源主要包括：土地承包經(jīng)營(yíng)收入、集體資產(chǎn)租賃收入、上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的收款憑證，并注明款項(xiàng)來(lái)源、金額、日期等信息。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算與管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）支出管理1.支出范圍村民小組支出主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、公益事業(yè)支出、管理費(fèi)用支出、其他支出等。具體包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出：如購(gòu)買生產(chǎn)資料、支付水電費(fèi)、農(nóng)機(jī)具維修保養(yǎng)費(fèi)等。公益事業(yè)支出：如道路修建、水利設(shè)施建設(shè)、環(huán)境衛(wèi)生整治等。管理費(fèi)用支出：如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)等。其他支出：如村民福利支出、困難戶救助等。2.支出審批一般支出：金額在[X]元以下的支出，由村民小組組長(zhǎng)審批。較大支出：金額在[X]元至[X]元之間的支出，須經(jīng)村民小組會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，由村民小組組長(zhǎng)審批。重大支出：金額在[X]元以上的支出，應(yīng)提交村民會(huì)議討論決定，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。3.支出憑證各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、經(jīng)辦人員等信息，并由經(jīng)辦人簽字、證明人證明、審批人審批。對(duì)于自制的原始憑證，如工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度要求，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。4.支出報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時(shí)整理原始憑證，填寫報(bào)銷單，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，到財(cái)務(wù)人員處辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)符合規(guī)定的予以報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的予以退回。報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)。如因特殊情況需現(xiàn)金支付的，須經(jīng)村民小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)，并做好記錄。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）申請(qǐng)經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。（二）初審村民小組會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷單或借款單及原始憑證進(jìn)行初步審核，檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及審批手續(xù)是否齊全。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通并要求更正補(bǔ)充。（三）審批1.一般支出：由村民小組組長(zhǎng)審批簽字。2.較大支出：經(jīng)村民小組會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，由村民小組組長(zhǎng)審批簽字。3.重大支出：提交村民會(huì)議討論決定，經(jīng)參會(huì)村民或村民代表三分之二以上同意后，由村民小組組長(zhǎng)審批簽字，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。（四）報(bào)銷審批通過(guò)后，經(jīng)辦人將報(bào)銷單或借款單交財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果，按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，并支付款項(xiàng)。五、財(cái)務(wù)公開(kāi)與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.村民小組應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，一般每季度公開(kāi)一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。公開(kāi)方式可采用張榜公布、會(huì)議通報(bào)、網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)等多種形式，確保村民能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。3.設(shè)立財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，公開(kāi)欄應(yīng)設(shè)在村民集中活動(dòng)的場(chǎng)所，便于村民觀看。公開(kāi)欄應(yīng)注明公開(kāi)日期、公開(kāi)內(nèi)容、監(jiān)督電話等信息。（二）民主監(jiān)督1.成立村民理財(cái)小組，成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般為[X]人，任期與村民委員會(huì)相同。2.村民理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)村民小組財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)和建議。3.村民有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況提出疑問(wèn)，村民小組應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)和解釋。如村民對(duì)答復(fù)不滿意，可向上級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門反映。（三）審計(jì)監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門定期對(duì)村民小組財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求村民小組限期整改。村民小組應(yīng)按照要求認(rèn)真整改，并將整改情況書面報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類村民小組使用的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支出報(bào)銷單、借款單等。（二）票據(jù)購(gòu)買1.由村民小組會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門統(tǒng)一購(gòu)買票據(jù)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要適量購(gòu)買，避免浪費(fèi)。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、項(xiàng)目齊全、印章完整，并加蓋村民小組財(cái)務(wù)專用章。3.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限為[X]年。保管期滿后，經(jīng)村民小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可銷毀。（四）票據(jù)保管1.設(shè)立票據(jù)保管專柜，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)丟失或被盜時(shí)，應(yīng)及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。七、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)登記1.村民小組應(yīng)對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（三）資源管理1.村民小組的資源主要包括土地、林地、水面等。資源管理應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，進(jìn)行合理開(kāi)發(fā)利用和保護(hù)。2.資源承包、租賃等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。合同期滿后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和續(xù)簽。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料等保管期限為[X]