建立學校債務管理制度總則目的為加強學校財務管理，規(guī)范學校債務行為，有效防范和控制債務風險，確保學校各項事業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位在經(jīng)濟活動中發(fā)生的債務管理?；驹瓌t1.合法性原則：學校債務的舉借、使用、償還等行為必須符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.合理性原則：債務規(guī)模應與學校事業(yè)發(fā)展需求、財務狀況相適應，舉債要充分考慮償債能力，確保債務風險可控。3.效益性原則：舉借債務要用于學校教學、科研、基礎設施建設等有利于提高學校綜合實力和辦學水平的項目，注重資金使用效益。4.風險防控原則：建立健全債務風險預警和防控機制，加強對債務規(guī)模、結構、償債能力等方面的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務風險。債務管理職責分工學校領導職責1.學校領導班子對學校債務管理工作負總責，負責審定學校債務管理制度、債務規(guī)模、舉債計劃等重大事項。2.協(xié)調(diào)解決債務管理工作中的重大問題，確保債務管理工作順利進行。財務部門職責1.負責學校債務的統(tǒng)一核算和管理，建立健全債務臺賬，準確記錄債務的發(fā)生、增減變動及償還情況。2.定期編制債務報表，及時向學校領導和相關部門提供債務信息，為債務決策提供依據(jù)。3.按照國家法律法規(guī)和學校財務制度規(guī)定，嚴格審核債務資金的使用，確保資金?？顚Ｓ?。4.負責制定償債計劃，落實償債資金來源，按時足額償還債務本息。5.加強對債務風險的監(jiān)測和分析，及時預警債務風險，提出防范和化解措施建議。相關部門職責1.項目管理部門負責提出項目建設需求，編制項目預算和可行性研究報告，做好項目的組織實施和管理工作。2.資產(chǎn)管理部門負責學校資產(chǎn)的清查、登記、評估等工作，確保資產(chǎn)的安全完整，為債務管理提供資產(chǎn)信息支持。3.審計部門負責對學校債務的舉借、使用、償還等情況進行審計監(jiān)督，確保債務管理規(guī)范、合法。債務舉借管理舉借條件1.學校因教學、科研、基礎設施建設等事業(yè)發(fā)展需要，在自有資金不足時，可適度舉借債務。2.舉借債務必須有明確的資金用途和可靠的償債資金來源，項目預期收益能夠覆蓋債務本息。3.舉借債務前，需進行充分的可行性論證和風險評估，確保舉債規(guī)模合理、風險可控。舉借程序1.項目管理部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需求，提出舉債項目申請，包括項目名稱、建設內(nèi)容、資金需求、預期收益等。2.財務部門對舉債項目申請進行初審，審核項目的必要性、可行性、資金來源及償債能力等，并提出初審意見。3.學校領導班子對舉債項目申請及財務部門初審意見進行審議，做出舉債決策。4.如需向金融機構舉借債務，學校應按照金融機構要求，準備相關資料，辦理貸款審批手續(xù)。5.舉債合同簽訂后，財務部門應及時將舉債情況登記入賬，并按照合同約定監(jiān)督資金使用。舉借規(guī)?？刂?.學校應根據(jù)自身財務狀況和償債能力，合理確定債務規(guī)模。債務余額不得超過學校當年總收入的一定比例，具體比例由學校根據(jù)實際情況確定。2.建立債務規(guī)模預警機制，當債務余額接近或超過預警指標時，學校應及時采取措施控制債務增長，如暫停新增債務項目、壓縮非必要支出等。債務資金使用管理資金使用范圍1.債務資金主要用于學校教學、科研、基礎設施建設等方面的支出，不得用于償還其他債務、發(fā)放獎金福利、對外投資等與學校事業(yè)發(fā)展無關的支出。2.項目管理部門應按照項目預算和合同約定，嚴格控制債務資金的使用，確保資金?？顚Ｓ?。資金使用審批1.債務資金使用實行審批制度，項目管理部門應根據(jù)項目實施進度和資金需求，填寫資金使用申請表，注明用途、金額等，并附上相關證明材料。2.財務部門對資金使用申請表進行審核，審核無誤后報學校領導審批。3.學校領導審批通過后，財務部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。資金使用監(jiān)督1.財務部門應定期對債務資金使用情況進行檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.項目管理部門應配合財務部門做好資金使用監(jiān)督工作，及時提供項目實施進度、資金使用情況等相關資料。3.審計部門應定期對債務資金使用情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。債務償還管理償債計劃制定1.財務部門應根據(jù)債務規(guī)模、期限、利率等因素，結合學校財務狀況和收入情況，制定年度償債計劃。2.償債計劃應明確償債資金來源、償債金額、償債時間等，并報學校領導班子審定。償債資金來源1.學校事業(yè)收入：包括學費收入、住宿費收入、科研收入等。2.財政撥款：學校爭取的財政專項撥款、經(jīng)常性撥款等。3.資產(chǎn)處置收入：學校處置閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)等取得的收入。4.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。償債資金管理1.學校應設立償債專項資金賬戶，專門用于存儲償債資金。償債專項資金應專款專用，不得挪作他用。2.財務部門應按照償債計劃，及時足額籌集償債資金，確保按時償還債務本息。3.在償還債務本息前，應確保償債專項資金賬戶有足夠的余額，避免出現(xiàn)逾期還款情況。債務償還方式1.學校應根據(jù)債務合同約定，選擇合適的償還方式，如等額本息還款、等額本金還款、一次性還本付息等。2.如遇特殊情況需要調(diào)整償還方式，應提前與債權人協(xié)商，并報學校領導批準。債務風險預警與控制風險預警指標設置1.債務負擔率：債務余額與學校當年總收入的比率，反映學校債務負擔程度。2.償債率：當年償還債務本息金額與學校當年可用于償債資金的比率，反映學校償債能力。3.債務逾期率：逾期債務金額與債務余額的比率，反映學校債務逾期情況。風險預警等級劃分1.綠色預警：債務負擔率、償債率、債務逾期率等指標均處于合理范圍內(nèi)，債務風險較低。2.黃色預警：部分指標接近或超過合理范圍，債務風險有所上升，需引起關注。3.紅色預警：部分指標嚴重超過合理范圍，債務風險較高，可能影響學校正常運轉，需采取緊急措施加以控制。風險應對措施1.綠色預警狀態(tài)下，學校應繼續(xù)加強債務管理，保持債務規(guī)模合理、結構優(yōu)化，確保債務風險可控。2.黃色預警狀態(tài)下，學校應及時分析債務風險上升原因，采取調(diào)整債務結構、增加償債資金來源、壓縮非必要支出等措施，降低債務風險。3.紅色預警狀態(tài)下，學校應立即啟動債務風險應急預案，采取暫停新增債務項目、處置資產(chǎn)籌集償債資金、與債權人協(xié)商調(diào)整債務期限和利率等措施，全力化解債務風險，確保學校財務安全。債務信息披露與檔案管理信息披露1.學校應定期向教職工代表大會報告?zhèn)鶆展芾砬闆r，包括債務規(guī)模、舉債用途、償還情況、債務風險等，接受教職工監(jiān)督。2.按照國家有關規(guī)定，學校應在一定范圍內(nèi)公開債務信息，如在學校官網(wǎng)公布年度財務報告中的債務相關內(nèi)容，提高債務信息透明度。檔案管理1.學校應建立健全債務檔案管理制度，對債務舉借、使用、償還等過程中形成的各類文件、合同、憑證等資料進行分類整理、歸檔保存。2.債務檔案應包括舉債申請、可行性研究報告、貸款合同、資金使用審批表、還款記錄等，確保檔案資料完整、真實、有效。3.債務檔案保管期限應按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。監(jiān)督檢查與責任追究監(jiān)督檢查1.學校審計部門應定期對學校債務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務管理制度執(zhí)行情況、資金使用效益、償債計劃落實情況等。2.財務部門應加強對債務資金使用的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.學校紀檢監(jiān)察部門應加強對債務管理工作的紀律監(jiān)督，嚴肅查處債務管理中的違法違紀行為。責任追究1.對違反本制度規(guī)定，擅自舉借債務、挪用債務資金、未按時償還債務本息等行為，學校將視情節(jié)輕重，對相關責任人給予批評教育、警告、記