財稅行業(yè)面試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.企業(yè)所得稅基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.印花稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅4.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%5.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.記賬聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.存根聯(lián)6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.房產(chǎn)原值C.銷售額D.所得額8.以下不屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的是（）A.稅務登記B.納稅申報C.會計核算D.稅款征收9.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%D.5%10.稅收法律關系的主體是（）A.征稅對象B.稅收法律C.征納雙方D.稅率二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅種的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.契稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)3.增值稅的計稅方法有（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.定額計稅方法4.以下屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照6.下列各項中，屬于稅務行政處罰的有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出8.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)9.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報10.以下屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都必須繳納企業(yè)所得稅。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）4.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）6.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）7.增值稅普通發(fā)票可以作為抵扣憑證。（）8.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證等進行檢查。（）9.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）10.車輛購置稅實行一次性征收。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的流程是什么？答案：先準備相關資料，如財務報表等；然后登錄申報系統(tǒng)，填寫年度納稅申報表；對數(shù)據(jù)進行審核，檢查是否準確；無誤后提交申報，結(jié)清應繳應退稅款。3.個人所得稅專項附加扣除有哪些作用？答案：能減輕納稅人稅收負擔，使稅負更加公平合理，體現(xiàn)稅收對改善民生的支持，有助于提升居民可支配收入，促進消費和保障民生。4.簡述稅務籌劃的原則。答案：包括合法性原則，即遵守法律法規(guī)；籌劃性原則，事先規(guī)劃安排；目的性原則，以降低稅負或?qū)崿F(xiàn)其他稅務目標為目的；風險性原則，考慮風險并合理應對。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論當前財稅政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：當前諸多財稅政策助力小微企業(yè)發(fā)展，如稅收減免，降低其負擔，增加資金流；緩繳稅款緩解資金壓力；財政補貼支持技術創(chuàng)新等，促進小微企業(yè)生存與壯大。2.如何看待稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型？答案：稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升征管效率，精準掌握稅源，減少稅收流失。方便納稅人辦稅，提高納稅遵從度。但也面臨數(shù)據(jù)安全等挑戰(zhàn)，需完善配套措施。3.對于企業(yè)合理避稅與偷稅漏稅的界限你怎么理解？答案：合理避稅是在法律允許范圍內(nèi)，通過合法手段降低稅負；偷稅漏稅則是違反法律規(guī)定，采取隱瞞、欺騙等手段不繳或少繳稅款，是違法行為，兩者界限在于是否合法。4.談談營改增對企業(yè)財稅管理的影響。答案：營改增促使企業(yè)調(diào)整稅務管理模式，規(guī)范發(fā)票管理。影響企業(yè)定價策略和成本核算。推動企業(yè)加強財務人員培訓，提升財務管理水平，優(yōu)化業(yè)務結(jié)構。答案一、單項選擇題1.A2.C3.B4.B5.D6.A7.A8.C9.B10.C二、多項選擇題1.ABCD2.AB3.AB4.AB