學(xué)院工會(huì)預(yù)算管理制度總則制度目的為加強(qiáng)學(xué)院工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支行為，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院工會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)院工會(huì)及其所屬各部門的預(yù)算管理活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：工會(huì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.統(tǒng)籌兼顧原則：堅(jiān)持以收定支、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧工會(huì)各項(xiàng)工作，合理安排經(jīng)費(fèi)支出。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支，降低行政運(yùn)行成本，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。4.民主管理原則：工會(huì)預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求會(huì)員意見，接受會(huì)員監(jiān)督，確保預(yù)算體現(xiàn)會(huì)員意愿。預(yù)算管理職責(zé)工會(huì)委員會(huì)職責(zé)1.審議決定工會(huì)預(yù)算編制原則、方法和年度預(yù)算草案。2.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，審議決定預(yù)算調(diào)整方案。4.審查批準(zhǔn)年度決算報(bào)告。工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)職責(zé)1.審查工會(huì)預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和決算草案，對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、完整性提出意見和建議。2.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支的合法性、合規(guī)性和效益性。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題進(jìn)行專項(xiàng)審查，提出處理意見。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工會(huì)預(yù)算的具體編制工作，收集、整理、分析有關(guān)預(yù)算基礎(chǔ)資料，按照規(guī)定的編制方法和程序，編制年度預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映預(yù)算執(zhí)行情況。3.定期向工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提供預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整建議，編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)院工會(huì)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作安排。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。編制內(nèi)容工會(huì)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：主要包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。2.支出預(yù)算：分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С觯菏侵腹?huì)為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出等。項(xiàng)目支出：是指工會(huì)為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出，如職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出等。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)工作需要和輕重緩急進(jìn)行排序，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，合理分配資金。2.定額管理法：對(duì)基本支出中的人員支出和公用支出，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院工會(huì)實(shí)際情況，制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)項(xiàng)目支出，按照項(xiàng)目管理的要求，進(jìn)行可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等，編制項(xiàng)目預(yù)算。編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)院工會(huì)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作安排，制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等，并向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，收集相關(guān)基礎(chǔ)資料。2.編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門年度收支預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，編制工會(huì)年度預(yù)算草案。3.審議階段：工會(huì)委員會(huì)召開會(huì)議，審議預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門向工會(huì)委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算草案編制情況，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行說(shuō)明。工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。4.批準(zhǔn)階段：工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)召開會(huì)議，聽取財(cái)務(wù)部門關(guān)于預(yù)算草案編制情況的匯報(bào)，對(duì)預(yù)算草案的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審查，提出審查意見。工會(huì)委員會(huì)根據(jù)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：工會(huì)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。2.收支平衡原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，要堅(jiān)持以收定支、收支平衡，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理使用。3.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。預(yù)算執(zhí)行措施1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行流程。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于確需調(diào)整預(yù)算的項(xiàng)目，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算管理提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。2.每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，向工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。每季度撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，提出改進(jìn)措施和建議。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：1.國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工會(huì)預(yù)算必須進(jìn)行調(diào)整的。2.學(xué)院工會(huì)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作安排發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。3.預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，影響預(yù)算執(zhí)行的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。調(diào)整程序1.由財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整建議，填寫《工會(huì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。2.《工會(huì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過后，報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審查，提出審查意見。如審查通過，報(bào)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)；如審查不通過，由財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行修改完善后，重新提交工會(huì)委員會(huì)審議。4.工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的調(diào)整方案調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告。決算管理決算編制1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)編制工會(huì)年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書兩部分。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)年度收支情況和財(cái)務(wù)狀況；決算說(shuō)明書應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明決算編制的依據(jù)、方法、過程，以及預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、存在的問題和改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)部門在編制決算報(bào)告過程中，要對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面清查、核對(duì)和分析，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。決算審查1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審查。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)召開會(huì)議，聽取財(cái)務(wù)部門關(guān)于決算報(bào)告編制情況的匯報(bào)，對(duì)決算報(bào)表和決算說(shuō)明書進(jìn)行審查，提出審查意見。2.審查內(nèi)容包括決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，決算說(shuō)明書的合理性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)等。3.經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)提出整改意見，要求財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的意見，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行修改完善。決算批準(zhǔn)1.工會(huì)委員會(huì)根據(jù)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審議批準(zhǔn)。2.經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)的決算報(bào)告，作為工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支情況的正式文件，上報(bào)上級(jí)工會(huì)，并向全體會(huì)員公開。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)定期對(duì)工會(huì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況進(jìn)行審查監(jiān)督，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支合法、合規(guī)、合理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，自覺接受財(cái)務(wù)部門和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)和學(xué)院財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，如實(shí)反映工會(huì)預(yù)算管理情況。2.積極配合上級(jí)工會(huì)和學(xué)院有關(guān)部門開展的審計(jì)、檢查等工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改?？己伺c獎(jiǎng)懲考核內(nèi)容1.預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、合規(guī)性和效益性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性和規(guī)范性。4.決算編制的質(zhì)量和報(bào)送的及時(shí)性?？己朔绞?.定期考核與不定期檢查相結(jié)合。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，同時(shí)不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。2.定量考核與定性考核相結(jié)合。根據(jù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等方面的具體指標(biāo)，進(jìn)行定量考核；同時(shí)，對(duì)預(yù)算管理工作中