客戶賒銷額度管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司客戶賒銷額度的管理，有效控制公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和安全，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)效益和商業(yè)信譽(yù)。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及客戶賒銷業(yè)務(wù)的部門及人員，包括銷售部門、市場(chǎng)部門、財(cái)務(wù)部門等。3.基本原則風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在給予客戶賒銷額度時(shí)，充分評(píng)估客戶的信用狀況和還款能力，確保賒銷風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。信用評(píng)估原則：對(duì)客戶進(jìn)行全面、客觀、公正的信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定合理的賒銷額度。動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等因素，對(duì)賒銷額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保額度與客戶實(shí)際情況相匹配。責(zé)任明確原則：明確各部門在客戶賒銷額度管理中的職責(zé)，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位。二、職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶信息的收集、整理和初步評(píng)估，向信用管理部門提交客戶信用申請(qǐng)。與客戶進(jìn)行商務(wù)談判，提出賒銷額度申請(qǐng)，并負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確賒銷額度、信用期限、結(jié)算方式等條款。跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，及時(shí)反饋客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和信用變化情況。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期賬款進(jìn)行預(yù)警和催款。2.信用管理部門建立和維護(hù)客戶信用檔案，收集、整理和分析客戶的信用信息，包括客戶的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)和賒銷額度，并定期進(jìn)行復(fù)查和調(diào)整。審核銷售部門提交的客戶信用申請(qǐng)，提出信用額度建議，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。監(jiān)控客戶的信用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同中的財(cái)務(wù)條款，確保賒銷額度、信用期限、結(jié)算方式等符合公司財(cái)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與銷售部門核對(duì)賬目，及時(shí)提供應(yīng)收賬款的賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，對(duì)壞賬損失進(jìn)行審核和處理。參與客戶信用評(píng)估工作，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。4.法務(wù)部門審核銷售合同的合法性和合規(guī)性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，保障公司的合法權(quán)益。協(xié)助處理應(yīng)收賬款的法律糾紛，提供法律支持和建議。三、客戶信用評(píng)估1.信用評(píng)估內(nèi)容基本情況：包括客戶的注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)等。財(cái)務(wù)狀況：分析客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估客戶的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力。重點(diǎn)關(guān)注客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)狀況：了解客戶的經(jīng)營(yíng)模式、市場(chǎng)份額、行業(yè)地位、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、銷售渠道等情況，評(píng)估客戶的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。信用記錄：查詢客戶的信用報(bào)告，了解客戶在銀行、供應(yīng)商等方面的信用記錄，包括是否存在逾期還款、欠款糾紛等情況。其他因素：考慮客戶的行業(yè)前景、市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素對(duì)客戶信用狀況的影響。2.信用評(píng)估方法定性評(píng)估：通過對(duì)客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等進(jìn)行綜合分析，采用文字描述的方式對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。定量評(píng)估：運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和信用評(píng)分模型等工具，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)。實(shí)地考察：對(duì)重要客戶或信用狀況存在疑問的客戶進(jìn)行實(shí)地考察，了解客戶的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)客戶提供的信息真實(shí)性。3.信用等級(jí)劃分根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，將客戶信用等級(jí)劃分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)：A級(jí)客戶：信用狀況優(yōu)秀，償債能力強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，信譽(yù)良好，具有較高的信用價(jià)值。B級(jí)客戶：信用狀況較好，償債能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)定，信譽(yù)較好，但存在一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。C級(jí)客戶：信用狀況一般，償債能力一般，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性一般，信譽(yù)一般，信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。D級(jí)客戶：信用狀況較差，償債能力較弱，經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定，信譽(yù)不佳，存在較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。4.信用評(píng)估流程申請(qǐng)：銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，或?qū)ΜF(xiàn)有客戶申請(qǐng)?jiān)黾淤d銷額度時(shí)，應(yīng)向信用管理部門提交《客戶信用申請(qǐng)表》，并提供客戶的相關(guān)資料。調(diào)查：信用管理部門收到申請(qǐng)后，對(duì)客戶的信用信息進(jìn)行收集、整理和分析，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地考察或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用調(diào)查。評(píng)估：信用管理部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，運(yùn)用定性評(píng)估和定量評(píng)估方法，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)和賒銷額度建議。審批：信用管理部門將客戶信用評(píng)估報(bào)告和賒銷額度建議報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后確定客戶的信用等級(jí)和賒銷額度。反饋：信用管理部門將審批結(jié)果反饋給銷售部門，銷售部門根據(jù)審批結(jié)果與客戶進(jìn)行商務(wù)談判，簽訂銷售合同。四、賒銷額度確定1.賒銷額度計(jì)算方法根據(jù)客戶的信用等級(jí)確定賒銷額度的上限。A級(jí)客戶的賒銷額度上限為其年度預(yù)計(jì)銷售額的[X]%；B級(jí)客戶的賒銷額度上限為其年度預(yù)計(jì)銷售額的[X]%；C級(jí)客戶的賒銷額度上限為其年度預(yù)計(jì)銷售額的[X]%；D級(jí)客戶原則上不給予賒銷額度，如特殊情況需要給予賒銷額度，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別審批。結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)需求等因素，對(duì)賒銷額度上限進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。例如，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況良好、市場(chǎng)需求旺盛的客戶，可適當(dāng)提高其賒銷額度；對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況不佳、財(cái)務(wù)狀況惡化的客戶，應(yīng)適當(dāng)降低其賒銷額度。在確定賒銷額度時(shí)，還應(yīng)考慮客戶的信用期限和結(jié)算方式。信用期限越長(zhǎng)、結(jié)算方式越寬松，賒銷額度應(yīng)相應(yīng)降低。2.賒銷額度審批權(quán)限賒銷額度在[X]萬元以下的，由銷售部門負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)信用管理部門備案。賒銷額度在[X]萬元至[X]萬元之間的，由銷售部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)信用管理部門審核后，報(bào)公司分管銷售領(lǐng)導(dǎo)審批。賒銷額度在[X]萬元以上的，由銷售部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)信用管理部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.賒銷額度調(diào)整客戶在經(jīng)營(yíng)過程中，如出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況變化、財(cái)務(wù)狀況惡化、信用記錄不良等情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)向信用管理部門反饋，信用管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)客戶的賒銷額度進(jìn)行調(diào)整。公司根據(jù)市場(chǎng)情況、行業(yè)政策等因素，認(rèn)為需要對(duì)客戶的賒銷額度進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整時(shí)，由信用管理部門提出調(diào)整方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行?？蛻羯暾?qǐng)?jiān)黾淤d銷額度時(shí)，應(yīng)按照信用評(píng)估流程重新進(jìn)行評(píng)估和審批。五、賒銷合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)明確賒銷額度、信用期限、結(jié)算方式、違約責(zé)任等條款，并確保合同條款符合公司的賒銷額度管理制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給信用管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。2.合同執(zhí)行銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時(shí)向客戶發(fā)貨，并按照合同約定的結(jié)算方式和信用期限進(jìn)行收款。信用管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)控客戶的信用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理，定期與銷售部門核對(duì)賬目，及時(shí)提供應(yīng)收賬款的賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。3.合同變更如客戶提出變更銷售合同的賒銷額度、信用期限、結(jié)算方式等條款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶進(jìn)行溝通，并按照公司的合同變更流程進(jìn)行審批。合同變更申請(qǐng)經(jīng)審批通過后，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂補(bǔ)充協(xié)議，并將補(bǔ)充協(xié)議副本提交給信用管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。4.合同終止銷售合同履行完畢后，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶辦理結(jié)算手續(xù)，收回全部貨款，并將結(jié)算情況反饋給信用管理部門和財(cái)務(wù)部門。如客戶出現(xiàn)逾期還款、欠款不還等情況，銷售部門應(yīng)按照合同約定追究客戶的違約責(zé)任，并及時(shí)采取有效的催收措施。如催收無效，可通過法律途徑解決。六、應(yīng)收賬款管理1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為[X]個(gè)月以內(nèi)、[X]個(gè)月至[X]個(gè)月、[X]個(gè)月至[X]個(gè)月、[X]個(gè)月以上等不同區(qū)間，并計(jì)算各區(qū)間應(yīng)收賬款的金額和占比。通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的逾期情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為應(yīng)收賬款的催收工作提供依據(jù)。2.催收措施銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)逾期賬款采取不同的催收措施。對(duì)于逾期[X]個(gè)月以內(nèi)的賬款，通過電話、郵件、短信等方式提醒客戶還款；對(duì)于逾期[X]個(gè)月至[X]個(gè)月的賬款，安排專人上門催收；對(duì)于逾期[X]個(gè)月以上的賬款，可委托第三方催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收或通過法律途徑解決。在催收過程中，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解客戶的還款困難和原因，協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃，并跟蹤還款計(jì)劃的執(zhí)行情況。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。壞賬核銷須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。在壞賬核銷后，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或有新的還款線索，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追收，并將收回的款項(xiàng)計(jì)入公司當(dāng)期損益。七、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)客戶賒銷額度管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查各部門在客戶信用評(píng)估、賒銷額度審批、合同簽訂、應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.績(jī)效考核將客戶賒銷額度管理工作納