完全小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于我校全體教職員工及學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.基本原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。每日終了，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符；月度終了，銀行存款日記賬余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續(xù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度收入增減因素，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算采用零基預(yù)算法，即不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)審批通過(guò)后，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)將年度預(yù)算分解到各部門(mén)，并組織實(shí)施。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。預(yù)算調(diào)整的程序?yàn)椋河尚枰{(diào)整預(yù)算的部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核；財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)審批通過(guò)后，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)將調(diào)整后的預(yù)算分解到各部門(mén)，并組織實(shí)施。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入管理原則學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用、坐支。3.收入票據(jù)管理學(xué)校使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)制度，定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)存根。五、支出管理1.支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出等。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.支出審批程序?qū)W校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。具體審批程序如下：日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等小額支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)建、修繕費(fèi)等，由部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)、審批，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。所有支出必須取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)齊全。原始憑證經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可報(bào)銷(xiāo)。4.支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。報(bào)銷(xiāo)憑證上的簽字必須齊全，包括經(jīng)辦人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)等。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)規(guī)定時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門(mén)不予受理。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。學(xué)校資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)模。資產(chǎn)購(gòu)置前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品。資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全完整。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。具體程序如下：資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置的原因、資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值等情況。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出處置決定。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)審批通過(guò)后，學(xué)校按照規(guī)定的方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，并及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)。七、負(fù)債管理1.負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。2.負(fù)債管理原則學(xué)校應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的舉債程序和審批權(quán)限，不得擅自舉債。對(duì)已發(fā)生的負(fù)債，應(yīng)及時(shí)清理，按時(shí)償還。3.負(fù)債審批程序?qū)W校因事業(yè)發(fā)展需要舉債的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。具體程序如下：學(xué)校提出舉債申請(qǐng)，說(shuō)明舉債的原因、用途、金額、償還計(jì)劃等情況。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)舉債申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)舉債申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出舉債決定。舉債申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)審批通過(guò)后，學(xué)校按照規(guī)定的方式舉債，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員學(xué)校成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、教職工代表等組成。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組可采取定期檢查、不定期抽查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組在監(jiān)督檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。3.內(nèi)部審計(jì)學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的提高