公安機關(guān)預算管理制度一、總則（一）目的為了加強公安機關(guān)預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障公安機關(guān)各項工作順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政預算管理規(guī)定，結(jié)合公安機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級公安機關(guān)及其所屬單位的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政政策，確保預算編制、執(zhí)行等各項工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將公安機關(guān)所有收入和支出全部納入預算管理，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則：預算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實、準確，不得虛報、瞞報。4.科學性原則：運用科學的方法和合理的標準進行預算編制，提高預算的準確性和合理性。5.績效性原則：強化預算績效管理，注重預算支出的效益和效果，提高財政資金使用效率。二、預算管理職責分工（一）財務部門職責1.負責組織、指導、協(xié)調(diào)公安機關(guān)預算管理工作。2.制定和完善預算管理制度、辦法和流程。3.匯總編制年度預算草案，審核、批復所屬單位預算。4.組織預算執(zhí)行，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析。5.負責預算調(diào)整的審核和報批工作。6.配合有關(guān)部門開展預算績效評價工作。（二）業(yè)務部門職責1.負責本部門預算編制的基礎(chǔ)工作，提供相關(guān)預算數(shù)據(jù)和資料。2.按照批準的預算組織實施本部門的各項業(yè)務活動，確保預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。3.定期向財務部門報告本部門預算執(zhí)行情況，配合財務部門做好預算分析和績效評價工作。4.提出本部門預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。（三）其他部門職責根據(jù)各自職責，配合做好預算管理相關(guān)工作，如提供資產(chǎn)信息、人員信息等，確保預算編制的準確性和完整性。三、預算編制（一）預算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、財政政策和公安機關(guān)工作計劃。2.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。3.有關(guān)定額標準和財務管理制度。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用等。項目支出預算：根據(jù)公安機關(guān)業(yè)務工作需要，按照輕重緩急原則，對各類專項業(yè)務項目進行排序，編制項目支出預算。項目支出預算應明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施進度、資金來源及金額等。（三）預算編制流程1.準備階段：財務部門根據(jù)財政部門要求，制定預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排等，并向各業(yè)務部門和所屬單位下達預算編制通知，收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.一上階段：各業(yè)務部門和所屬單位按照預算編制要求，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)本部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制年度預算草案，上報上級主管部門和財政部門。3.一下階段：財政部門對公安機關(guān)上報的預算草案進行審核，提出反饋意見。財務部門根據(jù)財政部門反饋意見，組織各業(yè)務部門和所屬單位對預算草案進行調(diào)整和完善。4.二上階段：各業(yè)務部門和所屬單位根據(jù)調(diào)整后的預算草案，再次上報本部門年度預算建議數(shù)。財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制年度預算草案，報上級主管部門和財政部門。5.批復階段：財政部門批復公安機關(guān)年度預算后，財務部門應及時將預算批復到各業(yè)務部門和所屬單位。各業(yè)務部門和所屬單位應嚴格按照批復的預算執(zhí)行。四、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行原則1.嚴格執(zhí)行原則：各部門和所屬單位必須嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預算。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項支出進度，避免出現(xiàn)支出大起大落的情況，確保預算執(zhí)行的均衡性。3.?？顚Ｓ迷瓌t：項目支出預算要專款專用，不得挪作他用，確保項目資金使用效益。（二）預算執(zhí)行流程1.資金申請：各業(yè)務部門和所屬單位根據(jù)預算執(zhí)行進度，向財務部門提出資金申請，填寫資金申請表，注明申請資金的用途、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料。2.審核審批：財務部門對各部門和所屬單位提交的資金申請進行審核，審核內(nèi)容包括預算指標、資金用途、支付方式等。審核通過后，按照規(guī)定的審批程序報相關(guān)領(lǐng)導審批。3.資金支付：財務部門根據(jù)領(lǐng)導審批意見，辦理資金支付手續(xù)。資金支付方式包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。屬于財政直接支付的項目，由財務部門向財政部門提出支付申請，財政部門審核無誤后，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶；屬于財政授權(quán)支付的項目，由財務部門將財政授權(quán)支付額度下達到各部門和所屬單位，各部門和所屬單位在額度范圍內(nèi)自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（三）預算執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和資金使用情況。2.各業(yè)務部門和所屬單位應定期向財務部門報告本部門預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、資金使用效益、存在的問題及改進措施等。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，如預算執(zhí)行進度緩慢、資金使用不合理等，財務部門應及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以解決。五、預算調(diào)整（一）預算調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對公安機關(guān)預算產(chǎn)生較大影響。2.公安機關(guān)工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預算支出。3.因不可抗力因素導致預算執(zhí)行無法正常進行，需要調(diào)整預算。4.其他特殊情況需要調(diào)整預算。（二）預算調(diào)整流程1.申請：各業(yè)務部門和所屬單位根據(jù)預算調(diào)整條件，向財務部門提出預算調(diào)整申請，填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整項目、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算執(zhí)行情況等，并附相關(guān)證明材料。2.審核：財務部門對各部門和所屬單位提交的預算調(diào)整申請進行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的真實性、合理性，調(diào)整項目和金額的準確性等。審核通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.審批：上級主管部門和財政部門對公安機關(guān)上報的預算調(diào)整申請進行審批。審批通過后，財務部門根據(jù)審批意見對預算進行調(diào)整，并及時將調(diào)整后的預算批復到各業(yè)務部門和所屬單位。六、決算管理（一）決算編制1.各業(yè)務部門和所屬單位應按照財務部門要求，及時、準確、完整地編制本部門年度決算報表，并報送財務部門。2.財務部門負責匯總編制公安機關(guān)年度決算報表，對決算數(shù)據(jù)進行審核、分析和整理，確保決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（二）決算審核1.財務部門應組織對各業(yè)務部門和所屬單位的決算報表進行審核，審核內(nèi)容包括決算報表的編制是否符合規(guī)定、數(shù)據(jù)是否準確、賬表是否一致等。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進行整改，確保決算報表質(zhì)量。（三）決算批復1.財政部門批復公安機關(guān)年度決算后，財務部門應及時將決算批復到各業(yè)務部門和所屬單位。2.各業(yè)務部門和所屬單位應按照決算批復要求，認真分析決算數(shù)據(jù)，總結(jié)預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制和財務管理提供參考依據(jù)。七、預算績效管理（一）績效目標設(shè)定1.各業(yè)務部門在編制項目支出預算時，應同時設(shè)定績效目標。績效目標應明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)，并與預算資金相匹配。2.績效目標主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。產(chǎn)出指標包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標等；效益指標包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標等；滿意度指標包括服務對象滿意度等。（二）績效監(jiān)控1.財務部門應建立績效監(jiān)控機制，定期對項目績效目標完成情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各業(yè)務部門應按照要求定期向財務部門報送項目績效監(jiān)控報告，報告項目績效目標完成情況、資金使用情況、存在的問題及改進措施等。（三）績效評價1.財務部門應會同有關(guān)部門定期對項目進行績效評價，評價內(nèi)容包括績效目標完成情況、資金使用效益、項目管理水平等。2.績效評價可采取自評和外部評價相結(jié)合的方式。各業(yè)務部門負責組織本部門項目的自評工作，財務部門可根據(jù)需要委托中介機構(gòu)等對部分項目進行外部評價。3.財務部門應根據(jù)績效評價結(jié)果，對項目進行分類排序，將績效評價結(jié)果作為預算安排、項目調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。八、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.財務部門應定期對公安機關(guān)預算管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等各個環(huán)節(jié)。2.審計部門應依法對公安機關(guān)預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督，確保財政資金使用合法合規(guī)。3.紀檢監(jiān)察部門應加強對預算管理過程中違規(guī)違紀行為的監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀問題。（二）責任追究1.對于違反預算管理制度的部門和個人，應按照有關(guān)規(guī)定追究責任。2.對在預算編制、執(zhí)行過程中存在虛