辦學(xué)財(cái)務(wù)制度管理制度總則目的為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校所有部門及辦學(xué)活動(dòng)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法納稅。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)支出。積極穩(wěn)妥，留有余地，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。收入預(yù)算按照國家政策規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分輕重緩急進(jìn)行安排。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和本部門工作實(shí)際，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行原則嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。學(xué)校審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生重大影響。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等。收費(fèi)管理1.收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定確定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，及時(shí)向社會(huì)公布。2.收費(fèi)票據(jù)管理統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)購、開具和核銷。收費(fèi)票據(jù)使用完畢后，及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，不得丟失、擅自銷毀。收入核算與管理1.收入核算各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收入管理加強(qiáng)對(duì)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入的催繳工作，確保應(yīng)收盡收。對(duì)捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。支出管理支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。支出審批1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)實(shí)行集體決策。2.審批程序一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出（金額標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校自行確定）由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。報(bào)銷憑證應(yīng)注明日期、單位名稱、商品名稱或服務(wù)項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。除車票、機(jī)票等小額支出外，報(bào)銷憑證必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無誤后簽字。分管校領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷單。報(bào)銷人持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)人員支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公用支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出的監(jiān)控對(duì)大額資金支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等重點(diǎn)支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保資金使用安全、合理、有效。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門審核。學(xué)校資產(chǎn)管理部門匯總各部門資產(chǎn)購置計(jì)劃，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，編制學(xué)校年度資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購置審批資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，必須通過政府采購平臺(tái)進(jìn)行采購。3.購置驗(yàn)收資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和管理，制定資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。2.資產(chǎn)保管學(xué)校設(shè)立專門的資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)。對(duì)貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)要建立臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)處置1.處置范圍已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰的資產(chǎn)。盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。閑置不用的資產(chǎn)。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明資產(chǎn)處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購置時(shí)間、賬面價(jià)值等。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，核實(shí)資產(chǎn)賬面價(jià)值和處置收入。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，納入學(xué)校預(yù)算管理。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、票據(jù)管理等工作的監(jiān)督檢查。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.學(xué)校審計(jì)部門監(jiān)督學(xué)校審計(jì)部門定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)等部門監(jiān)督學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向財(cái)政、稅務(wù)等部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。對(duì)財(cái)政、稅務(wù)等部門提出的意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改。2.接受社會(huì)監(jiān)督學(xué)校定期公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)社會(huì)公眾提出的疑問和建議，及時(shí)進(jìn)行答復(fù)和處理。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系正確。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部門定期將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行詳細(xì)說明。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問題，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。檔案整理與歸檔1.整理要求財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序、類別進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、有序。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度打印成冊(cè)，加具封面、扉頁，注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等。2.歸檔要求財(cái)務(wù)檔案整理完畢后，及時(shí)移交學(xué)校檔案管理部門歸檔保管。檔案管理部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案臺(tái)賬，對(duì)檔案的接收、保管、查閱等情況進(jìn)行登記。檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手