工程審計(jì)歸誰管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司工程審計(jì)管理工作，明確工程審計(jì)的職責(zé)歸屬，確保工程建設(shè)項(xiàng)目的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和效益性，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有工程建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：工程審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于工程建設(shè)相關(guān)部門，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：對工程建設(shè)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括項(xiàng)目前期、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段。3.及時(shí)性原則：及時(shí)開展工程審計(jì)工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，確保工程建設(shè)順利進(jìn)行。4.效益性原則：通過審計(jì)促進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目提高投資效益，降低成本，保證工程質(zhì)量。二、工程審計(jì)職責(zé)分工（一）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定工程審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法。2.組織實(shí)施工程審計(jì)工作，對工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。3.審查工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算等前期文件的合規(guī)性和合理性。4.監(jiān)督檢查工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)的合法性和公正性，審查招投標(biāo)文件和合同條款。5.對工程建設(shè)項(xiàng)目的施工過程進(jìn)行審計(jì)，檢查工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本控制情況，審查工程變更、簽證的合理性和合規(guī)性。6.參與工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，審查竣工結(jié)算資料，出具竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。7.對工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。8.建立工程審計(jì)檔案，妥善保管審計(jì)資料。（二）工程管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目的組織實(shí)施，按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)管理。2.提供工程建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料，包括立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算、招投標(biāo)文件、合同、施工圖紙、工程變更簽證、竣工結(jié)算資料等，確保資料真實(shí)、完整、有效。3.配合審計(jì)部門開展工程審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息，對審計(jì)提出的問題進(jìn)行整改。4.負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全管理，控制工程成本，確保項(xiàng)目順利完成。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，按照國家財(cái)務(wù)制度和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.提供工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資料，包括預(yù)算、決算、資金使用情況等，配合審計(jì)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。3.對工程建設(shè)項(xiàng)目的資金使用進(jìn)行監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理，提高資金使用效益。（四）其他部門職責(zé)公司其他相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合審計(jì)部門和工程管理部門做好工程審計(jì)工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、工程審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門根據(jù)公司工程建設(shè)項(xiàng)目年度計(jì)劃和實(shí)際情況，制定工程審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。2.收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括工程建設(shè)項(xiàng)目的前期文件、招投標(biāo)文件、合同、施工圖紙、工程變更簽證、竣工結(jié)算資料等。3.熟悉審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，了解工程建設(shè)項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、范圍、建設(shè)內(nèi)容等。4.制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組按照審計(jì)方案開展審計(jì)工作，通過查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查詢問等方式，對工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)。2.審查工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算等前期文件的合規(guī)性和合理性。3.監(jiān)督檢查工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)的合法性和公正性，審查招投標(biāo)文件和合同條款。4.對工程建設(shè)項(xiàng)目的施工過程進(jìn)行審計(jì)，檢查工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本控制情況，審查工程變更、簽證的合理性和合規(guī)性。5.參與工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，審查竣工結(jié)算資料，出具竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。（四）審計(jì)報(bào)告出具1.審計(jì)組在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組組長審核后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，送達(dá)工程管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，并要求相關(guān)部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。（五）審計(jì)整改跟蹤1.工程管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告提出的整改意見，制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期進(jìn)行整改。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)整改情況。對整改不到位的部門，應(yīng)督促其繼續(xù)整改，并視情況提出進(jìn)一步的處理意見。四、工程審計(jì)內(nèi)容（一）前期審計(jì)1.審查工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批文件，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算等，檢查其是否符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.評估工程建設(shè)項(xiàng)目的可行性和必要性，審查項(xiàng)目的市場前景、技術(shù)方案、經(jīng)濟(jì)效益等，確保項(xiàng)目決策科學(xué)合理。3.審查工程建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)活動(dòng)，包括招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)報(bào)告等，檢查其是否符合法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。（二）合同審計(jì)1.審查工程建設(shè)項(xiàng)目的合同條款，包括合同主體、合同標(biāo)的、合同價(jià)格、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、違約責(zé)任等，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。2.檢查合同簽訂程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過必要的審批手續(xù)，合同簽訂雙方是否具有相應(yīng)的資質(zhì)和能力。3.監(jiān)督合同執(zhí)行情況，檢查合同雙方是否按照合同約定履行義務(wù)，是否存在違約行為。（三）施工過程審計(jì)1.檢查工程建設(shè)項(xiàng)目的施工進(jìn)度，是否按照合同約定的工期要求進(jìn)行施工，是否存在延誤工期的情況。2.審查工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量控制情況，包括施工單位的質(zhì)量管理體系、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等，確保工程質(zhì)量符合國家法律法規(guī)和合同約定的標(biāo)準(zhǔn)。3.監(jiān)督工程建設(shè)項(xiàng)目的成本控制情況，審查工程變更、簽證的合理性和合規(guī)性，檢查工程費(fèi)用支出是否符合合同約定和公司相關(guān)規(guī)定，是否存在超預(yù)算、超概算的情況。（四）竣工結(jié)算審計(jì)1.審查工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算資料，包括竣工圖紙、工程量清單、工程結(jié)算書、工程變更簽證、竣工報(bào)告等，確保資料真實(shí)、完整、有效。2.對工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，對工程量、單價(jià)、費(fèi)用等進(jìn)行核實(shí)，確定工程竣工結(jié)算金額。3.出具竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告，對工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算情況進(jìn)行評價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。五、工程審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)人員管理1.審計(jì)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，定期對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，不得參與被審計(jì)項(xiàng)目的建設(shè)管理活動(dòng)，不得接受被審計(jì)單位的賄賂和其他利益。（二）審計(jì)工作程序控制1.審計(jì)部門應(yīng)建立健全工程審計(jì)工作程序，明確審計(jì)工作流程和操作規(guī)范，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。2.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作程序開展審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)工作過程的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)工作中存在的問題。（三）審計(jì)工作底稿管理1.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，確保審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整、有效。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，妥善保管，以備查閱。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)工作底稿進(jìn)行檢查和評估，總結(jié)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。（四）審計(jì)報(bào)告審核1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長審核、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，確保審計(jì)報(bào)告事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議合理。3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與審計(jì)人員溝通，要求其進(jìn)行修改和完善。六、工程審計(jì)檔案管理（一）檔案收集1.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)收集工程審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)資料，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、整改資料等。2.檔案收集人員應(yīng)認(rèn)真核對資料的完整性和準(zhǔn)確性，確保資料齊全、規(guī)范。（二）檔案整理1.審計(jì)部門應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集的工程審計(jì)資料進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄。2.檔案整理人員應(yīng)按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)，對資料進(jìn)行編號、裝訂、編目等處理，確保檔案整齊、美觀。（三）檔案保管1.審計(jì)部門應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失。3.對電子檔案，應(yīng)做好備份和存儲管理，確保電子檔案的安全和完整。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱工程審計(jì)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。3.查閱檔案后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在檔案查閱登記表上簽字確認(rèn)。（五）檔案銷毀1.對已超過保管期限或已無保存價(jià)值的工程審計(jì)