工商銀行支出管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范工商銀行各項(xiàng)支出行為，加強(qiáng)支出管理與控制，確保資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性，保障銀行運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性，維護(hù)銀行及相關(guān)利益方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于工商銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的所有支出活動(dòng)，包括但不限于人員費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出、對(duì)外投資支出等各類支出事項(xiàng)。3.基本原則合法性原則：各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及工商銀行內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定。合理性原則：支出應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展需求相匹配，具有合理的經(jīng)濟(jì)目的，避免不合理或不必要的開(kāi)支。效益性原則：注重支出的效益，追求資金使用的最大效益，確保資源的優(yōu)化配置。預(yù)算控制原則：支出應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。審批規(guī)范原則：明確各類支出的審批流程和權(quán)限，確保審批過(guò)程規(guī)范、透明。支出分類及定義1.人員費(fèi)用支出工資薪金：包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，是支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬。福利費(fèi)用：如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)、節(jié)日福利、員工體檢、培訓(xùn)費(fèi)用等，用于保障員工權(quán)益和提供福利。離職補(bǔ)償：?jiǎn)T工離職時(shí)依法支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、賠償金等費(fèi)用。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用支出營(yíng)銷費(fèi)用：用于市場(chǎng)推廣、廣告宣傳、客戶拓展、營(yíng)銷活動(dòng)策劃與執(zhí)行等方面的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的招待客戶、合作伙伴等的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品等支出。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)：組織或參加各類會(huì)議所產(chǎn)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。辦公費(fèi)：日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)及傭金支出：支付給代理機(jī)構(gòu)、合作伙伴等的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：通過(guò)各種媒體渠道進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳所發(fā)生的費(fèi)用，如廣告投放、宣傳資料制作等。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置支出房屋建筑物購(gòu)置：購(gòu)買(mǎi)辦公用房、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所等建筑物的支出。機(jī)器設(shè)備購(gòu)置：購(gòu)置各類辦公設(shè)備、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的支出。交通工具購(gòu)置：購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)等交通工具的支出。其他固定資產(chǎn)購(gòu)置：除上述以外的其他固定資產(chǎn)購(gòu)置支出。4.對(duì)外投資支出股權(quán)投資：對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行股權(quán)性投資所發(fā)生的支出。債權(quán)投資：購(gòu)買(mǎi)債券等債權(quán)性投資所發(fā)生的支出。其他投資支出：除上述以外的其他對(duì)外投資支出。支出預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋工商銀行所有支出項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場(chǎng)行情等因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。前瞻性原則：充分考慮未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和內(nèi)外部環(huán)境變化，使預(yù)算具有前瞻性和指導(dǎo)性。2.預(yù)算編制流程各部門(mén)申報(bào)：每年末，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門(mén)的支出預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)支出的內(nèi)容、金額、依據(jù)等。財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，匯總形成全行的年度支出預(yù)算草案。預(yù)算委員會(huì)審議：預(yù)算草案提交預(yù)算委員會(huì)審議，預(yù)算委員會(huì)根據(jù)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成年度支出預(yù)算方案。董事會(huì)審批：年度支出預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解下達(dá)：財(cái)務(wù)部門(mén)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門(mén)和各季度，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。執(zhí)行監(jiān)控：各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題。預(yù)算調(diào)整：如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、預(yù)算委員會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。支出審批流程1.一般支出審批流程部門(mén)初審：支出事項(xiàng)發(fā)生前，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)對(duì)支出的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行初審，填寫(xiě)支出審批單，注明支出內(nèi)容、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出審批單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合預(yù)算、財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限等規(guī)定，審核無(wú)誤后簽署意見(jiàn)。各級(jí)審批：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，按照規(guī)定的審批權(quán)限，依次提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查支出事項(xiàng)，簽署審批意見(jiàn)。支付執(zhí)行：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付手續(xù)。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大、影響重大的支出事項(xiàng)，除按照一般支出審批流程進(jìn)行審批外，還需經(jīng)過(guò)以下特殊程序：可行性研究：業(yè)務(wù)部門(mén)組織對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，評(píng)估項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等，形成可行性研究報(bào)告。專家論證：必要時(shí)，邀請(qǐng)外部專家對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行論證，聽(tīng)取專家意見(jiàn)和建議，完善項(xiàng)目方案。集體決策：提交行領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)決策委員會(huì)進(jìn)行集體決策，充分討論項(xiàng)目的利弊得失，做出決策。公示備案：重大支出項(xiàng)目決策后，按照規(guī)定進(jìn)行公示，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。人員費(fèi)用支出管理1.工資薪金管理薪酬體系設(shè)計(jì)：建立科學(xué)合理的薪酬體系，明確工資薪金的構(gòu)成、計(jì)算方法、調(diào)整機(jī)制等，確保薪酬公平合理，具有競(jìng)爭(zhēng)力?？记诠芾恚杭訌?qiáng)員工考勤管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，確?？记谟涗浾鎸?shí)準(zhǔn)確，作為工資計(jì)算的依據(jù)?？?jī)效評(píng)估：定期開(kāi)展員工績(jī)效評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定績(jī)效工資發(fā)放金額，激勵(lì)員工提高工作績(jī)效。工資發(fā)放：財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，準(zhǔn)確發(fā)放員工工資薪金，確保工資發(fā)放的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.福利費(fèi)用管理政策制定：制定完善的福利政策，明確福利項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、享受條件等，確保福利政策的公平性和一致性。費(fèi)用核算：準(zhǔn)確核算福利費(fèi)用，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保福利費(fèi)用的合規(guī)性。福利發(fā)放：按照福利政策及時(shí)發(fā)放各項(xiàng)福利，確保員工應(yīng)享有的福利待遇得到落實(shí)。3.離職補(bǔ)償管理補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)：明確員工離職補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和銀行規(guī)定執(zhí)行。審批程序：?jiǎn)T工離職時(shí)，由人力資源部門(mén)提出離職補(bǔ)償申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理補(bǔ)償支付手續(xù)。業(yè)務(wù)費(fèi)用支出管理1.營(yíng)銷費(fèi)用管理預(yù)算控制：營(yíng)銷費(fèi)用納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制營(yíng)銷費(fèi)用支出規(guī)模，確保營(yíng)銷費(fèi)用與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。審批管理：營(yíng)銷費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查營(yíng)銷活動(dòng)的目標(biāo)、方案、預(yù)算等內(nèi)容，確保營(yíng)銷活動(dòng)的有效性和合理性。效果評(píng)估：定期對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估，分析營(yíng)銷費(fèi)用的投入產(chǎn)出情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化營(yíng)銷活動(dòng)方案和費(fèi)用配置。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理標(biāo)準(zhǔn)控制：制定明確的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待。審批管理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)提前申請(qǐng)，填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單，注明招待對(duì)象、人數(shù)、事由、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。報(bào)銷管理：報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證，注明招待事項(xiàng)的詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)銷。3.差旅費(fèi)管理標(biāo)準(zhǔn)制定：制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。審批管理：?jiǎn)T工出差前應(yīng)填寫(xiě)出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后出差。報(bào)銷管理：出差歸來(lái)后，應(yīng)及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，提供真實(shí)有效的發(fā)票、車(chē)票、住宿清單等憑證，按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。4.會(huì)議費(fèi)管理預(yù)算控制：會(huì)議費(fèi)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出規(guī)模，確保會(huì)議費(fèi)與會(huì)議內(nèi)容和規(guī)模相匹配。審批管理：召開(kāi)會(huì)議前應(yīng)填寫(xiě)會(huì)議費(fèi)審批單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議議程、預(yù)算金額等信息，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后召開(kāi)會(huì)議。報(bào)銷管理：會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，提供真實(shí)有效的發(fā)票、會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議紀(jì)要等憑證，按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。5.辦公費(fèi)管理預(yù)算控制：辦公費(fèi)納入年度預(yù)算管理，合理控制辦公費(fèi)支出水平，提高辦公資源的使用效率。采購(gòu)管理：建立辦公費(fèi)采購(gòu)管理制度，規(guī)范辦公費(fèi)采購(gòu)流程，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。報(bào)銷管理：辦公費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票、采購(gòu)清單等憑證，注明采購(gòu)物品的名稱、數(shù)量、金額等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)銷。6.手續(xù)費(fèi)及傭金支出管理合同管理：與代理機(jī)構(gòu)、合作伙伴等簽訂手續(xù)費(fèi)及傭金支付合同，明確支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、支付期限等條款，確保合同的合法性和有效性。審批管理：手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查合同執(zhí)行情況、支付金額的準(zhǔn)確性等內(nèi)容。支付管理：財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定及時(shí)支付手續(xù)費(fèi)及傭金，確保支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。7.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)管理預(yù)算控制：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出規(guī)模，確保業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。審批管理：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查宣傳方案的可行性、宣傳效果的預(yù)期等內(nèi)容。效果評(píng)估：定期對(duì)業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估，分析業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的投入產(chǎn)出情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)宣傳方案和費(fèi)用配置。固定資產(chǎn)購(gòu)置支出管理1.購(gòu)置計(jì)劃管理需求申報(bào)：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息。審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置需求進(jìn)行審核，分析其合理性和必要性，匯總形成全行的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案。審批下達(dá)：固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案提交預(yù)算委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.采購(gòu)管理采購(gòu)方式選擇：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素，選擇合適的采購(gòu)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。采購(gòu)流程執(zhí)行：按照選定的采購(gòu)方式，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)流程，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。驗(yàn)收管理：固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后，由使用部門(mén)和相關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收情況、資產(chǎn)狀況等信息。驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。3.入賬與折舊管理入賬處理：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和采購(gòu)發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、入賬時(shí)間、使用部門(mén)等信息。折舊計(jì)提：按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和工商銀行規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。?duì)外投資支出管理1.投資決策管理項(xiàng)目調(diào)研：對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行全面深入的調(diào)研，了解項(xiàng)目的基本情況、市場(chǎng)前景、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，形成項(xiàng)目調(diào)研報(bào)告?？尚行苑治觯航M織專業(yè)人員對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，評(píng)估項(xiàng)目的可行性、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等，形成可行性分析報(bào)告。決策審批：提交行領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)決策委員會(huì)進(jìn)行集體決策，充分討論項(xiàng)目的利弊得失，做出投資決策。投資決策應(yīng)明確投資金額、投資方式、投資期限、預(yù)期收益等內(nèi)容。2.投資實(shí)施管理合同簽訂：根據(jù)投資決策結(jié)果，與被投資企業(yè)簽訂投資合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、投資金額、投資方式、投資期限、收益分配、退出機(jī)制等條款，確保合同的合法性和有效性。資金支付：按照投資合同約定，及時(shí)辦理投資資金支付手續(xù)，確保投資資金的安全和及時(shí)到位。投后管理：建立健全對(duì)外投資項(xiàng)目的投后管理制度，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)變化等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。3.投資收益與處置管理收益核算：準(zhǔn)確核算對(duì)外投資收益，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保投資收益的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。收益分配：根據(jù)投資合同約定和銀行財(cái)務(wù)制度，及時(shí)進(jìn)行投資收益分配，確保投資收益的合理分配和使用。投資處置：根據(jù)投資項(xiàng)目的實(shí)際情況和銀行戰(zhàn)略規(guī)劃，適時(shí)進(jìn)行投資處置，如轉(zhuǎn)讓股權(quán)、收回債權(quán)等。投資處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保投資處置的合規(guī)性和效益性。支出監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)工商銀行的支出情況進(jìn)行審計(jì)，檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)需要，對(duì)特定支出項(xiàng)目或重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，深入剖析問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)支出管理水平的提高。2.財(cái)務(wù)