農(nóng)夫山泉利潤(rùn)管理制度總則制度目的本利潤(rùn)管理制度旨在規(guī)范農(nóng)夫山泉公司利潤(rùn)管理流程，確保公司利潤(rùn)的合理核算、分配與使用，保障公司可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)股東、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于農(nóng)夫山泉公司及其下屬各子公司、分公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保利潤(rùn)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確核算公司收入、成本、費(fèi)用，真實(shí)反映公司利潤(rùn)狀況。3.效益性原則：追求利潤(rùn)最大化，合理配置資源，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.公平性原則：利潤(rùn)分配應(yīng)公平合理，兼顧各方利益。利潤(rùn)核算收入確認(rèn)1.銷售商品收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。成本核算1.直接材料成本：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接材料成本按照實(shí)際耗用數(shù)量和單位成本計(jì)算。2.直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。直接人工成本按照實(shí)際發(fā)生的人工工時(shí)和單位工時(shí)工資率計(jì)算。3.制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。制造費(fèi)用按照合理的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。費(fèi)用核算1.銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。2.管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。利潤(rùn)計(jì)算1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）2.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用利潤(rùn)分配分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，兼顧股東利益，保持利潤(rùn)分配政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。2.利潤(rùn)分配不得超過(guò)累計(jì)可分配利潤(rùn)的范圍，不得損害公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。3.公司優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤(rùn)分配方式。分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定公積金。法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取，法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意公積金。公司根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議，可以提取任意公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，按照股東持有的股份比例分配，但公司章程另有規(guī)定的除外。分配方式1.現(xiàn)金分紅：公司在滿足現(xiàn)金分紅條件時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的方式分配利潤(rùn)。公司每年以現(xiàn)金方式分配的利潤(rùn)應(yīng)不低于當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)的一定比例，具體比例由董事會(huì)根據(jù)公司盈利狀況和資金需求情況提出預(yù)案，報(bào)股東大會(huì)審議決定。2.股票股利：在公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，并且董事會(huì)認(rèn)為公司股票價(jià)格與公司股本規(guī)模不匹配、發(fā)放股票股利有利于公司全體股東整體利益時(shí)，可以在滿足上述現(xiàn)金分紅的條件下，提出股票股利分配預(yù)案，報(bào)股東大會(huì)審議通過(guò)。決策程序1.公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司年度盈利情況、資金狀況等因素，制定利潤(rùn)分配預(yù)案，并提交股東大會(huì)審議。利潤(rùn)分配預(yù)案應(yīng)包括當(dāng)年可供分配利潤(rùn)、利潤(rùn)分配的方式、金額及比例等內(nèi)容。2.股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配預(yù)案進(jìn)行審議時(shí)，應(yīng)充分聽(tīng)取股東的意見(jiàn)和建議。公司應(yīng)通過(guò)多種渠道（如電話、郵件、投資者關(guān)系互動(dòng)平臺(tái)等）與股東進(jìn)行溝通，及時(shí)答復(fù)股東關(guān)于利潤(rùn)分配的問(wèn)題。3.公司應(yīng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露利潤(rùn)分配政策的制定及執(zhí)行情況，說(shuō)明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求，分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰，相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備，獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用，中小股東是否有充分表達(dá)意見(jiàn)和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到充分維護(hù)等。利潤(rùn)使用資金用途1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、研發(fā)新產(chǎn)品、優(yōu)化生產(chǎn)工藝等，以提高公司的生產(chǎn)能力和產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.市場(chǎng)拓展：投入市場(chǎng)推廣、廣告宣傳、參加展會(huì)等活動(dòng)，提升公司品牌知名度，拓展銷售渠道，增加市場(chǎng)份額。3.技術(shù)研發(fā)：支持公司的技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)品升級(jí)換代，開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品線，滿足消費(fèi)者不斷變化的需求。4.償還債務(wù)：用于償還公司的銀行貸款、債券等債務(wù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。5.補(bǔ)充流動(dòng)資金：確保公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求，維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。使用審批1.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出利潤(rùn)使用計(jì)劃，明確資金用途、金額、時(shí)間等，并提交至財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的利潤(rùn)使用計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評(píng)估其合理性和必要性，確保資金使用符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的利潤(rùn)使用計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況等因素，對(duì)利潤(rùn)使用計(jì)劃進(jìn)行綜合決策。4.對(duì)于重大的利潤(rùn)使用項(xiàng)目，需提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。監(jiān)督與評(píng)估1.公司建立健全利潤(rùn)使用監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)利潤(rùn)使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保資金按照預(yù)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.各部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)利潤(rùn)使用項(xiàng)目的進(jìn)展情況，包括項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金使用情況、取得的成效等。3.公司定期對(duì)利潤(rùn)使用項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)利潤(rùn)使用決策提供參考依據(jù)。對(duì)于未能達(dá)到預(yù)期效果的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改或調(diào)整。利潤(rùn)預(yù)算與控制預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)情況、歷史數(shù)據(jù)等因素，編制年度利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、各項(xiàng)費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門的預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部門匯總。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，形成公司年度利潤(rùn)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批通過(guò)的年度利潤(rùn)預(yù)算，應(yīng)分解至各季度、各月份，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行糾正。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原利潤(rùn)預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并提交至財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。利潤(rùn)分析與報(bào)告分析內(nèi)容1.利潤(rùn)構(gòu)成分析：分析營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、各項(xiàng)費(fèi)用等對(duì)利潤(rùn)的影響程度，找出利潤(rùn)變動(dòng)的主要因素。2.盈利能力分析：計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等盈利能力指標(biāo)，評(píng)估公司的盈利能力水平及其變化趨勢(shì)。3.利潤(rùn)增長(zhǎng)分析：分析公司利潤(rùn)的增長(zhǎng)情況，包括同比增長(zhǎng)、環(huán)比增長(zhǎng)等，評(píng)估公司利潤(rùn)增長(zhǎng)的可持續(xù)性。4.利潤(rùn)與同行業(yè)對(duì)比分析：將公司的利潤(rùn)水平與同行業(yè)其他公司進(jìn)行對(duì)比，找出公司在行業(yè)中的地位和優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)。分析方法1.趨勢(shì)分析：通過(guò)對(duì)公司歷年利潤(rùn)數(shù)據(jù)的分析，觀察利潤(rùn)的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)利潤(rùn)發(fā)展方向。2.結(jié)構(gòu)分析：分析各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用在總利潤(rùn)中的占比，了解利潤(rùn)的構(gòu)成情況。3.比率分析：計(jì)算各種盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等比率指標(biāo)，評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效。4.因素分析：確定影響利潤(rùn)的各個(gè)因素，并分析每個(gè)因素對(duì)利潤(rùn)的影響程度。報(bào)告編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)部門定期編制利潤(rùn)分析報(bào)告，全面反映公司利潤(rùn)狀況、利潤(rùn)變動(dòng)原因及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等內(nèi)容。2.利潤(rùn)分析報(bào)告應(yīng)包括文字說(shuō)明、圖表展示、數(shù)據(jù)分析等部分，內(nèi)