劇團內(nèi)部控制管理制度總則一、目的為了加強劇團的內(nèi)部管理，規(guī)范劇團的經(jīng)濟行為，提高劇團的經(jīng)濟效益，保障劇團資產(chǎn)的安全完整，制定本管理制度。二、適用范圍本管理制度適用于劇團的所有部門和員工，包括劇團的演出部門、行政部門、財務部門等。三、內(nèi)部控制的目標1.確保劇團的財務報表真實、準確、完整，符合國家法律法規(guī)和會計準則的要求。2.確保劇團的資產(chǎn)安全、完整，防止資產(chǎn)流失和浪費。3.提高劇團的經(jīng)營管理效率，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。4.防范和控制劇團的經(jīng)營風險，保障劇團的可持續(xù)發(fā)展。四、內(nèi)部控制的原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和公司章程的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制制度應覆蓋劇團的所有部門和員工，包括演出、行政、財務等各個方面。3.重要性原則：內(nèi)部控制制度應重點關注劇團的重要業(yè)務和關鍵環(huán)節(jié)，對重要業(yè)務和關鍵環(huán)節(jié)進行重點控制。4.制衡性原則：內(nèi)部控制制度應建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各個部門和員工之間的權力相互制衡。5.適應性原則：內(nèi)部控制制度應根據(jù)劇團的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務特點等因素進行調整和完善，以適應劇團的發(fā)展需求。內(nèi)部控制的組織架構一、劇團內(nèi)部控制的領導機構劇團設立內(nèi)部控制領導小組，負責劇團內(nèi)部控制的領導和協(xié)調工作。內(nèi)部控制領導小組由劇團團長擔任組長，劇團副團長、財務總監(jiān)、審計總監(jiān)等擔任副組長，各部門負責人為成員。內(nèi)部控制領導小組下設內(nèi)部控制辦公室，負責劇團內(nèi)部控制的日常工作。內(nèi)部控制辦公室設在財務部門，由財務總監(jiān)兼任辦公室主任。二、劇團內(nèi)部控制的職能部門1.財務部門：負責劇團的財務管理工作，包括財務預算、會計核算、財務報表編制、資金管理、稅務管理等。財務部門應建立健全財務管理制度，加強財務內(nèi)部控制，確保財務信息的真實、準確、完整。2.審計部門：負責劇團的內(nèi)部審計工作，包括對劇團的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。審計部門應建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作的獨立性和權威性，確保內(nèi)部審計工作的質量和效果。3.其他部門：各部門應按照本管理制度的要求，建立健全本部門的內(nèi)部控制制度，加強本部門的內(nèi)部控制工作，確保本部門的業(yè)務活動合法、合規(guī)、高效。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容一、貨幣資金內(nèi)部控制1.崗位分工與授權批準（1）劇團應建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）劇團應配備具備相應專業(yè)知識和業(yè)務能力的人員辦理貨幣資金業(yè)務。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法。（3）劇團應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。（4）審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。2.現(xiàn)金和銀行存款的管理（1）劇團應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。（2）劇團應當嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。（3）劇團應當加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)劇團內(nèi)部控制領導小組批準。（4）劇團應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不得無理拒絕付款，不得任意占用他人資金。（5）劇團應當定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.票據(jù)及有關印章的管理（1）劇團應當加強票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（2）劇團應當加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（3）劇團應當嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得開具虛假票據(jù)。（4）劇團應當定期對票據(jù)及有關印章進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。二、采購與付款內(nèi)部控制1.采購業(yè)務的控制（1）劇團應建立采購業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理采購業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）劇團應根據(jù)采購業(yè)務的特點和管理要求，確定采購業(yè)務的流程和控制節(jié)點，制定相應的采購管理制度和內(nèi)部控制措施。（3）劇團應加強對供應商的管理，建立供應商檔案，對供應商的資質、信譽、價格等進行評估和篩選，選擇合適的供應商。（4）劇團應加強對采購合同的管理，明確采購合同的簽訂、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，確保采購合同的合法、合規(guī)、有效。（5）劇團應加強對采購物資的驗收管理，建立驗收制度，明確驗收人員的職責權限和驗收程序，確保采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。2.付款業(yè)務的控制（1）劇團應建立付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）劇團應根據(jù)付款業(yè)務的特點和管理要求，確定付款業(yè)務的流程和控制節(jié)點，制定相應的付款管理制度和內(nèi)部控制措施。（3）劇團應加強對付款申請的審核，嚴格按照合同約定的付款條件和付款方式進行付款，不得擅自改變付款條件和付款方式。（4）劇團應加強對付款憑證的管理，建立付款憑證的審核、審批、記賬等制度，確保付款憑證的真實、準確、完整。（5）劇團應定期與供應商核對往來款項，及時清理逾期未付的款項，維護劇團的信譽和利益。三、銷售與收款內(nèi)部控制1.銷售業(yè)務的控制（1）劇團應建立銷售業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理銷售業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）劇團應根據(jù)銷售業(yè)務的特點和管理要求，確定銷售業(yè)務的流程和控制節(jié)點，制定相應的銷售管理制度和內(nèi)部控制措施。（3）劇團應加強對客戶的管理，建立客戶檔案，對客戶的信用狀況、銷售業(yè)績等進行評估和篩選，選擇合適的客戶。（4）劇團應加強對銷售合同的管理，明確銷售合同的簽訂、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，確保銷售合同的合法、合規(guī)、有效。（5）劇團應加強對銷售發(fā)貨的管理，建立發(fā)貨制度，明確發(fā)貨人員的職責權限和發(fā)貨程序，確保銷售發(fā)貨的及時、準確、安全。（6）劇團應加強對銷售收款的管理，建立收款制度，明確收款人員的職責權限和收款程序，確保銷售收款的及時、準確、安全。2.收款業(yè)務的控制（1）劇團應建立收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）劇團應根據(jù)收款業(yè)務的特點和管理要求，確定收款業(yè)務的流程和控制節(jié)點，制定相應的收款管理制度和內(nèi)部控制措施。（3）劇團應加強對收款憑證的管理，建立收款憑證的審核、審批、記賬等制度，確保收款憑證的真實、準確、完整。（4）劇團應定期與客戶核對往來款項，及時清理逾期未收的款項，維護劇團的信譽和利益。（5）劇團應加強對銷售退回和折讓的管理，建立銷售退回和折讓的審批、記賬等制度，確保銷售退回和折讓的合法、合規(guī)、有效。四、存貨內(nèi)部控制1.存貨的采購與驗收控制（1）劇團應建立存貨的采購與驗收制度，明確存貨的采購流程、驗收標準和驗收程序，確保存貨的采購質量和數(shù)量符合要求。（2）劇團應加強對存貨供應商的管理，建立供應商檔案，對供應商的資質、信譽、價格等進行評估和篩選，選擇合適的供應商。（3）劇團應加強對存貨采購合同的管理，明確采購合同的簽訂、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，確保采購合同的合法、合規(guī)、有效。（4）劇團應加強對存貨的驗收管理，建立驗收制度，明確驗收人員的職責權限和驗收程序，確保存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。2.存貨的倉儲與保管控制（1）劇團應建立存貨的倉儲與保管制度，明確存貨的倉儲條件、保管要求和保管責任，確保存貨的安全、完整。（2）劇團應加強對存貨的日常管理，定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的短缺、毀損等情況。（3）劇團應加強對存貨的出入庫管理，建立出入庫制度，明確出入庫人員的職責權限和出入庫程序，確保存貨的出入庫記錄真實、準確、完整。3.存貨的領用與發(fā)出控制（1）劇團應建立存貨的領用與發(fā)出制度，明確存貨的領用流程、發(fā)出標準和發(fā)出程序，確保存貨的領用和發(fā)出符合規(guī)定。（2）劇團應加強對存貨領用和發(fā)出的審批管理，建立審批制度，明確審批人員的職責權限和審批程序，確保存貨的領用和發(fā)出經(jīng)過審批。（3）劇團應加強對存貨領用和發(fā)出的記錄管理，建立領用和發(fā)出記錄，明確記錄人員的職責權限和記錄程序，確保存貨的領用和發(fā)出記錄真實、準確、完整。五、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1.固定資產(chǎn)的購置與驗收控制（1）劇團應建立固定資產(chǎn)的購置與驗收制度，明確固定資產(chǎn)的購置流程、驗收標準和驗收程序，確保固定資產(chǎn)的購置質量和數(shù)量符合要求。（2）劇團應加強對固定資產(chǎn)供應商的管理，建立供應商檔案，對供應商的資質、信譽、價格等進行評估和篩選，選擇合適的供應商。（3）劇團應加強對固定資產(chǎn)購置合同的管理，明確購置合同的簽訂、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，確保購置合同的合法、合規(guī)、有效。（4）劇團應加強對固定資產(chǎn)的驗收管理，建立驗收制度，明確驗收人員的職責權限和驗收程序，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。2.固定資產(chǎn)的折舊與清查控制（1）劇團應建立固定資產(chǎn)的折舊制度，明確固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和殘值率等，確保固定資產(chǎn)的折舊計算準確、合理。（2）劇團應加強對固定資產(chǎn)的清查管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的短缺、毀損等情況。（3）劇團應建立固定資產(chǎn)的處置制度，明確固定資產(chǎn)的處置流程、審批程序和處置價格等，確保固定資產(chǎn)的處置合法、合規(guī)、有效。3.固定資產(chǎn)的日常管理控制（1）劇團應建立固定資產(chǎn)的日常管理制度，明確固定資產(chǎn)的保管要求、維護保養(yǎng)要求和使用責任等，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。（2）劇團應加強對固定資產(chǎn)的調撥管理，建立調撥制度，明確調撥人員的職責權限和調撥程序，確保固定資產(chǎn)的調撥合法、合規(guī)、有效。（3）劇團應加強對固定資產(chǎn)的投資管理，建立投資管理制度，明確投資決策的程序、審批權限和投資風險控制措施等，確保固定資產(chǎn)的投資決策科學、合理。六、成本費用內(nèi)部控制1.成本費用的預算控制（1）劇團應建立成本費用的預算管理制度，明確成本費用的預算編制、審批、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，確保成本費用的預算合理、準確。（2）劇團應加強對成本費用預算的執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用預算執(zhí)行中存在的問題，確保成本費用預算的執(zhí)行效果。2.成本費用的核算控制（1）劇團應建立成本費用的核算制度，明確成本費用的核算方法、核算對象和核算期間等，確保成本費用的核算準確、合理。（2）劇團應加強對成本費用的歸集和分配管理，建立成本費用的歸集和分配制度，明確成本費用的歸集和分配方法、歸集和分配對象和歸集和分配期間等，確保成本費用的歸集和分配準確、合理。3.成本費用的控制與分析（1）劇團應建立成本費用的控制制度，明確成本費用的控制目標、控制措施和控制責任等，確保成本費用的控制有效。（2）劇團應加強對成本費用的分析管理，建立成本費用的分析制度，明確成本費用的分析方法、分析對象和分析期間等，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題，提高成本費用管理水平。七、財務報告內(nèi)部控制1.財務報告的編制與審核（1）劇團應建立財務報告的編制制度，明確財務報告的編制原則、編制方法、編制程序和編制責任等，確保財務報告的編制真實、準確、完整。（2）劇團應加強對財務報告的審核管理，建立財務報告的審核制度，明確審核人員的職責權限和審核程序，確保財務報告的審核嚴格、規(guī)范。2.財務報告的披露與報送（1）劇團應建立財務報告的披露制度，明確財務報告的披露內(nèi)容、披露方式和披露時間等，確保財務報告的披露合法、合規(guī)、及時。（2）劇團應加強對財務報告的報送管理，建立財務報告的報送制度，明確報送人員的職責權限和報送程序，確保財務報告的報送及時、準確。內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價一、內(nèi)部控制的監(jiān)督1.劇團應建立內(nèi)部控制的監(jiān)督機制，明確監(jiān)督部門和監(jiān)督人員的職責權限，確保內(nèi)部控制的監(jiān)督有效。2.劇團應加強對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問題。3.劇團應加強對內(nèi)部控制關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，重點關注貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、存貨、固定資產(chǎn)、成本費用等關鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況，確保關鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制有效。4.劇團應加強對內(nèi)部控制缺陷的整改管理，建立內(nèi)部控制缺陷的整改制度，明確整改責任、整改期限和整改措施等，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時整改