公司稅務(wù)資料管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)資料的規(guī)范化管理，確保稅務(wù)資料的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)涉及稅務(wù)相關(guān)資料的管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則稅務(wù)資料管理應(yīng)嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.完整性原則涵蓋公司各類涉稅業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資料，保證資料的全面性和系統(tǒng)性。3.準(zhǔn)確性原則稅務(wù)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司稅務(wù)事項(xiàng)的實(shí)際情況，避免虛假或錯(cuò)誤信息。4.保密性原則對涉及公司商業(yè)機(jī)密和敏感稅務(wù)信息的資料進(jìn)行嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、稅務(wù)資料分類及內(nèi)容（一）稅務(wù)登記資料1.營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2.稅務(wù)登記證副本復(fù)印件3.組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件（三證合一后為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證復(fù)印件）4.法定代表人身份證明書及身份證復(fù)印件5.公司章程復(fù)印件6.注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）復(fù)印件7.稅務(wù)登記表及相關(guān)變更登記表（二）納稅申報(bào)資料1.各稅種納稅申報(bào)表（月度、季度、年度）2.財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）3.稅務(wù)申報(bào)附列資料（如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表等）4.納稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)備份（三）發(fā)票管理資料1.發(fā)票領(lǐng)購簿2.發(fā)票開具匯總表及明細(xì)表3.作廢發(fā)票全聯(lián)次4.紅字發(fā)票申請單及對應(yīng)的紅字發(fā)票5.發(fā)票繳銷登記表及相關(guān)資料6.發(fā)票保管、存放記錄（四）稅務(wù)審批備案資料1.稅收優(yōu)惠備案資料（如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案資料等）2.資產(chǎn)損失申報(bào)及審批資料3.稅務(wù)行政許可申請及批復(fù)文件4.其他稅務(wù)審批備案事項(xiàng)相關(guān)資料（五）稅務(wù)審計(jì)資料1.年度稅務(wù)審計(jì)報(bào)告2.專項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（如增值稅專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等）3.稅務(wù)審計(jì)過程中提供的相關(guān)資料及溝通記錄（六）稅務(wù)合同協(xié)議資料1.重大業(yè)務(wù)合同中的稅務(wù)條款及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議2.與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂的委托代征協(xié)議、稅收遵從協(xié)議等3.與稅務(wù)顧問簽訂的服務(wù)協(xié)議（七）稅務(wù)籌劃資料1.稅務(wù)籌劃方案及相關(guān)分析報(bào)告2.稅務(wù)籌劃實(shí)施過程中的調(diào)整記錄（八）其他稅務(wù)資料1.稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的各類稅務(wù)事項(xiàng)通知書2.稅務(wù)自查報(bào)告及整改記錄3.稅務(wù)培訓(xùn)資料、會(huì)議紀(jì)要4.稅務(wù)政策文件收集及整理記錄三、稅務(wù)資料管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的日常收集、整理、審核、歸檔和保管工作。2.按照稅收法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，準(zhǔn)確編制納稅申報(bào)表，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。3.對稅務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計(jì)等工作，提供所需的稅務(wù)資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門收集與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)資料，如合同協(xié)議中的稅務(wù)條款等。2.在業(yè)務(wù)開展過程中，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋可能影響稅務(wù)處理的業(yè)務(wù)變動(dòng)情況。3.對本部門提供的稅務(wù)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（三）檔案管理部門1.負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的集中歸檔保管，建立健全稅務(wù)資料檔案管理制度。2.按照規(guī)定的保管期限和保管要求，確保稅務(wù)資料的安全存儲(chǔ)，防止資料丟失、損壞或泄密。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門和其他相關(guān)部門查閱、借閱稅務(wù)資料。（四）稅務(wù)管理崗位人員1.負(fù)責(zé)稅務(wù)資料管理的具體執(zhí)行工作，包括資料的分類整理、裝訂成冊、電子數(shù)據(jù)備份等。2.定期對稅務(wù)資料進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資料的賬實(shí)相符。3.及時(shí)更新稅務(wù)資料管理臺賬，記錄資料的增減變動(dòng)情況。四、稅務(wù)資料收集與整理（一）收集要求1.各部門應(yīng)在稅務(wù)事項(xiàng)發(fā)生或完成后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)稅務(wù)資料提交給財(cái)務(wù)部門。具體時(shí)間要求如下：納稅申報(bào)資料應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束前3個(gè)工作日內(nèi)提交。發(fā)票開具及使用資料應(yīng)在每月末5個(gè)工作日內(nèi)提交。稅務(wù)審批備案資料應(yīng)在規(guī)定的備案期限前10個(gè)工作日內(nèi)提交。其他稅務(wù)資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)提交，確保財(cái)務(wù)部門有足夠時(shí)間進(jìn)行整理和審核。2.提交的稅務(wù)資料應(yīng)確保原件真實(shí)、復(fù)印件清晰，并加蓋相關(guān)部門或單位公章。3.對于電子資料，應(yīng)確保格式規(guī)范、內(nèi)容完整，并進(jìn)行備份存儲(chǔ)。（二）整理流程1.財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理崗位人員收到稅務(wù)資料后，首先對資料的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核。2.按照稅務(wù)資料分類標(biāo)準(zhǔn)，對資料進(jìn)行分類整理。對于同類資料，按照時(shí)間順序或業(yè)務(wù)流程進(jìn)行排序。3.對資料中的關(guān)鍵信息進(jìn)行標(biāo)注，如納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的重要金額、發(fā)票號碼等，以便于查閱和核對。4.將整理好的稅務(wù)資料裝訂成冊，在每冊資料首頁編制目錄，注明資料名稱、所屬期間、頁碼等信息。五、稅務(wù)資料審核（一）審核內(nèi)容1.納稅申報(bào)資料審核核對申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否一致。檢查各項(xiàng)稅收政策的適用是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否正確。審核申報(bào)附列資料的完整性和邏輯性。2.發(fā)票管理資料審核檢查發(fā)票開具是否符合規(guī)定，包括發(fā)票內(nèi)容填寫、發(fā)票號碼連續(xù)性等。核實(shí)作廢發(fā)票和紅字發(fā)票的開具原因及手續(xù)是否齊全。審查發(fā)票繳銷記錄是否準(zhǔn)確。3.稅務(wù)審批備案資料審核確認(rèn)資料是否符合稅收優(yōu)惠政策或?qū)徟鷤浒甘马?xiàng)的要求。檢查資料的真實(shí)性和合法性，是否有相關(guān)證明材料支持。審核資料的填報(bào)是否完整、規(guī)范。4.其他稅務(wù)資料審核對稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的通知書進(jìn)行分析，確保公司稅務(wù)處理符合要求。審查稅務(wù)自查報(bào)告和整改記錄，監(jiān)督稅務(wù)問題的整改情況。（二）審核流程1.稅務(wù)管理崗位人員完成資料整理后，提交給財(cái)務(wù)主管進(jìn)行初步審核。2.財(cái)務(wù)主管審核通過后，將資料提交給稅務(wù)經(jīng)理進(jìn)行進(jìn)一步審核。3.稅務(wù)經(jīng)理審核無異議后，在資料上簽字確認(rèn)，并將審核通過的資料進(jìn)行歸檔。4.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求補(bǔ)充或更正資料。如涉及重大稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。六、稅務(wù)資料歸檔與保管（一）歸檔要求1.稅務(wù)資料應(yīng)按照年度進(jìn)行歸檔，每年末將本年度各類稅務(wù)資料整理歸檔。2.歸檔資料應(yīng)保持整齊、有序，便于查閱和保管。3.對于電子資料，應(yīng)建立電子檔案庫，按照年度和資料類別進(jìn)行分類存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行備份。（二）保管期限1.稅務(wù)登記資料、稅務(wù)合同協(xié)議資料等長期保存。2.納稅申報(bào)資料、發(fā)票管理資料等保存期限為10年。3.稅務(wù)審批備案資料、稅務(wù)審計(jì)資料等保存期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，但不得少于5年。4.其他稅務(wù)資料根據(jù)實(shí)際情況確定合理的保管期限。（三）保管方式1.紙質(zhì)資料應(yīng)存放在專門的檔案柜中，檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等功能。2.電子資料應(yīng)存儲(chǔ)在安全的服務(wù)器或存儲(chǔ)設(shè)備上，并設(shè)置訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)丟失或被非法篡改。3.檔案管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)資料進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資料的安全和完整。七、稅務(wù)資料查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)資料的，應(yīng)填寫《稅務(wù)資料查閱申請表》，注明查閱資料的名稱、所屬期間、查閱原因等。2.申請表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，提交給檔案管理部門。3.檔案管理部門根據(jù)申請表提供相應(yīng)的稅務(wù)資料，并在查閱現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督。查閱人員不得擅自將資料帶離查閱現(xiàn)場，不得在資料上涂改、標(biāo)記或損壞。4.查閱完畢后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將資料歸還檔案管理部門，并在《稅務(wù)資料查閱登記表》上簽字確認(rèn)。（二）借閱規(guī)定1.公司外部單位（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等）因工作需要借閱稅務(wù)資料的，應(yīng)出具正式的借閱函，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.借閱函應(yīng)注明借閱資料的名稱、所屬期間、借閱用途、歸還時(shí)間等。3.檔案管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的借閱函，辦理資料借閱手續(xù)，填寫《稅務(wù)資料借閱登記表》，記錄借閱單位、借閱人、借閱資料名稱、借閱時(shí)間、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等信息。4.借閱期限一般不得超過15個(gè)工作日，如有特殊情況需要延長借閱期限的，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。5.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的稅務(wù)資料，不得轉(zhuǎn)借他人，不得泄露資料內(nèi)容。歸還資料時(shí)，檔案管理部門應(yīng)認(rèn)真核對資料的完整性和準(zhǔn)確性，如有損壞或丟失，借閱人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。八、稅務(wù)資料保密（一）保密措施1.對涉及公司商業(yè)機(jī)密和敏感稅務(wù)信息的資料，實(shí)行專人專管，嚴(yán)格限制接觸人員范圍。2.在稅務(wù)資料的收集、整理、審核、歸檔、保管、查閱和借閱等過程中，采取必要的保密措施，如加密存儲(chǔ)、設(shè)置訪問密碼、簽訂保密協(xié)議等。3.加強(qiáng)對稅務(wù)資料管理人員的保密教育，提高其保密意識，防止因人員疏忽導(dǎo)致信息泄露。（二）保密責(zé)任1.所有接觸稅務(wù)資料的人員均有保密義務(wù)，不得向無關(guān)人員泄露公司稅務(wù)信息。2.如因工作失誤或故意泄露稅務(wù)資料，給公司造成損失的，將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、稅務(wù)資料銷毀（一）銷毀條件1.稅務(wù)資料保管期限屆滿，且經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行銷毀。2.對于已無保存價(jià)值或因其他原因需要提前銷毀的稅務(wù)資料，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）銷毀流程1.檔案管理部門提出稅務(wù)資料銷毀申請，填寫《稅務(wù)資料銷毀申請表》，注明擬銷毀資料的名稱、所屬期間、數(shù)量、銷毀原因等。2.申請表經(jīng)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門審核同意后，提交給公司管理層審批。3.公司管理層批準(zhǔn)后，檔案管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅務(wù)資料銷毀工