內(nèi)部公司往來管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司內(nèi)部各部門之間的往來業(yè)務(wù)，加強財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責任，提高資金使用效率，確保公司整體運營的順暢，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)活動而產(chǎn)生的資金往來、物資轉(zhuǎn)移、費用分攤等各類往來事項。（三）基本原則1.真實性原則：往來業(yè)務(wù)必須基于真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保所記錄的往來信息準確無誤。2.及時性原則：各部門應(yīng)及時處理往來業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的時間和流程進行核算與結(jié)算，不得拖延。3.清晰性原則：往來賬目應(yīng)清晰明了，便于查詢和核對，明確反映每筆往來業(yè)務(wù)的發(fā)生原因、金額、時間等詳細信息。4.準確性原則：往來款項的核算應(yīng)遵循財務(wù)會計準則和相關(guān)法律法規(guī)，確保金額計算準確，賬務(wù)處理規(guī)范。5.責任明確原則：明確各部門在往來業(yè)務(wù)中的責任，對于往來款項的形成、結(jié)算、清理等環(huán)節(jié)，責任落實到具體部門和個人。二、往來業(yè)務(wù)分類及管理規(guī)定（一）資金往來1.借款往來定義：公司內(nèi)部各部門因臨時性資金周轉(zhuǎn)需要，向其他部門或公司總部借款的業(yè)務(wù)。借款流程借款部門填寫《借款申請表》，注明借款金額、用途、預(yù)計還款時間等信息，并經(jīng)部門負責人簽字審批。將《借款申請表》提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門對借款用途、還款能力等進行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)部門按照審批金額辦理借款手續(xù)，將款項支付至借款部門指定的賬戶。還款規(guī)定借款部門應(yīng)按照借款時約定的還款時間及時歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門提交《延期還款申請》，說明延期原因和預(yù)計還款時間，經(jīng)財務(wù)部門審核并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可延期。財務(wù)部門應(yīng)定期對借款情況進行清查，對逾期未還的借款及時進行催收。對于長期拖欠借款的部門，財務(wù)部門有權(quán)從該部門的相關(guān)費用中直接扣除借款本金及利息（如有），并暫停該部門的其他資金往來業(yè)務(wù)，直至借款還清為止。2.代收代付往來定義：公司內(nèi)部一個部門代其他部門收取或支付款項的業(yè)務(wù)，如代墊費用、代收貨款等。業(yè)務(wù)流程代收代付部門收到相關(guān)款項或需要支付款項時，應(yīng)及時填寫《代收代付明細表》，詳細記錄每筆代收代付業(yè)務(wù)的對方部門、金額、事由等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認。將《代收代付明細表》提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)明細表進行賬務(wù)處理，確保代收代付款項準確無誤地記錄到相應(yīng)部門的往來賬目中。結(jié)算規(guī)定代收代付部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對代收代付賬目，確保賬目一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。財務(wù)部門在結(jié)算代收代付款項時，應(yīng)按照約定的時間和方式進行支付或收取。對于代墊費用，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)與相關(guān)部門結(jié)算，結(jié)算時應(yīng)提供費用明細清單，經(jīng)雙方核對無誤后進行轉(zhuǎn)賬處理。（二）物資往來1.物資調(diào)撥定義：公司內(nèi)部各部門之間因生產(chǎn)經(jīng)營需要，進行物資的無償或有償調(diào)撥業(yè)務(wù)。調(diào)撥流程物資調(diào)出部門填寫《物資調(diào)撥申請表》，注明調(diào)撥物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、調(diào)入部門等信息，并經(jīng)部門負責人簽字審批。將《物資調(diào)撥申請表》提交至公司物資管理部門，物資管理部門對調(diào)撥物資的庫存情況進行核實，確認可以調(diào)撥后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，物資管理部門組織物資調(diào)撥，填寫《物資調(diào)撥單》，詳細記錄調(diào)撥物資的相關(guān)信息，并由調(diào)出部門、調(diào)入部門和物資管理部門三方簽字確認。物資管理部門根據(jù)《物資調(diào)撥單》及時調(diào)整相關(guān)部門的物資庫存賬目，并將《物資調(diào)撥單》復(fù)印件交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。計價規(guī)定對于無償調(diào)撥的物資，按照賬面價值進行賬務(wù)處理，調(diào)出部門減少相應(yīng)物資的賬面價值，調(diào)入部門增加相應(yīng)物資的賬面價值。對于有償調(diào)撥的物資，按照雙方協(xié)商確定的價格進行結(jié)算，調(diào)出部門確認其他業(yè)務(wù)收入，調(diào)入部門確認相應(yīng)的成本或費用。2.物資借用定義：公司內(nèi)部各部門之間因短期使用需要，借用其他部門物資的業(yè)務(wù)。借用流程物資借用部門填寫《物資借用申請表》，注明借用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、借用期限、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字審批。將《物資借用申請表》提交至物資管理部門，物資管理部門對借用物資的庫存情況進行核實，確認可以借用后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，物資管理部門辦理物資借用手續(xù)，填寫《物資借用登記表》，詳細記錄借用物資的相關(guān)信息，并由借用部門和物資管理部門雙方簽字確認。借用部門在借用期限屆滿后，應(yīng)及時歸還借用物資。如需延期借用，應(yīng)提前向物資管理部門提交《延期借用申請》，說明延期原因和預(yù)計歸還時間，經(jīng)物資管理部門審核并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可延期。損壞賠償規(guī)定借用部門在借用物資期間應(yīng)妥善保管，如因保管不善造成物資損壞或丟失的，借用部門應(yīng)按照物資的賬面價值或雙方協(xié)商確定的價格進行賠償。物資管理部門在收回借用物資時，如發(fā)現(xiàn)物資損壞或丟失，應(yīng)及時通知借用部門進行賠償。借用部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將賠償款支付至公司指定賬戶，財務(wù)部門根據(jù)賠償款到賬情況進行賬務(wù)處理。（三）費用分攤往來1.定義：公司內(nèi)部因共同發(fā)生的費用需要在各部門之間進行分攤的業(yè)務(wù)，如水電費、物業(yè)費、辦公費等。2.分攤原則按照各部門實際使用情況進行分攤，確保費用分攤合理、公平。對于能夠明確歸屬某一部門的費用，直接計入該部門的成本或費用；對于不能明確歸屬某一部門的共同費用，按照一定的分攤標準進行分攤。3.分攤標準水電費：根據(jù)各部門實際使用的水電度數(shù)進行分攤。水電度數(shù)由公司水電管理部門定期抄表統(tǒng)計，并提供給財務(wù)部門。財務(wù)部門按照各部門水電度數(shù)占總水電度數(shù)的比例進行分攤。物業(yè)費：根據(jù)各部門實際使用的辦公面積進行分攤。辦公面積由公司行政部門負責統(tǒng)計，并提供給財務(wù)部門。財務(wù)部門按照各部門辦公面積占總辦公面積的比例進行分攤。辦公費：根據(jù)各部門實際領(lǐng)用的辦公用品數(shù)量或金額進行分攤。辦公用品領(lǐng)用情況由公司采購部門定期統(tǒng)計，并提供給財務(wù)部門。財務(wù)部門按照各部門辦公用品領(lǐng)用金額占總領(lǐng)用金額的比例進行分攤。4.分攤流程公司相關(guān)管理部門定期統(tǒng)計各項共同費用的發(fā)生情況及分攤標準所需的數(shù)據(jù)，并填寫《費用分攤明細表》，詳細記錄各項費用的總額、分攤標準、各部門應(yīng)分攤的金額等信息。將《費用分攤明細表》提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)明細表進行賬務(wù)處理，將各部門應(yīng)分攤的費用準確計入相應(yīng)部門的成本或費用賬目中。財務(wù)部門定期向各部門發(fā)送費用分攤明細清單，各部門應(yīng)及時核對，如有疑問應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)與財務(wù)部門溝通核實。三、往來業(yè)務(wù)核算與賬務(wù)處理（一）核算要求1.各部門應(yīng)指定專人負責本部門往來業(yè)務(wù)的核算工作，確保往來賬目記錄及時、準確、完整。2.往來業(yè)務(wù)的核算應(yīng)按照財務(wù)會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，采用借貸記賬法，設(shè)置相應(yīng)的往來科目進行明細核算。3.對于每筆往來業(yè)務(wù)，應(yīng)詳細記錄業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、對方部門名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，以便于查詢和核對。（二）賬務(wù)處理流程1.資金往來賬務(wù)處理借款業(yè)務(wù)借款時，財務(wù)部門根據(jù)審批后的《借款申請表》，借記“其他應(yīng)收款[借款部門名稱]”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。還款時，財務(wù)部門根據(jù)還款憑證，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款[借款部門名稱]”科目。代收代付業(yè)務(wù)代收款項時，財務(wù)部門根據(jù)《代收代付明細表》，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款[委托代收部門名稱]”科目。代付款項時，財務(wù)部門根據(jù)《代收代付明細表》，借記“其他應(yīng)付款[委托代付部門名稱]”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。2.物資往來賬務(wù)處理物資調(diào)撥業(yè)務(wù)無償調(diào)撥物資時，調(diào)出部門財務(wù)根據(jù)《物資調(diào)撥單》，借記“營業(yè)外支出”科目（如涉及資產(chǎn)處置損益，按相關(guān)規(guī)定處理），貸記“原材料”、“庫存商品”等物資科目；調(diào)入部門財務(wù)借記“原材料”、“庫存商品”等物資科目，貸記“營業(yè)外收入”科目（如涉及資產(chǎn)處置損益，按相關(guān)規(guī)定處理）。有償調(diào)撥物資時，調(diào)出部門財務(wù)根據(jù)雙方確定的價格，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，同時借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等物資科目；調(diào)入部門財務(wù)借記“原材料”、“庫存商品”等物資科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目。物資借用業(yè)務(wù)借用物資時，物資管理部門不進行賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查簿中登記借用物資的相關(guān)信息。借用部門財務(wù)不做賬務(wù)處理。歸還借用物資時，物資管理部門核銷備查簿登記信息。如發(fā)生損壞賠償，借用部門財務(wù)借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“銀行存款”等科目；物資管理部門財務(wù)根據(jù)賠償款到賬情況，借記“銀行存款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”等科目（如涉及其他相關(guān)科目，按規(guī)定處理）。3.費用分攤往來賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)《費用分攤明細表》，借記各部門成本或費用科目，貸記相關(guān)共同費用科目。例如，分攤水電費，借記“制造費用[生產(chǎn)部門名稱]”、“管理費用[管理部門名稱]”等科目，貸記“制造費用水電費”科目。（三）往來賬目的核對與清理1.財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）與各部門核對往來賬目，確保雙方賬目一致。核對方式可采用發(fā)送對賬單、召開對賬會議等形式進行。2.各部門在收到財務(wù)部門發(fā)送的對賬單后，應(yīng)及時進行核對，并在規(guī)定時間內(nèi)（一般為5個工作日）將核對結(jié)果反饋給財務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并與財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，共同進行調(diào)整。3.對于長期掛賬的往來款項，財務(wù)部門應(yīng)定期進行清理，分析原因，采取相應(yīng)的措施進行處理。如屬于確實無法收回的款項，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷；如屬于應(yīng)付款項，應(yīng)及時與對方部門溝通，安排支付。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司內(nèi)部往來管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查往來業(yè)務(wù)的真實性、合法性、準確性和完整性。1.審計內(nèi)容包括往來業(yè)務(wù)的審批流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否正確、往來賬目是否及時核對與清理等。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督財務(wù)部門作為往來業(yè)務(wù)的核算和管理部門，應(yīng)加強對往來業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督。1.審核往來業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證和單據(jù)，確保其真實性、合法性和完整性。2.定期檢查往來賬目的記錄情況，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和處理。3.對往來業(yè)務(wù)的資金流向進行監(jiān)控，防止出現(xiàn)資金挪用、占用等違規(guī)行為。（三）部門自查各部門應(yīng)定期對本部門的往來業(yè)務(wù)進行自查，確保往來業(yè)務(wù)的規(guī)范操作和賬目清晰。1.檢查本部門往來業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否齊全，是否按照規(guī)定的流程進行操作。2.核對本部門往來賬目的記錄是否準確，與財務(wù)部門的賬目是否一致。3.清理本部門的往來款項，對長期掛賬的款項進行分析和處理，及時解決存在的問題。五、責任追究（一）對于在往來業(yè)務(wù)中違反本制度規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對于未按照規(guī)定的流程進行往來業(yè)務(wù)操作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理不規(guī)范或賬目混亂的，責令其限期整改，并對相關(guān)責任人給予警告處分。2.對于故意隱瞞往來業(yè)務(wù)事實、虛報賬目、挪