公司賬務(wù)收支管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司賬務(wù)收支行為，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有賬務(wù)收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.真實性原則：賬務(wù)記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)收支狀況。3.完整性原則：涵蓋公司所有的收入、支出項目，確保無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)收支信息，不得拖延。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入和費用的實際發(fā)生期間進(jìn)行確認(rèn)和計量。二、賬務(wù)收支管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司賬務(wù)收支管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)核算工作，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、報表生成等。3.審核各類收支憑證，確保其真實性、合法性和完整性。4.定期對公司財務(wù)收支狀況進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。5.負(fù)責(zé)公司資金的收付管理，確保資金安全。6.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的檢查工作。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的收入和支出事項的發(fā)起和執(zhí)行。2.按照公司規(guī)定的流程，及時提交相關(guān)業(yè)務(wù)資料和收支申請。3.對本部門的收支業(yè)務(wù)的真實性、合理性負(fù)責(zé)。4.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)核對和財務(wù)分析工作。（三）審批部門職責(zé)1.根據(jù)公司授權(quán)，對各類收支事項進(jìn)行審批，確保審批行為合規(guī)、合理。2.對審批事項的真實性、必要性進(jìn)行審核，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。三、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：公司通過銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等。3.營業(yè)外收入：如政府補助、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量。（三）收入核算與記錄1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將取得的收入信息傳遞給財務(wù)部門，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.財務(wù)部門根據(jù)收入確認(rèn)原則，對收入進(jìn)行核算，并編制相應(yīng)的會計憑證。3.收入憑證應(yīng)附相關(guān)的合同、發(fā)票、驗收報告等原始資料，以便核對和查證。（四）收入收款管理1.對于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬收入，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，及時到賬確認(rèn)。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期與財務(wù)賬目進(jìn)行核對。（五）收入分析與監(jiān)控1.財務(wù)部門定期對公司收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、增長趨勢、市場份額等方面的分析。2.關(guān)注收入變動異常情況，及時查明原因，并向管理層報告。3.加強對收入風(fēng)險的監(jiān)控，防范因市場變化、客戶信用等因素導(dǎo)致的收入損失。四、支出管理（一）支出分類1.成本性支出：與產(chǎn)品生產(chǎn)或勞務(wù)提供直接相關(guān)的支出，如原材料采購、直接人工等。2.費用性支出：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。3.資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。（二）支出審批流程1.費用報銷審批流程：報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實性、合理性，并簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門審核報銷憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，審批通過后交財務(wù)部門報銷付款。2.采購付款審批流程：采購部門根據(jù)采購合同或訂單，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息。提交給采購部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)采購事項的真實性和必要性，并簽字。財務(wù)部門核對采購合同、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)資料，審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門安排付款。3.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目，需經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，方可進(jìn)行支付。（三）支出核算與記錄1.財務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，并編制會計憑證。2.支出憑證應(yīng)附齊全的原始資料，如發(fā)票、合同、審批單等，確保支出記錄的真實性和合規(guī)性。3.定期對支出進(jìn)行分類匯總，編制支出報表，為財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算編制本部門的費用預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。2.審批權(quán)限控制：明確各級審批人員的審批權(quán)限，確保支出審批嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。3.合同控制：對于涉及采購、服務(wù)等支出事項，應(yīng)簽訂規(guī)范的合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保支出的合理性和合規(guī)性。4.費用標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五）支出監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門定期對公司支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督，檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性。2.審計部門不定期對重大支出項目進(jìn)行專項審計，確保資金使用安全。3.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支出行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等。2.財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金收支計劃管理1.每月末，各部門應(yīng)根據(jù)下月業(yè)務(wù)安排，編制下月資金收支計劃，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門結(jié)合公司資金狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，對各部門資金收支計劃進(jìn)行審核和平衡，編制公司下月資金收支計劃，報管理層審批。3.按照批準(zhǔn)的資金收支計劃，合理安排資金的收付，確保資金的平衡和安全。（三）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險管理1.識別資金風(fēng)險，如資金短缺風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金儲備、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、進(jìn)行套期保值等。3.定期對資金風(fēng)險進(jìn)行評估和監(jiān)控，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報表質(zhì)量。（二）財務(wù)報表報送1.按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)營業(yè)績分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。七、賬務(wù)檔案管理（一）檔案范圍公司賬務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)收支相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對賬務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。2.整理后的檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要賬務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.財務(wù)報表、稅務(wù)資料等其他檔案的保管期限根據(jù)實際需要確定，但不得少于規(guī)定的最低期限。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱賬務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。2.外部單位或個人因?qū)徲?、稅?wù)檢查等原因需要查閱公司賬務(wù)檔案的，應(yīng)出具相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時，應(yīng)有公司財務(wù)人員在場陪同。3.檔案借閱應(yīng)嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞。（五）檔案銷毀1.超過保管期限的賬務(wù)