公司資產(chǎn)物資管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)物資管理，規(guī)范資產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等行為，保障公司資產(chǎn)物資的安全與完整，提高資產(chǎn)物資使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)物資管理活動(dòng)。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)物資實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，由公司指定的職能部門負(fù)責(zé)歸口管理。2.合理配置原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，合理配置資產(chǎn)物資，提高資產(chǎn)物資使用效率。3.規(guī)范操作原則：資產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。4.監(jiān)督考核原則：建立健全資產(chǎn)物資管理監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)物資管理工作進(jìn)行定期檢查和考核，確保制度的有效執(zhí)行。二、資產(chǎn)物資分類及計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.低值易耗品：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。如工具、器具、辦公用品等。3.存貨：指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等。（二）計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)：按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.低值易耗品：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.存貨：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料按采購(gòu)成本計(jì)價(jià)，包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等按實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)物資采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)物資庫(kù)存情況，于每年末編制下一年度資產(chǎn)物資采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司歸口管理部門審核。2.公司歸口管理部門匯總各部門采購(gòu)計(jì)劃后，結(jié)合公司年度預(yù)算和發(fā)展規(guī)劃，編制公司年度資產(chǎn)物資采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購(gòu)審批1.資產(chǎn)物資采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由公司歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。2.采購(gòu)金額在規(guī)定限額以下的，由公司歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批；采購(gòu)金額超過(guò)規(guī)定限額的，需報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（三）采購(gòu)方式1.招標(biāo)采購(gòu)：對(duì)于采購(gòu)金額較大、技術(shù)規(guī)格復(fù)雜、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)充分的資產(chǎn)物資，應(yīng)采用招標(biāo)采購(gòu)方式。由公司歸口管理部門組織招標(biāo)工作，成立評(píng)標(biāo)小組，按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)供應(yīng)商。2.詢價(jià)采購(gòu)：對(duì)于采購(gòu)金額較小、技術(shù)規(guī)格簡(jiǎn)單、市場(chǎng)貨源充足的資產(chǎn)物資，可采用詢價(jià)采購(gòu)方式。由公司歸口管理部門向至少三家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)函，比較各供應(yīng)商報(bào)價(jià)，選擇報(bào)價(jià)合理、信譽(yù)良好的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。3.單一來(lái)源采購(gòu)：符合下列情形之一的，可以采用單一來(lái)源采購(gòu)方式：只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的；發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的；必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額百分之十的。（四）采購(gòu)合同1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。2.采購(gòu)合同由公司歸口管理部門負(fù)責(zé)起草，經(jīng)公司法務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)合同簽訂后，由公司歸口管理部門負(fù)責(zé)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。四、資產(chǎn)物資驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收組織1.資產(chǎn)物資到貨后，由公司歸口管理部門組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.對(duì)于大型設(shè)備、重要物資或技術(shù)復(fù)雜的物資，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。（二）驗(yàn)收內(nèi)容1.數(shù)量驗(yàn)收：核對(duì)采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量是否與合同一致。2.質(zhì)量驗(yàn)收：按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行檢驗(yàn)，檢查物資的外觀、性能、質(zhì)量等是否符合要求。3.資料驗(yàn)收：檢查供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量證明文件、合格證、使用說(shuō)明書等資料是否齊全。（三）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告1.驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。2.驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)注明不合格原因，并及時(shí)通知供應(yīng)商處理。五、資產(chǎn)物資保管管理（一）保管部門1.固定資產(chǎn)由公司指定的使用部門負(fù)責(zé)保管；低值易耗品和存貨由公司倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)保管。2.各保管部門應(yīng)設(shè)立資產(chǎn)物資保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)物資的出入庫(kù)情況。（二）保管要求1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)設(shè)置專門的倉(cāng)庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備和設(shè)施，確保資產(chǎn)物資的安全存放。2.資產(chǎn)物資應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和盤點(diǎn)。3.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持整潔、通風(fēng)、防潮、防火、防盜等，確保資產(chǎn)物資的質(zhì)量不受影響。（三）盤點(diǎn)清查1.公司應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，低值易耗品和存貨每季度至少盤點(diǎn)一次。2.盤點(diǎn)清查工作由公司歸口管理部門組織實(shí)施，各保管部門和使用部門配合。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)物資的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)等，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)物資使用管理（一）使用部門職責(zé)1.各使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)物資，確保資產(chǎn)物資的正常運(yùn)行和安全使用。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)物資的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)物資進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，及時(shí)排除故障，延長(zhǎng)資產(chǎn)物資使用壽命。3.建立資產(chǎn)物資使用臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)物資的領(lǐng)用、歸還、使用情況等。（二）領(lǐng)用制度1.資產(chǎn)物資領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放資產(chǎn)物資，并在保管臺(tái)賬上記錄領(lǐng)用情況。3.對(duì)于貴重資產(chǎn)物資或限量領(lǐng)用的資產(chǎn)物資，應(yīng)實(shí)行專人專管制度，明確使用責(zé)任人。（三）借用制度1.因工作需要借用資產(chǎn)物資的，應(yīng)填寫借用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)物資歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理借用手續(xù)。2.借用期限一般不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，借用人員應(yīng)按時(shí)歸還借用的資產(chǎn)物資。如有特殊情況需要延長(zhǎng)借用期限的，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。3.借用人員應(yīng)妥善保管借用的資產(chǎn)物資，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用，如因保管不善造成資產(chǎn)物資損壞、丟失的，應(yīng)照價(jià)賠償。七、資產(chǎn)物資處置管理（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)物資；2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)物資；3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)物資；4.因企業(yè)改制、重組、撤銷等原因不再需要的資產(chǎn)物資。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的資產(chǎn)物資，經(jīng)公司歸口管理部門鑒定后，可進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于仍有使用價(jià)值的資產(chǎn)物資，可通過(guò)市場(chǎng)公開(kāi)交易等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況的資產(chǎn)物資，可進(jìn)行捐贈(zèng)處理。（三）處置審批1.資產(chǎn)物資處置應(yīng)填寫處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等內(nèi)容。2.處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)物資歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。3.重大資產(chǎn)物資處置事項(xiàng)，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。（四）處置實(shí)施1.資產(chǎn)物資處置經(jīng)審批后，由公司歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)物資，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，確保環(huán)保要求。3.對(duì)于出售資產(chǎn)物資，應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行交易，確保資產(chǎn)物資價(jià)值最大化。（五）處置收入管理1.資產(chǎn)物資處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。2.處置收入的使用應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，主要用于資產(chǎn)物資更新改造、補(bǔ)充公司流動(dòng)資金等。八、資產(chǎn)物資核算與報(bào)告（一）核算部門公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)物資的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)物資的增減變動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核算，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)進(jìn)行核算。（三）報(bào)告制度1.各保管部門和使用部門應(yīng)定期向公司歸口管理部門報(bào)送資產(chǎn)物資統(tǒng)計(jì)報(bào)表，反映資產(chǎn)物資的增減變動(dòng)、使用情況等。2.公司歸口管理部門應(yīng)定期匯總編制資產(chǎn)物資管理報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)物資的總體情況、采購(gòu)情況、驗(yàn)收情況、保管情況、使用情況、處置情況等。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)物資財(cái)務(wù)報(bào)表，反映資產(chǎn)物資的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)物資管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)物資管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)物資管理制度的執(zhí)行情況；2.資產(chǎn)物資采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范情況；3.資產(chǎn)物資賬實(shí)相符情況；4.資產(chǎn)物資的安全與完整情況。（三）問(wèn)題處理