公司資產(chǎn)內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)內(nèi)部控制流程，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司各類資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全過(guò)程。3.制衡性原則：明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.成本效益原則：在確保資產(chǎn)管理有效進(jìn)行的前提下，合理控制管理成本。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。（三）無(wú)形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實(shí)施。2.定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.辦理資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、維修、處置等具體業(yè)務(wù)。4.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，并及時(shí)更新。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)處理合規(guī)。2.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制資產(chǎn)報(bào)表。3.對(duì)資產(chǎn)的成本核算、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備等進(jìn)行監(jiān)督和管理。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.提出資產(chǎn)購(gòu)置、更新、處置等需求，并參與相關(guān)決策。（四）采購(gòu)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)工作，按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。（五）審計(jì)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。四、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息。2.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算情況，對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購(gòu)1.采購(gòu)部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，確保供應(yīng)商具備良好的信譽(yù)和資質(zhì)。2.采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知使用部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.資產(chǎn)到貨時(shí)，采購(gòu)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀等是否與采購(gòu)合同一致。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，辦理退換貨等手續(xù)。五、資產(chǎn)入庫(kù)與保管（一）入庫(kù)1.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫資產(chǎn)入庫(kù)單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商等信息。2.資產(chǎn)入庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門留存，作為資產(chǎn)核算和管理的依據(jù)。（二）保管1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇合適的保管地點(diǎn)和方式，確保資產(chǎn)安全。2.對(duì)貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等應(yīng)實(shí)行專人保管，并建立專門的保管臺(tái)賬。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或存在安全隱患時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行維修或處理。六、資產(chǎn)領(lǐng)用與使用（一）領(lǐng)用1.使用部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用日期、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用單發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況。（二）使用1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。2.對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行記錄，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)等信息，以便于跟蹤和管理。3.如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。對(duì)于因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，使用部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。七、資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期制定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等是否與資產(chǎn)臺(tái)賬一致。2.盤點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)做好記錄，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤點(diǎn)差異表。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤點(diǎn)情況、差異原因及處理建議。2.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)分析責(zé)任，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求其賠償損失。八、資產(chǎn)折舊與攤銷（一）折舊政策1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，制定資產(chǎn)折舊政策，明確各類資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限、殘值率等。2.折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）折舊計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊政策和方法，每月計(jì)提資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.折舊計(jì)提應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保資產(chǎn)價(jià)值在其使用壽命內(nèi)合理分?jǐn)?。（三）攤銷1.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的攤銷方法和期限進(jìn)行攤銷。2.攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。九、資產(chǎn)處置（一）處置申請(qǐng)1.使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)更新等原因，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息。2.處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和相關(guān)規(guī)定，對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出處置建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)、抵債等。2.對(duì)于出售的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和公開(kāi)拍賣，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.對(duì)于報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，確認(rèn)資產(chǎn)已無(wú)法使用或維修價(jià)值不大后，方可進(jìn)行報(bào)廢處理。4.對(duì)于捐贈(zèng)的資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并確保捐贈(zèng)資產(chǎn)的用途符合公司意愿。5.對(duì)于抵債的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司的債務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行處理。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可實(shí)施處置。2.重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。（四）處置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門按照審批意見(jiàn)組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對(duì)于出售、報(bào)廢等處置方式，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置過(guò)程合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，并對(duì)處置收入進(jìn)行核算。十、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、折舊、處置等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)登記、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，為公司資產(chǎn)管理提供準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)支持。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)中資產(chǎn)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變更時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）信息共享與利用1.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)部門之間的數(shù)據(jù)共享，方便各部門及時(shí)了解資產(chǎn)狀況。2.公司應(yīng)充分利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行資產(chǎn)分析和決策，優(yōu)化資產(chǎn)管理流程，提高資產(chǎn)使用效益。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)本部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)