公司費用收支管理制度一、總則1.目的為了加強公司費用收支管理，規(guī)范費用報銷流程，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各類費用收支。3.基本原則合法性原則：費用收支必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。真實性原則：報銷憑證必須真實、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。合理性原則：費用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，具有合理的必要性和經(jīng)濟性。審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進行費用報銷，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。二、費用支出管理（一）費用報銷流程1.費用發(fā)生員工在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生費用支出時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并確保憑證內(nèi)容完整、清晰。2.填寫報銷單員工按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、報銷部門等信息。對于涉及多個項目或事項的費用，應(yīng)分別填寫報銷單。3.部門負(fù)責(zé)人審批報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，確認(rèn)費用與業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定后，簽署審批意見。4.財務(wù)審核財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準(zhǔn)確性進行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正相關(guān)信息。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)費用金額大小及性質(zhì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批。對于重大費用支出，需經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。6.總經(jīng)理審批超過一定額度的費用報銷，需經(jīng)總經(jīng)理最終審批?？偨?jīng)理對費用支出的必要性、合理性和合規(guī)性進行全面審查，并做出審批決定。7.報銷支付經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)規(guī)定及時辦理報銷支付手續(xù)。報銷款項原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報銷人指定的銀行賬戶。（二）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費交通費用飛機票：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)審批后可乘坐經(jīng)濟艙。特殊情況需乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，需提前申請并說明理由?；疖嚻保阂话闱闆r下應(yīng)乘坐硬座或硬臥，如因工作需要乘坐軟臥，需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。長途汽車票：按照實際行程合理選擇乘坐方式，確保出行安全和效率。市內(nèi)交通：在出差地市內(nèi)，可根據(jù)實際情況選擇乘坐公共交通工具或出租車。乘坐出租車時，應(yīng)保留有效發(fā)票，并在報銷單上注明起止地點和事由。住宿費用根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一線城市及經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)的住宿標(biāo)準(zhǔn)相對較高，其他地區(qū)可適當(dāng)降低。員工應(yīng)選擇正規(guī)、安全、衛(wèi)生的酒店或賓館住宿，并取得合法有效的住宿發(fā)票。餐飲補貼按照出差自然天數(shù)給予一定標(biāo)準(zhǔn)的餐飲補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)有所差異。補貼用于彌補員工在出差期間的餐飲費用支出，不再另行報銷餐飲發(fā)票。2.業(yè)務(wù)招待費招待原則業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、適度、節(jié)儉的原則，嚴(yán)格控制招待費用支出。招待活動應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，旨在加強與客戶、合作伙伴的溝通與合作。審批流程業(yè)務(wù)招待前，需填寫《業(yè)務(wù)招待申請表》，詳細(xì)說明招待對象、事由、預(yù)計金額等信息，按照審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)審批的業(yè)務(wù)招待費用不予報銷。報銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對象的重要程度和業(yè)務(wù)性質(zhì)，設(shè)定不同的招待標(biāo)準(zhǔn)。招待費用應(yīng)在合理范圍內(nèi)，避免鋪張浪費。報銷時需提供正規(guī)發(fā)票，并注明招待事項的詳細(xì)情況。3.辦公用品及設(shè)備購置費用采購審批各部門根據(jù)工作需要，提前制定辦公用品及設(shè)備購置計劃，填寫《辦公用品及設(shè)備購置申請表》，注明購置物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報行政部門審批。行政部門根據(jù)公司實際情況進行統(tǒng)籌安排，對于超出預(yù)算或不必要的購置申請予以駁回。采購流程行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦公用品及設(shè)備的采購工作。采購人員應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，確保所購物品的質(zhì)量和價格合理。采購?fù)瓿珊?，?yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并取得發(fā)票等相關(guān)憑證。報銷規(guī)定辦公用品及設(shè)備購置費用報銷時，需提供發(fā)票、驗收單、購置申請表等相關(guān)憑證。對于批量購置的辦公用品，可根據(jù)實際使用情況分期報銷。（三）費用報銷期限1.員工應(yīng)在費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請，特殊情況需提前向財務(wù)部門說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷申請后的[X]個工作日內(nèi)完成審核工作，對于審批通過的報銷申請，應(yīng)及時安排支付。如遇特殊情況需要延長審核時間，應(yīng)向報銷人說明原因。三、費用收入管理（一）收入范圍公司費用收入主要包括但不限于以下幾類：1.業(yè)務(wù)收入：公司通過提供產(chǎn)品或服務(wù)所獲得的收入，如銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等。2.租金收入：公司出租自有房產(chǎn)、設(shè)備等資產(chǎn)所取得的租金收入。3.利息收入：公司銀行存款、理財產(chǎn)品等產(chǎn)生的利息收入。4.其他收入：如違約金收入、政府補貼收入等與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的其他收入。（二）收入確認(rèn)原則1.業(yè)務(wù)收入對于銷售商品收入，在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.租金收入按照租賃合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。3.利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.收入核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定，對各項費用收入進行準(zhǔn)確核算。設(shè)立明細(xì)分類賬，詳細(xì)記錄每一筆收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.收款管理對于業(yè)務(wù)收入，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通收款事宜，確?？铐棸磿r足額收回。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對收款情況進行跟蹤和監(jiān)督，定期與銷售部門核對收款數(shù)據(jù)。對于租金收入和其他收入，相關(guān)部門應(yīng)按照合同約定及時收取款項，并及時將收款情況反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到款項后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保收入及時入賬。3.收入分析與監(jiān)控財務(wù)部門定期對公司費用收入情況進行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、收入趨勢、收入與成本費用的關(guān)系等。通過分析發(fā)現(xiàn)問題及時向管理層匯報，并提出改進建議，以加強公司收入管理，提高公司經(jīng)濟效益。四、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：費用預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有部門和各類費用項目，確保預(yù)算的全面性和完整性。2.準(zhǔn)確性原則：各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，合理預(yù)測費用支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。3.嚴(yán)肅性原則：費用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知公司每年[具體時間]下達(dá)下一年度費用預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間要求等事項。2.部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的費用預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項費用的明細(xì)項目、金額及預(yù)算依據(jù)。3.預(yù)算匯總與審核財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總，并對預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、準(zhǔn)確性進行審核。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行調(diào)整和完善。4.預(yù)算平衡與調(diào)整財務(wù)部門根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，對匯總后的預(yù)算草案進行平衡。如預(yù)算總額超出公司承受能力或各部門預(yù)算之間存在不合理差異，應(yīng)與各部門協(xié)商進行調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。5.預(yù)算審批與下達(dá)經(jīng)平衡調(diào)整后的預(yù)算草案報公司管理層審批。管理層審批通過后，正式下達(dá)年度費用預(yù)算指標(biāo)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)將費用預(yù)算分解到具體的月份或季度，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)拓展、政策調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對公司整體預(yù)算的影響等。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)相關(guān)部門審核和管理層審批后，方可進行調(diào)整。3.預(yù)算分析與考核財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)的差異，找出差異原因，并提出改進措施和建議。公司將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和員工的績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰。五、財務(wù)審批權(quán)限（一）審批層級設(shè)置1.部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)對本部門員工的費用報銷進行初審，確認(rèn)費用的真實性、合理性與業(yè)務(wù)相關(guān)性。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)費用金額和性質(zhì)，對分管部門的費用報銷進行審批，重點審查費用支出是否符合公司相關(guān)政策和業(yè)務(wù)需求。3.總經(jīng)理：對重大費用支出、超出預(yù)算范圍的費用報銷以及涉及公司整體利益的費用事項進行最終審批。（二）具體審批權(quán)限劃分1.日常費用報銷單次費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)審核支付。單次費用報銷金額在[X]元（含）至[X]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)審核支付。單次費用報銷金額在[X]元以上的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報總經(jīng)理審批，最后由財務(wù)審核支付。2.專項費用支出對于項目研發(fā)費用、大型設(shè)備購置費用等專項費用支出，無論金額大小，均需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行支付。3.預(yù)算外費用支出預(yù)算外費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。首先由申請部門詳細(xì)說明費用支出的必要性和合理性，提交書面申請報告。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門方可安排資金支付。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司費用收支情況進行自查，檢查費用報銷是否符合規(guī)定流程、報銷憑證是否真實有效、費用支出是否合理合規(guī)等。2.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托專業(yè)審計機構(gòu)，對公司費用收支進行定期審計和不定期抽查。審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序和方法開展工作，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財務(wù)人員能夠準(zhǔn)確履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。（二）審計內(nèi)容1.費用報銷合規(guī)性審計審查費用報銷是否按照規(guī)定的審批流程進行，報銷憑證是否合法有效，費用支出是否符合公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)政策規(guī)定。2.預(yù)算執(zhí)行情況審計檢查各部門費用預(yù)算的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，有無超預(yù)算支出情況。對于預(yù)算調(diào)整事項，審查其是否按照規(guī)定程序進行審批。3.收入核算準(zhǔn)確性審計核實公司各項費用收入的核算是否準(zhǔn)確無誤，收入確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定，有無隱瞞、截留收入等問題。4.資金使用效益審計評估公司費用收支的合理性和經(jīng)濟性，分析資金使用是否達(dá)到預(yù)期效益，有無浪費、低效使用資金的情況。通過審計提出改進建議，提高公司資金使用效率。（三）審計結(jié)果處理1.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時出具審計報告，詳細(xì)說明問題的性質(zhì)、原因和影響，并提出整改建議。2.被審計部門應(yīng)針對審計報告中提出的問題，制定切實可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情