借款公司財(cái)務(wù)管理制度總則一、目的為了規(guī)范借款公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于借款公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確、相互制約。3.效益優(yōu)先原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重資金的使用效益，合理安排資金，確保資金的安全和完整。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括：（1）制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。（2）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)信息。（3）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作，籌集資金，合理安排資金，確保資金的安全和完整。（4）負(fù)責(zé)公司的成本管理工作，制定成本控制措施，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（5）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（6）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)分析工作，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（7）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（8）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，組織內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立兼職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。兼職財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)包括：（1）貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好本部門、本分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。（2）負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算工作，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的資金管理工作，合理安排資金，確保資金的安全和完整。（4）負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的成本管理工作，制定成本控制措施，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（5）負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（6）負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)分析工作，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為部門、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。五、財(cái)務(wù)管理制度的制定與修訂1.公司財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。2.財(cái)務(wù)管理制度的修訂由財(cái)務(wù)部門提出建議，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。3.財(cái)務(wù)管理制度的修訂應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的變化，以及公司的實(shí)際情況進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)管理制度的合法性、有效性和適應(yīng)性。財(cái)務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.公司每年編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制的時(shí)間為每年的10月至11月。2.預(yù)算編制的依據(jù)包括公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)等。3.預(yù)算編制的內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。4.預(yù)算編制的程序包括預(yù)算編制草案的編制、預(yù)算編制草案的審核、預(yù)算編制草案的批準(zhǔn)等。二、預(yù)算執(zhí)行1.公司將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，分階段組織實(shí)施。2.各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃組織實(shí)施，不得超預(yù)算支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施。4.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整預(yù)算。三、預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差情況、預(yù)算管理工作情況等。3.預(yù)算考核的結(jié)果應(yīng)與各部門、各分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效考核的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)核算管理一、會(huì)計(jì)政策1.公司采用的會(huì)計(jì)政策應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意變更。2.會(huì)計(jì)政策的變更應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)有關(guān)部門備案。二、會(huì)計(jì)科目1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)符合公司的實(shí)際情況，便于會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。三、會(huì)計(jì)憑證1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填制和審核會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、科目正確、金額準(zhǔn)確。四、會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，總賬、明細(xì)賬應(yīng)定期核對(duì)，確保賬賬相符。五、財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，報(bào)有關(guān)部門備案。資金管理一、資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金的需求。2.資金籌集的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。3.資金籌集應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管部門的規(guī)定，確保資金的合法合規(guī)。二、資金使用1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，合理安排資金，確保資金的安全和完整。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格審批程序，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施。三、資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式，不得采用現(xiàn)金結(jié)算等不安全的結(jié)算方式。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格控制資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題。成本管理一、成本核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本核算。2.成本核算的對(duì)象包括產(chǎn)品、服務(wù)、項(xiàng)目等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定成本核算的對(duì)象。3.成本核算的方法包括品種法、分批法、分步法等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇合適的成本核算方法。二、成本控制1.公司應(yīng)建立健全成本控制體系，加強(qiáng)對(duì)成本的控制和管理。2.成本控制的措施包括制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)成本核算、優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購(gòu)成本等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本控制的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本控制中的問(wèn)題。三、成本分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，分析成本的構(gòu)成、變動(dòng)情況和原因，為成本控制提供依據(jù)。2.成本分析的方法包括比較分析法、比率分析法、因素分析法等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇合適的成本分析方法。稅務(wù)管理一、稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括選擇合適的納稅方式、合理利用稅收優(yōu)惠政策、避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。3.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，不得采取違法違規(guī)的手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃。二、納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)的內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定納稅申報(bào)的內(nèi)容。3.納稅申報(bào)應(yīng)提交相關(guān)的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行申報(bào)。三、稅務(wù)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和納稅資料。2.稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)檢查的管理，建立健全稅務(wù)檢查制度，規(guī)范稅務(wù)檢查行為。固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況進(jìn)行分類。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置1.公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，簽訂購(gòu)置合同，并按照合同約定的時(shí)間和方式支付款項(xiàng)。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可投入使用。三、固定資產(chǎn)的折舊1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇合適的折舊方法。3.固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定，不得隨意變更。四、固定資產(chǎn)的清查1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查的時(shí)間為每年的12月。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)、資產(chǎn)減值測(cè)試等內(nèi)容，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬薄，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析的目的1.財(cái)務(wù)分析的目的是為了評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤(rùn)分析、現(xiàn)金流量分析、成本分析等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容。二、財(cái)務(wù)分析的方法1.財(cái)務(wù)分析的方法包括比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇合適的財(cái)務(wù)分析方法。2.比率分析法是通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的方法。3.趨勢(shì)分析法是通過(guò)比較公司不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)的方法。4.因素分析法是通過(guò)分析影響公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的各種因素，確定各因素對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度的方法。三、財(cái)務(wù)分析的報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的時(shí)間為每月、每季、每年。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本分析等內(nèi)容，應(yīng)客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布。財(cái)務(wù)審計(jì)一、內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容。4.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)，必要時(shí)可進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。二、外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定外部審計(jì)的內(nèi)容。3.外部審計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行