農(nóng)村賬戶資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)農(nóng)村賬戶資金管理，規(guī)范資金使用行為，保障資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)村集體組織、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村各類專項(xiàng)資金賬戶以及涉及農(nóng)村資金收支的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：規(guī)范賬戶設(shè)置、資金收支流程、會(huì)計(jì)核算等，確保資金管理有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。二、賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.農(nóng)村集體組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。2.嚴(yán)禁多頭開戶，確因業(yè)務(wù)需要開設(shè)多個(gè)賬戶的，須經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政、審計(jì)等部門備案。3.賬戶名稱應(yīng)與農(nóng)村集體組織名稱一致，不得使用簡(jiǎn)稱或別名。（二）賬戶變更與撤銷1.因機(jī)構(gòu)改革、行政區(qū)劃調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因需要變更賬戶信息的，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等信息的變更。2.賬戶不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)，清理賬戶余額，核對(duì)賬務(wù)，確保賬戶資金安全。撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交相關(guān)申請(qǐng)材料，并配合銀行完成銷戶手續(xù)。（三）賬戶監(jiān)管1.農(nóng)村集體組織應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行檢查，核對(duì)賬戶余額、發(fā)生額等信息，確保賬實(shí)相符。2.上級(jí)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村賬戶的監(jiān)管，定期開展賬戶檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.財(cái)政、審計(jì)等部門有權(quán)對(duì)農(nóng)村賬戶資金進(jìn)行監(jiān)督檢查，農(nóng)村集體組織應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。三、資金收入管理（一）收入范圍1.農(nóng)村集體組織的資金收入包括經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、其他收入等。2.經(jīng)營(yíng)收入是指農(nóng)村集體組織從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、工業(yè)產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等。3.發(fā)包及上交收入是指農(nóng)村集體組織將集體資產(chǎn)發(fā)包給農(nóng)戶或其他單位經(jīng)營(yíng)取得的收入，以及農(nóng)戶和其他單位上交的承包金、租金、利潤(rùn)等。4.補(bǔ)助收入是指農(nóng)村集體組織收到的財(cái)政補(bǔ)助資金、上級(jí)部門專項(xiàng)撥款等。5.其他收入是指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)1.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)在產(chǎn)品或勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.發(fā)包及上交收入應(yīng)在合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.補(bǔ)助收入應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（三）收入核算1.農(nóng)村集體組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入情況。3.發(fā)包及上交收入應(yīng)按照承包合同或協(xié)議的約定進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映不同承包項(xiàng)目的收入情況。4.補(bǔ)助收入應(yīng)按照補(bǔ)助項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映各項(xiàng)補(bǔ)助資金的收入情況。5.其他收入應(yīng)按照收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映不同收入來源的收入情況。（四）收入票據(jù)管理1.農(nóng)村集體組織取得收入時(shí)，應(yīng)向付款方開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)的種類、格式、內(nèi)容等應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.收入票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)登記領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息；使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)填寫，不得涂改、偽造；繳銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)登記繳銷日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、收入金額等信息。3.嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收款，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（五）收入繳存1.農(nóng)村集體組織取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收入繳存銀行時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單或進(jìn)賬單，注明款項(xiàng)來源、金額等信息。3.對(duì)于大額收入，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，確保資金安全繳存。四、資金支出管理（一）支出范圍1.農(nóng)村集體組織的資金支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用、其他支出等。2.經(jīng)營(yíng)支出是指農(nóng)村集體組織從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，如生產(chǎn)資料購(gòu)置、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)等。3.管理費(fèi)用是指農(nóng)村集體組織為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。4.其他支出是指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如公益事業(yè)支出、捐贈(zèng)支出、罰款支出等。（二）支出審批1.農(nóng)村集體組織應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.支出審批時(shí)，應(yīng)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，審核支出憑證是否齊全、合規(guī)，審核審批手續(xù)是否完備。（三）支出核算1.農(nóng)村集體組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。2.經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)按照不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出情況。3.管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映各項(xiàng)管理費(fèi)用的支出情況。4.其他支出應(yīng)按照支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映不同支出項(xiàng)目的支出情況。（四）支出票據(jù)管理1.農(nóng)村集體組織發(fā)生支出時(shí)，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)。票據(jù)的種類、格式、內(nèi)容等應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.支出票據(jù)應(yīng)具備以下要素：票據(jù)名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票單位簽章等。3.支出票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核，審核通過后加蓋“審核”章或簽字確認(rèn)。4.嚴(yán)禁使用白條入賬，嚴(yán)禁虛假發(fā)票報(bào)銷。（五）資金支付1.農(nóng)村集體組織的資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。2.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款憑證，注明付款日期、付款單位名稱、收款單位名稱、金額、用途等信息。3.付款憑證應(yīng)經(jīng)審批人簽字或蓋章后，方可辦理支付手續(xù)。4.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金支付安全。五、資金使用監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.農(nóng)村集體組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，成立民主理財(cái)小組，定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，成員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心。3.民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會(huì)議，對(duì)資金收支憑證、賬目等進(jìn)行審核，提出意見和建議。審核通過的收支憑證和賬目應(yīng)加蓋民主理財(cái)小組印章。4.農(nóng)村集體組織應(yīng)定期向村民公開資金收支情況，接受村民監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括收入來源、支出項(xiàng)目、金額、審批情況等。（二）外部監(jiān)督1.上級(jí)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體組織資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期開展審計(jì)和專項(xiàng)檢查。2.財(cái)政、審計(jì)等部門有權(quán)對(duì)農(nóng)村集體組織資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，農(nóng)村集體組織應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)村集體組織應(yīng)及時(shí)整改，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.農(nóng)村集體組織應(yīng)配備專職或兼職的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)資金核算、財(cái)務(wù)管理等工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和農(nóng)村財(cái)務(wù)制度。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映農(nóng)村集體組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做好資金收支管理、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等工作，確保資金安全和財(cái)務(wù)規(guī)范。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助民主理財(cái)小組開展工作，提供財(cái)務(wù)資料和信息，接受民主理財(cái)小組的監(jiān)督。（三）考核獎(jiǎng)懲1.上級(jí)主管部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核結(jié)果應(yīng)與財(cái)務(wù)人員的薪酬待遇、職務(wù)晉升等掛鉤，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱職的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行批評(píng)教育或辭退。3.農(nóng)村集體組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員貪污、挪用、侵占集體資金，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作、弄虛作假。對(duì)違反職業(yè)道德和財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.農(nóng)村集體組織應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理。2.資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)登記入賬，并上報(bào)上級(jí)主管部門。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，確保資金安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，銀行存款應(yīng)定期核對(duì)賬目。5.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。（二）負(fù)債管理1.農(nóng)村集體組織應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.舉債應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.農(nóng)村集體組織應(yīng)定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行清理，及時(shí)償還債務(wù)，避免逾期債務(wù)產(chǎn)生不良影響。八、財(cái)務(wù)公開與檔案管理（一）財(cái)務(wù)公開1.農(nóng)村集體組織應(yīng)定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得隱瞞或虛報(bào)。2.財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用多種形式，如公開欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等，方便村民查閱。3.財(cái)務(wù)公開應(yīng)定期更新，公開時(shí)間應(yīng)不少于一定期限，確保村民及時(shí)了解