2025年稅務(wù)師稅法一押題沖刺卷：實(shí)戰(zhàn)模擬一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說(shuō)法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅征稅范圍D.銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于增值稅征稅范圍2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法正確的是：A.該企業(yè)可以抵扣10萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額B.該企業(yè)可以抵扣8萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額C.該企業(yè)可以抵扣5萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額D.該企業(yè)可以抵扣3萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.下列屬于增值稅一般納稅人的有：A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額在5000萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷售額在1億元以上的小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定正確的有：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具B.增值稅普通發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)具C.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，不得擅自更改內(nèi)容D.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生退貨或折讓，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票E.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正三、判斷題要求：判斷下列說(shuō)法是否正確。1.增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。（）2.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）5.增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。1.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。本月銷售貨物發(fā)生退貨，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。（1）計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事建筑安裝工程業(yè)務(wù)。本月取得建筑安裝工程收入300萬(wàn)元，其中，建筑工程收入200萬(wàn)元，安裝工程收入100萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為9%。（1）分析該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額的構(gòu)成；（2）分析該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成；（3）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)。本月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，其中，銷售A類貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，銷售B類貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)包裝物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。（1）分析該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額的構(gòu)成；（2）分析該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成；（3）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)。其中，提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅征稅范圍。2.A解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目信息，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元，因此可以抵扣10萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額。3.D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定如下：銷售貨物，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)并收到款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天；出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題1.B,C,D,E解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的納稅人。根據(jù)選項(xiàng)，B、C、D、E選項(xiàng)符合增值稅一般納稅人的定義。2.A,B,C,D解析思路：增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具；增值稅普通發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)具；增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，不得擅自更改內(nèi)容；增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生退貨或折讓，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。三、判斷題1.√解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。2.√解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。3.√解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.√解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。5.√解析思路：增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。四、計(jì)算題1.（1）銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料稅額+購(gòu)進(jìn)設(shè)備稅額+購(gòu)進(jìn)小汽車稅額-銷售退貨稅額=30萬(wàn)元+10萬(wàn)元+5萬(wàn)元-2萬(wàn)元=43萬(wàn)元（3）應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬(wàn)元-43萬(wàn)元=-17萬(wàn)元（注意：此處為負(fù)數(shù)，表示該企業(yè)本月應(yīng)退稅額）五、綜合分析題1.（1）銷項(xiàng)稅額的構(gòu)成：建筑工程收入銷項(xiàng)稅額=建筑工程收入×稅率=200萬(wàn)元×9%=18萬(wàn)元；安裝工程收入銷項(xiàng)稅額=安裝工程收入×稅率=100萬(wàn)元×9%=9萬(wàn)元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成：購(gòu)進(jìn)原材料稅額=20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備稅額=10萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸服務(wù)稅額=5萬(wàn)元（3）應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=(18萬(wàn)元+9萬(wàn)元)-(20萬(wàn)元+10萬(wàn)元+5萬(wàn)元)=27萬(wàn)元-35萬(wàn)元=-8萬(wàn)元（注意：此處為負(fù)數(shù)，表示該企業(yè)本月應(yīng)退稅額）六、案例分析題1.（1）銷項(xiàng)稅額的構(gòu)成：A類貨物銷項(xiàng)稅額=A類貨物銷售額×稅率=300萬(wàn)元×13%=39萬(wàn)元；B類貨物銷項(xiàng)稅額=B類貨物銷售額×稅率=