自考審計(jì)學(xué)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀性2.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.驗(yàn)資B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.稅務(wù)代理D.內(nèi)部控制審計(jì)3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）A.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠B.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠4.下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告B.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.與治理層和管理層溝通D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告6.下列審計(jì)程序中，通常不用作實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.重新計(jì)算B.分析程序C.檢查D.重新執(zhí)行7.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（）A.30天B.60天C.90天D.180天8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完審計(jì)報(bào)告的日期B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告都可以提供給預(yù)期使用者C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語(yǔ)的無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是為了獲取（）A.存貨計(jì)價(jià)是否正確的證據(jù)B.存貨所有權(quán)是否屬于被審計(jì)單位的證據(jù)C.存貨實(shí)物存在的證據(jù)D.存貨是否已作抵押的證據(jù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制要素的是（）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.審計(jì)的職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.會(huì)計(jì)記錄B.被審計(jì)單位會(huì)議記錄C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的分析表D.專家的意見4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成反向關(guān)系5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和金額D.以前年度的審計(jì)情況6.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于控制測(cè)試程序的有（）A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行7.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)證據(jù)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的作用有（）A.鑒證作用B.保護(hù)作用C.證明作用D.管理作用9.對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注的認(rèn)定有（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的有（）A.審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)工作質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序B.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象是審計(jì)項(xiàng)目組成員D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是外部審計(jì)，二者的審計(jì)對(duì)象相同。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系。（）5.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）6.實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序，包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。（）7.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，只能證明存貨的存在，不能證明存貨的所有權(quán)和計(jì)價(jià)。（）10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答：審計(jì)具有制約作用，能揭露違法違規(guī)行為；有防護(hù)作用，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；還有促進(jìn)作用，推動(dòng)被審計(jì)單位改進(jìn)管理、提高效益。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性。答：審計(jì)證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性。充分性是指數(shù)量足夠，滿足審計(jì)需要；適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受來源、性質(zhì)等影響。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。答：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同影響內(nèi)部控制有效性。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序。答：獲取審計(jì)證據(jù)的程序有檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。這些程序可單獨(dú)或組合使用，以獲取充分適當(dāng)證據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)獨(dú)立是內(nèi)心狀態(tài)，不受利益干擾。形式獨(dú)立是外在表現(xiàn)，如與客戶無關(guān)聯(lián)關(guān)系。要避免經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等威脅獨(dú)立性的因素，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.討論內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響。答：有效的內(nèi)部控制可降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，減少實(shí)質(zhì)性程序范圍；薄弱的內(nèi)部控制會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)，需要更多審計(jì)程序。審計(jì)人員要先了解評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，據(jù)結(jié)果確定審計(jì)重點(diǎn)和方法，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。3.討論審計(jì)報(bào)告的重要性及不同類型審計(jì)報(bào)告對(duì)使用者的影響。答：審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明作用。無保留意見報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表可靠；保留意見等非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告提示存在問題。使用者依據(jù)報(bào)告判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，影響投資、信貸等決策。4.討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答：提高審計(jì)質(zhì)量需多方面努力。事務(wù)所要建立健全質(zhì)量控制制度；審計(jì)人員應(yīng)提升專業(yè)能力和職業(yè)道德水平；合理運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法；保持與被審計(jì)單位良好溝通，確保審計(jì)工作順利開展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.D4.C5.C6.D7.B8.C9.C