稅法自考考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.發(fā)出商品的當(dāng)天C.收訖銷售款的次日D.簽訂銷售合同的當(dāng)天4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.人造石油D.煤炭7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人的營(yíng)業(yè)收入C.納稅人的利潤(rùn)總額D.納稅人的凈利潤(rùn)8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.土地增值稅實(shí)行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。A.書立或領(lǐng)受時(shí)B.履行完畢時(shí)C.開始履行時(shí)D.簽訂后10日內(nèi)多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中稅收實(shí)體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.個(gè)人所得稅法C.稅收征收管理法D.增值稅暫行條例2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.接受捐贈(zèng)收入5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值9.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（除個(gè)人外）代收代繳消費(fèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）6.開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田，按實(shí)物量計(jì)算繳納資源稅，以該油氣田開采的原油、天然氣扣除作業(yè)用量和損耗量之后的原油、天然氣產(chǎn)量作為課稅數(shù)量。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，包括被查補(bǔ)的上述稅額，但不包括加收的滯納金和罰款。（）8.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）9.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）10.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的特征。答：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。強(qiáng)制性指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是國(guó)家取得稅收無(wú)需償還；固定性指征稅前以法律形式規(guī)定征稅對(duì)象、稅率等。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)指依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所等的企業(yè)。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍。答：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為。包括出售、交換、贈(zèng)與（符合條件的贈(zèng)與免稅）等有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為，不包括出讓國(guó)有土地使用權(quán)等行為。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答：稅收為國(guó)家籌集財(cái)政收入，保障公共服務(wù)等支出。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，如通過稅收政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還能促進(jìn)社會(huì)公平，如個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配。同時(shí)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)過熱或過冷時(shí)可調(diào)整稅收政策。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以保障稅收收入。答：應(yīng)完善稅收法律法規(guī)，堵塞征管漏洞。利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高征管效率。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)素質(zhì)。強(qiáng)化稅收宣傳，增強(qiáng)納稅意識(shí)，打擊偷逃稅行為。3.討論個(gè)人所得稅改革對(duì)居民生活的影響。答：提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，減輕中低收入群體稅負(fù)，增加可支配收入。專項(xiàng)附加扣除更貼合居民生活實(shí)際，如子女教育等扣除項(xiàng)目，緩解生活壓力，對(duì)消費(fèi)、民生保障等有積極作用。4.分析消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的調(diào)節(jié)作用。答：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，對(duì)一些不利于健康、環(huán)境的消費(fèi)品征高稅，如煙酒、鞭炮等，抑制其消費(fèi)。對(duì)高檔消費(fèi)品征稅，引導(dǎo)理性消費(fèi)。通過調(diào)整稅目稅率，引導(dǎo)消費(fèi)方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.A4.C5.B6.C7.A8.A9.C10.A多項(xiàng)選擇題1.ABD