公司會計核算管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司的會計核算工作，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時，提高會計工作效率，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位的會計核算工作，包括財務(wù)會計核算和管理會計核算。三、會計核算的基本原則1.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.準(zhǔn)確性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性。3.完整性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏或隱瞞任何重要的經(jīng)濟(jì)信息。4.及時性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，確保會計信息的及時性和有效性。5.合法性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，不得違反法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。四、會計核算的基本要求1.會計核算應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以反映公司的實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況。2.會計核算應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部的會計核算方法進(jìn)行，確保會計信息的可比性和一致性。3.會計核算應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的會計科目和會計賬簿，按照規(guī)定的會計憑證進(jìn)行記賬，確保會計信息的清晰和可追溯性。4.會計核算應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)報表的編制和報送，確保會計信息的及時和準(zhǔn)確。5.會計核算應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全會計核算的各項管理制度和流程，防范會計風(fēng)險和舞弊行為。五、會計機(jī)構(gòu)和會計人員1.公司設(shè)立獨立的會計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的會計核算工作。會計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的會計人員，確保會計核算工作的順利進(jìn)行。2.會計人員應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格證書，遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，誠實守信，保守公司商業(yè)秘密。3.會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部的會計核算方法進(jìn)行會計核算，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。4.會計人員應(yīng)當(dāng)定期參加會計培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。會計核算的內(nèi)容和方法一、貨幣資金1.現(xiàn)金（1）現(xiàn)金的收付應(yīng)當(dāng)遵守國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍和限額。（2）現(xiàn)金的收付應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并及時進(jìn)行記賬。（3）現(xiàn)金的盤點應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，確?，F(xiàn)金的賬實相符。2.銀行存款（1）銀行存款的收付應(yīng)當(dāng)遵守國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。（2）銀行存款的收付應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證，如銀行回單、支票存根等，并及時進(jìn)行記賬。（3）銀行存款的對賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，確保銀行存款的賬實相符。二、應(yīng)收款項1.應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以銷售合同或協(xié)議為依據(jù)，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生和增減變動情況。（2）應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行計提，確保應(yīng)收賬款的真實性和可靠性。（3）應(yīng)收賬款的催收應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，確保應(yīng)收賬款的及時收回。2.其他應(yīng)收款（1）其他應(yīng)收款的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，及時記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生和增減變動情況。（2）其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行計提，確保其他應(yīng)收款的真實性和可靠性。（3）其他應(yīng)收款的清理應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，確保其他應(yīng)收款的及時結(jié)清。三、存貨1.存貨的計價（1）存貨的計價應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的計價方法，確保存貨的計價準(zhǔn)確。（2）存貨的成本應(yīng)當(dāng)包括采購成本、加工成本和其他成本，確保存貨的成本核算準(zhǔn)確。2.存貨的盤點（1）存貨的盤點應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，確保存貨的賬實相符。（2）存貨的盤點應(yīng)當(dāng)編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的盤盈、盤虧等情況。四、固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)（1）固定資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，同時具備以下兩個條件：一是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；二是使用壽命超過一個會計年度。（2）固定資產(chǎn)的初始計量應(yīng)當(dāng)按照實際成本進(jìn)行，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)的折舊（1）固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行計提，采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等折舊方法。（2）固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率等應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和固定資產(chǎn)的實際情況確定。3.固定資產(chǎn)的清查（1）固定資產(chǎn)的清查應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。（2）固定資產(chǎn)的清查應(yīng)當(dāng)編制清查報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧等情況。五、無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)（1）無形資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，同時具備以下兩個條件：一是與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；二是該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（2）無形資產(chǎn)的初始計量應(yīng)當(dāng)按照實際成本進(jìn)行，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.無形資產(chǎn)的攤銷（1）無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行計提，采用直線法等攤銷方法。（2）無形資產(chǎn)的攤銷年限應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和無形資產(chǎn)的實際情況確定。3.無形資產(chǎn)的減值（1）無形資產(chǎn)的減值應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行計提，當(dāng)無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。（2）無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。六、負(fù)債1.短期借款（1）短期借款的取得和償還應(yīng)當(dāng)按照借款合同的約定進(jìn)行，及時記錄短期借款的發(fā)生和償還情況。（2）短期借款的利息應(yīng)當(dāng)按照借款合同的約定進(jìn)行計提，計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。2.應(yīng)付賬款（1）應(yīng)付賬款的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以采購合同或協(xié)議為依據(jù)，及時記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生和增減變動情況。（2）應(yīng)付賬款的支付應(yīng)當(dāng)按照合同約定的期限和方式進(jìn)行，確保應(yīng)付賬款的及時支付。3.其他應(yīng)付款（1）其他應(yīng)付款的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，及時記錄其他應(yīng)付款的發(fā)生和增減變動情況。（2）其他應(yīng)付款的支付應(yīng)當(dāng)按照合同約定的期限和方式進(jìn)行，確保其他應(yīng)付款的及時支付。七、所有者權(quán)益1.實收資本（1）實收資本的增加和減少應(yīng)當(dāng)按照公司章程和國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，及時記錄實收資本的變動情況。（2）實收資本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以驗資報告等相關(guān)資料為依據(jù)，確保實收資本的真實、準(zhǔn)確。2.資本公積（1）資本公積的形成應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，包括股本溢價、資本溢價、其他資本公積等。（2）資本公積的核算應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行，確保資本公積的真實、準(zhǔn)確。3.盈余公積（1）盈余公積的提取應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，包括法定盈余公積和任意盈余公積。（2）盈余公積的使用應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。4.未分配利潤（1）未分配利潤的計算應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，包括本年凈利潤和以前年度未分配利潤的累計數(shù)。（2）未分配利潤的分配應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，用于分配股利、轉(zhuǎn)增資本等。財務(wù)報表的編制和報送一、財務(wù)報表的種類1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。4.所有者權(quán)益變動表：反映公司在一定會計期間所有者權(quán)益的變動情況，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等的變動情況。二、財務(wù)報表的編制要求1.財務(wù)報表的編制應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。2.財務(wù)報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則和會計政策的一致性原則，不得隨意變更會計政策和會計估計。3.財務(wù)報表的編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，不得遺漏或隱瞞任何重要的財務(wù)信息。4.財務(wù)報表的編制應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審核和批準(zhǔn)，確保財務(wù)報表的質(zhì)量和可靠性。三、財務(wù)報表的報送1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，定期向有關(guān)部門報送財務(wù)報表，如年度財務(wù)報表、半年度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表等。2.公司應(yīng)當(dāng)將財務(wù)報表及時報送公司的股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)單位和個人，確保財務(wù)信息的公開和透明。3.公司應(yīng)當(dāng)對報送的財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。會計檔案的管理一、會計檔案的范圍1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等。2.會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片等。3.財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。4.其他會計資料：包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。二、會計檔案的保管1.會計檔案應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保會計檔案的安全和完整。2.會計檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行確定，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。3.會計檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，建立健全會計檔案的保管制度，采取防火、防潮、防蟲、防盜等措施，確保會計檔案的安全。4.會計檔案的借閱應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱人應(yīng)當(dāng)妥善保管會計檔案，不得損壞、涂改、轉(zhuǎn)借或丟失。三、會計檔案的銷毀1.會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可銷毀。2.會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)編制銷毀清冊，注明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。3.會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在銷毀清冊上簽名蓋章。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)將銷毀情況報告單位負(fù)責(zé)人。內(nèi)部控制制度一、內(nèi)部控制的目標(biāo)1.保證公司會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時，提高會計工作效率。2.保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)的流失和浪費(fèi)。3.規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。4.提高公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。二、內(nèi)部控制的原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿公司的各個環(huán)節(jié)，覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)和人員。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注公司的重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，防范重大風(fēng)險。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)相互制約、相互監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效性。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的發(fā)展變化和外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性。三、內(nèi)部控制的措施1.建立健全內(nèi)部控制制度：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司的實際情況，建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則