公司工程支出管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司工程支出管理，加強工程成本控制，確保工程質(zhì)量和進度，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的支出管理，包括但不限于新建、改建、擴建、裝修等各類工程項目。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：工程項目支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.審批合規(guī)原則：所有工程支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。3.成本效益原則：在保證工程質(zhì)量和進度的前提下，合理控制工程成本，提高資金使用效益。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在工程支出管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保責(zé)任落實到人。二、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目啟動階段：項目負責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進行項目可行性研究和初步設(shè)計，根據(jù)項目規(guī)模、內(nèi)容、技術(shù)要求等編制工程預(yù)算草案。2.預(yù)算審核：工程預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交給財務(wù)部門和相關(guān)職能部門進行審核。財務(wù)部門主要審核預(yù)算的合理性、準確性和資金來源；相關(guān)職能部門主要審核預(yù)算的技術(shù)可行性、工程量計算的準確性等。3.預(yù)算審批：經(jīng)審核后的工程預(yù)算草案提交給公司管理層進行審批。審批通過后的預(yù)算作為工程支出的控制依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：工程預(yù)算經(jīng)審批后，項目負責(zé)人應(yīng)將預(yù)算分解到具體的工作任務(wù)和時間段，明確各階段的費用控制目標。2.費用監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對工程費用支出進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時分析原因，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：在工程實施過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)的證明材料。三、工程支出審批流程（一）支出申請1.申請部門：工程項目實施部門負責(zé)填寫工程支出申請表，詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途等。2.申請材料：支出申請表應(yīng)附相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、驗收報告等證明材料。（二）部門審核1.項目負責(zé)人審核：項目負責(zé)人對工程支出申請表及相關(guān)材料進行審核，確保支出的合理性和必要性。2.部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對項目負責(zé)人審核后的工程支出申請表及相關(guān)材料進行審核，重點審核支出是否符合部門預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。（三）財務(wù)審核1.初審：財務(wù)部門對工程支出申請表及相關(guān)材料進行初審，主要審核支出的合法性、合規(guī)性和準確性，以及是否有足夠的資金來源。2.復(fù)審：財務(wù)部門負責(zé)人對初審后的工程支出申請表及相關(guān)材料進行復(fù)審，確保審核結(jié)果的準確性和可靠性。（四）審批決策1.一般支出審批：對于金額較小的工程支出，由財務(wù)部門負責(zé)人審批。2.重大支出審批：對于金額較大的工程支出，應(yīng)提交公司管理層進行審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)項目的實際情況，綜合考慮工程質(zhì)量、進度、成本等因素，做出審批決策。（五）支出支付1.支付申請：經(jīng)審批通過的工程支出申請表，由財務(wù)部門根據(jù)合同約定和審批意見，辦理支付申請手續(xù)。2.支付審核：財務(wù)部門在辦理支付申請手續(xù)前，應(yīng)再次審核相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、驗收報告等證明材料，確保支付的準確性和合規(guī)性。3.支付執(zhí)行：財務(wù)部門根據(jù)審核通過的支付申請，按照公司的資金支付流程進行支付。支付完成后，應(yīng)及時登記入賬，并將相關(guān)的支付憑證歸檔保存。四、工程合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：工程項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目需求和相關(guān)法律法規(guī)，起草工程合同草案。合同草案應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、工程內(nèi)容、工程價款、付款方式、質(zhì)量標準、驗收方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：工程合同草案起草完成后，應(yīng)提交給財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)職能部門進行審核。財務(wù)部門主要審核合同的付款方式、結(jié)算條款等是否符合公司的財務(wù)制度和資金管理要求；法務(wù)部門主要審核合同的合法性、合規(guī)性和風(fēng)險防范條款等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的工程合同草案，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與對方簽訂正式合同。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門、工程項目實施部門等相關(guān)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.合同跟蹤：工程項目實施部門應(yīng)負責(zé)跟蹤工程合同的執(zhí)行情況，及時掌握工程進度、質(zhì)量、付款等方面的信息。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時與對方溝通協(xié)商，并采取相應(yīng)的措施進行解決。2.合同變更：在工程合同執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要變更合同條款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。合同變更申請應(yīng)詳細說明變更的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)的證明材料。經(jīng)審批通過后的合同變更協(xié)議作為原合同的補充文件，與原合同具有同等法律效力。3.合同結(jié)算：工程竣工后，工程項目實施部門應(yīng)及時辦理工程結(jié)算手續(xù)。工程結(jié)算應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和結(jié)算時間進行，結(jié)算金額應(yīng)與實際完成的工程量和工程質(zhì)量相符。財務(wù)部門在辦理工程結(jié)算手續(xù)時，應(yīng)嚴格審核相關(guān)的結(jié)算資料，確保結(jié)算金額的準確性和合規(guī)性。五、工程物資采購管理（一）采購計劃1.需求分析：工程項目實施部門應(yīng)根據(jù)工程進度和施工要求，對工程物資的需求進行分析，制定詳細的采購計劃。采購計劃應(yīng)明確物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。2.計劃審核：采購計劃編制完成后，應(yīng)提交給財務(wù)部門和相關(guān)職能部門進行審核。財務(wù)部門主要審核采購計劃的合理性和資金來源；相關(guān)職能部門主要審核采購計劃的技術(shù)可行性和物資的質(zhì)量要求等。3.計劃審批：經(jīng)審核后的采購計劃提交給公司管理層進行審批。審批通過后的采購計劃作為工程物資采購的依據(jù)。（二）采購實施1.供應(yīng)商選擇：工程項目實施部門應(yīng)根據(jù)采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商。供應(yīng)商應(yīng)具備良好的信譽、資質(zhì)和生產(chǎn)能力，能夠提供符合質(zhì)量要求的工程物資。2.采購合同簽訂：工程項目實施部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量標準、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.采購執(zhí)行：工程項目實施部門應(yīng)按照采購合同的約定，跟蹤采購進度，確保物資按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未能履行合同約定，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并采取相應(yīng)的措施進行解決。（三）物資驗收1.驗收標準：工程項目實施部門應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標準，制定物資驗收標準。驗收標準應(yīng)明確物資的外觀、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等方面的要求。2.驗收程序：物資到貨后，工程項目實施部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)按照驗收標準對物資進行逐一檢查，確保物資符合要求。如發(fā)現(xiàn)物資存在質(zhì)量問題或數(shù)量短缺等情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商進行處理。3.驗收報告：物資驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫物資驗收報告。驗收報告應(yīng)包括物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量情況、驗收結(jié)論等內(nèi)容。驗收報告經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后，作為物資入庫和付款的依據(jù)。六、工程費用核算與分析（一）費用核算1.核算原則：工程費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和相關(guān)會計準則進行，確保費用核算的準確性和及時性。2.核算方法：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程合同和相關(guān)憑證，對工程費用進行分類核算。工程費用主要包括建筑安裝工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。3.核算流程：財務(wù)部門應(yīng)定期收集工程項目實施部門提供的費用報銷憑證和相關(guān)資料，按照核算方法進行費用核算。核算完成后，應(yīng)編制工程費用明細表和總賬，及時反映工程費用的發(fā)生情況。（二）費用分析1.分析目的：通過對工程費用的分析，了解工程成本的構(gòu)成和變化情況，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，為工程成本控制提供決策依據(jù)。2.分析方法：財務(wù)部門應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對工程費用進行分析。分析內(nèi)容主要包括工程費用預(yù)算執(zhí)行情況分析、工程成本構(gòu)成分析、工程費用變動趨勢分析等。3.分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制工程費用分析報告，向公司管理層匯報工程費用的分析情況和存在的問題，并提出相應(yīng)的建議和措施。工程費用分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、建議和措施等內(nèi)容。七、工程審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計計劃：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司的工程管理情況和風(fēng)險狀況，制定年度工程審計計劃。審計計劃應(yīng)明確審計的范圍、內(nèi)容、重點和時間安排等。2.審計實施：內(nèi)部審計部門按照審計計劃，對工程項目進行審計。審計內(nèi)容主要包括工程預(yù)算執(zhí)行情況、工程支出審批情況、工程合同管理情況、工程物資采購管理情況、工程費用核算情況等。3.審計報告：內(nèi)部審計部門審計完成后，應(yīng)編制審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議和措施等內(nèi)容。審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核后，提交給公司管理層和相關(guān)部門。（二）外部審計1.審計委托：對于重大工程項目或公司認為有必要進行外部審計的工程項目，公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)進行審計。2.審計實施：外部審計機構(gòu)按照審計約定書的要求，對工程項目進行審計。審計內(nèi)容和方法與內(nèi)部審計基本相同。3.審計報告：外部審計機構(gòu)審計完成后，應(yīng)編制審計報告。審計報告經(jīng)外部審計機構(gòu)負責(zé)人審核后，提交給公司管理層和相關(guān)部門。公司應(yīng)認真對待外部審計報告中提出的問題和建議，并及時采取措施進行整改。（三）監(jiān)督檢查1.日常監(jiān)督：工程項目實施部門和財務(wù)部門應(yīng)加強對工程支出的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工程支出過程中存在的問題。2.專項檢查：公司應(yīng)定期組織對工程項目進行專項檢查，重點檢查工程預(yù)算執(zhí)行情況、工程支出審批情況、工程質(zhì)量和進度等方面的情況。3.問題整改：對于監(jiān)督