合伙客棧賬務(wù)管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范合伙客棧的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)客棧的健康發(fā)展，特制定本賬務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于合伙經(jīng)營(yíng)的客棧，涵蓋客棧運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的核算與管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行賬務(wù)處理。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映客棧的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為合伙人決策提供及時(shí)有效的支持。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算流程和管理制度，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守客棧的財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。二、賬務(wù)組織與人員職責(zé)1.賬務(wù)組織架構(gòu)設(shè)立總賬會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)客棧全盤(pán)賬務(wù)的處理，包括賬務(wù)記錄、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作。設(shè)立出納崗位，負(fù)責(zé)客?，F(xiàn)金、銀行存款的收付及日記賬的登記工作。根據(jù)客棧實(shí)際情況，可設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等工作。2.人員職責(zé)總賬會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記總賬及各類明細(xì)賬，定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬務(wù)相符。編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)準(zhǔn)確反映客棧財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和建議。整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，妥善保管財(cái)務(wù)檔案。出納職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保安全。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題。協(xié)助總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)核對(duì)等。財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)制定和完善客棧財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，為合伙人提供財(cái)務(wù)決策支持，如成本控制、盈利預(yù)測(cè)、資金運(yùn)作等方面的分析報(bào)告。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。三、賬務(wù)處理流程1.收入核算客棧的收入主要包括客房收入、餐飲收入、其他服務(wù)收入等。前臺(tái)在辦理入住、退房手續(xù)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人的消費(fèi)信息，包括房費(fèi)、餐飲消費(fèi)、其他費(fèi)用等，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。餐飲部門(mén)應(yīng)在客人消費(fèi)后及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并將相關(guān)聯(lián)次傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到收入憑證后，進(jìn)行審核確認(rèn)，按照不同的收入類別進(jìn)行分類核算，登記收入明細(xì)賬，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，前臺(tái)應(yīng)編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的一致。2.成本核算客棧的成本主要包括客房成本、餐飲成本、采購(gòu)成本等。客房成本包括客房用品、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。餐飲成本包括食材采購(gòu)、調(diào)料、酒水等，應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，確保成本核算的準(zhǔn)確。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在采購(gòu)物品入庫(kù)時(shí)，填寫(xiě)入庫(kù)單，詳細(xì)記錄物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單和發(fā)票等憑證，進(jìn)行成本核算，按照不同的成本項(xiàng)目進(jìn)行分類歸集，登記成本明細(xì)賬。定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。3.費(fèi)用核算客棧的費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行核算。銷售費(fèi)用包括營(yíng)銷推廣費(fèi)、傭金等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核入賬，登記費(fèi)用明細(xì)賬。月末，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行匯總分析，檢查費(fèi)用支出是否合理，是否符合預(yù)算控制要求。4.資產(chǎn)核算客棧的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊方法、折舊年限等信息。每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊額，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)每日進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。應(yīng)收賬款應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，對(duì)壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。存貨應(yīng)建立庫(kù)存管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。5.負(fù)債核算客棧的負(fù)債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還情況。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照工資、獎(jiǎng)金、福利等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算和發(fā)放職工薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行核對(duì)和清理，確保債務(wù)的及時(shí)償還，維護(hù)客棧的良好信譽(yù)。四、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單首先由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性，簽署審核意見(jiàn)。然后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，對(duì)于超出預(yù)算或不符合規(guī)定的費(fèi)用，有權(quán)拒絕報(bào)銷。最后，報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門(mén)根據(jù)客棧經(jīng)營(yíng)需要，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核采購(gòu)申請(qǐng)的預(yù)算安排和資金支付計(jì)劃，確保采購(gòu)付款符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和資金狀況。采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理審批后，采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)?fù)瓿珊螅?yīng)商開(kāi)具發(fā)票，采購(gòu)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。付款申請(qǐng)單按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，出納辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出審批對(duì)于金額較大的資金支出，如投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置、重大維修改造等，應(yīng)提前編制資金支出計(jì)劃，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，提出意見(jiàn)和建議，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過(guò)后，按照相關(guān)決策程序組織實(shí)施。在資金支出過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的計(jì)劃和流程進(jìn)行操作，確保資金使用的安全和效益。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)客棧的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)情況，提供詳細(xì)的預(yù)算數(shù)據(jù)和資料，配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成預(yù)算編制工作。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理審批。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為客棧的正式預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，提出意見(jiàn)和建議，報(bào)總經(jīng)理審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，并通知各部門(mén)按照新的預(yù)算執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制總賬會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在次月[X]日前編制完成，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為合伙人提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等方面。償債能力分析主要通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估客棧的償債能力。營(yíng)運(yùn)能力分析主要通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)估客棧的運(yùn)營(yíng)效率。盈利能力分析主要通過(guò)計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評(píng)估客棧的盈利水平。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合客棧的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，深入分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化原因，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給合伙人，為合伙人了解客棧財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供參考依據(jù)。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照日期順序裝訂成冊(cè)，注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度、月份等信息；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照科目順序排列，加具封面、封底和扉頁(yè)；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序整理歸檔。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門(mén)的檔案室或檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件，防止檔案損壞或丟失。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。5.檔案銷毀