國(guó)企加強(qiáng)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)有企業(yè)及其下屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定。2.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.效益性原則：注重費(fèi)用支出的效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。4.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷(xiāo)。二、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，于每年年末編制下一年度的費(fèi)用預(yù)算草案。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括但不限于人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.預(yù)算編制應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和用途，并附必要的說(shuō)明。（二）預(yù)算審批1.各部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算草案的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后的預(yù)算草案，報(bào)企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及財(cái)務(wù)狀況等因素，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層審批通過(guò)后，方可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車(chē)票、機(jī)票等。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、付款單位等信息，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（二）報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理報(bào)銷(xiāo)憑證，并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注明費(fèi)用名稱(chēng)、金額、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)事由等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。3.報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)完成后，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括部門(mén)負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、企業(yè)管理層審批等環(huán)節(jié)。4.經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額進(jìn)行審核和支付。（三）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行合理控制，并制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.差旅費(fèi)：包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等，應(yīng)按照企業(yè)制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同級(jí)別進(jìn)行分類(lèi)制定，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)按照企業(yè)制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素進(jìn)行合理確定，并嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出。5.會(huì)議費(fèi)：包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議餐飲等費(fèi)用，應(yīng)按照企業(yè)制定的會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)會(huì)議的規(guī)模、級(jí)別、內(nèi)容等因素進(jìn)行合理確定，并嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)的支出。6.培訓(xùn)費(fèi)：包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用等，應(yīng)按照企業(yè)制定的培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)的內(nèi)容、級(jí)別、時(shí)長(zhǎng)等因素進(jìn)行合理確定，并嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)的支出。四、費(fèi)用審批管理（一）審批權(quán)限1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額的大小和性質(zhì)，明確不同級(jí)別管理人員的審批權(quán)限。2.一般情況下，費(fèi)用金額較小的報(bào)銷(xiāo)單由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；費(fèi)用金額較大的報(bào)銷(xiāo)單由財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批。3.對(duì)于一些特殊費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，如重大業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大額捐贈(zèng)支出等，應(yīng)報(bào)企業(yè)董事會(huì)或上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，首先提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的合理性、必要性以及是否符合預(yù)算等因素進(jìn)行審批。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、有效性以及費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單報(bào)企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。4.經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后的報(bào)銷(xiāo)單，方可進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。五、費(fèi)用控制與監(jiān)督（一）費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的日常監(jiān)控和管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)費(fèi)用支出的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。（二）費(fèi)用監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的全過(guò)程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、費(fèi)用核算與分析（一）費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.費(fèi)用核算應(yīng)明細(xì)到具體的費(fèi)用項(xiàng)目和部門(mén)，以便于進(jìn)行費(fèi)用分析和管理。（二）費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)費(fèi)用分析報(bào)告。2.費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括費(fèi)用支出的總體情況、費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、費(fèi)用控制效果分析等內(nèi)容。3.通過(guò)費(fèi)用分析，找出費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題