小學(xué)財(cái)務(wù)借款管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范小學(xué)財(cái)務(wù)借款行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)校資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于小學(xué)全體教職員工因公務(wù)需要的借款行為。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則：借款應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提前做好計(jì)劃，確保借款用途合理、必要。2.審批性原則：嚴(yán)格執(zhí)行借款審批流程，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自借款。3.時(shí)效性原則：借款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還，不得拖延。4.責(zé)任性原則：借款人對(duì)借款的真實(shí)性、合法性和償還負(fù)責(zé)。二、借款范圍（一）教學(xué)業(yè)務(wù)借款1.教材、教具、辦公用品等采購(gòu)借款。2.教學(xué)設(shè)備維修、維護(hù)借款。3.教學(xué)活動(dòng)費(fèi)用借款，如外出參觀學(xué)習(xí)、參加培訓(xùn)等。（二）行政辦公借款1.辦公設(shè)備采購(gòu)借款。2.辦公費(fèi)用借款，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。3.會(huì)議、活動(dòng)組織費(fèi)用借款。（三）其他借款1.臨時(shí)應(yīng)急借款，如突發(fā)情況的費(fèi)用支出。2.經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他借款。三、借款審批流程（一）借款人填寫借款申請(qǐng)表1.借款人應(yīng)詳細(xì)填寫借款申請(qǐng)表，包括借款日期、借款金額、借款用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.借款申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，表明借款用途真實(shí)、合理。（二）部門負(fù)責(zé)人審核1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款用途是否符合本部門工作需要，金額是否合理。2.如審核通過，部門負(fù)責(zé)人在借款申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到借款申請(qǐng)表后，對(duì)借款金額、還款來源等進(jìn)行審核。2.審核借款是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否有足夠的資金安排。3.如審核通過，財(cái)務(wù)部門在借款申請(qǐng)表上簽字。（四）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)借款金額大小，分別由不同級(jí)別的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.一般借款金額較小的，由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批；借款金額較大的，需經(jīng)校長(zhǎng)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，在借款申請(qǐng)表上簽字。（五）借款發(fā)放1.經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款申請(qǐng)表的金額，將借款發(fā)放給借款人。2.借款一般以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付。四、借款額度及期限（一）借款額度1.教學(xué)業(yè)務(wù)借款：根據(jù)實(shí)際采購(gòu)或活動(dòng)費(fèi)用需求確定借款額度，但單次借款金額一般不超過[X]元。2.行政辦公借款：?jiǎn)未谓杩罱痤~一般不超過[X]元。3.其他借款：臨時(shí)應(yīng)急借款金額根據(jù)實(shí)際情況確定，但最高不超過[X]元。（二）借款期限1.一般借款期限為[X]天，最長(zhǎng)不超過[X]個(gè)月。2.對(duì)于因特殊原因需要延長(zhǎng)借款期限的，借款人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長(zhǎng)。五、借款償還（一）還款方式1.借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)表上填寫的預(yù)計(jì)還款日期按時(shí)還款。2.還款方式可以是現(xiàn)金還款或銀行轉(zhuǎn)賬還款。（二）報(bào)銷沖賬1.借款人在完成借款事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷憑證，對(duì)借款進(jìn)行沖賬處理。如報(bào)銷金額大于借款金額，借款人應(yīng)補(bǔ)足差額；如報(bào)銷金額小于借款金額，借款人應(yīng)退還剩余借款。（三）逾期還款1.如借款人未能按時(shí)還款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催款。2.對(duì)于逾期未還的借款，財(cái)務(wù)部門將按照一定比例收取逾期利息，逾期利息率為[X]%。3.連續(xù)逾期超過[X]次或逾期金額較大的，學(xué)校將采取進(jìn)一步措施，如從借款人工資中扣除借款本金及利息，暫停其借款資格等。六、借款監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)借款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查借款是否按照規(guī)定用途使用。2.如發(fā)現(xiàn)借款人擅自改變借款用途，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求借款人立即糾正，并追回借款。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)借款情況進(jìn)行審計(jì)，檢查借款審批流程是否合規(guī)，借款使用是否合理、有效。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（三）信息公開1.學(xué)校定期在內(nèi)部公開借款情況，包括借款金額、借款用途、還款情況等，接受全體教職員工的監(jiān)督。2.對(duì)于重大借款事項(xiàng)，應(yīng)向全體教職員工進(jìn)行通報(bào)，確保信息透明。七、責(zé)任追究（一）借款人責(zé)任1.借款人應(yīng)如實(shí)填寫借款申請(qǐng)表，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的借款信息。如發(fā)現(xiàn)借款人提供虛假信息或故意隱瞞借款用途，學(xué)校將追究其責(zé)任。2.借款人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式還款，如因借款人原因?qū)е掠馄谶€款，借款人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的逾期利息和其他費(fèi)用。3.借款人應(yīng)妥善保管借款憑證，如因保管不善導(dǎo)致借款憑證丟失或損壞，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）審批人責(zé)任1.審批人應(yīng)認(rèn)真審核借款申請(qǐng)表，確保借款用途合理、金額準(zhǔn)確、還款有保障。如因?qū)徟藢徍瞬粐?yán)導(dǎo)致借款出現(xiàn)問題，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，不得擅自簡(jiǎn)化審批程序或超越權(quán)限審批。如違反規(guī)定，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）其他責(zé)任1.對(duì)于因借款管理不善導(dǎo)致學(xué)校資金損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。八、附則（一）解釋