農(nóng)村小學(xué)預(yù)算管理制度總則制度目的為加強(qiáng)農(nóng)村小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，特制定本預(yù)算管理制度。適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校預(yù)算相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.合理性原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效率。5.平衡性原則：收入預(yù)算與支出預(yù)算相平衡，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算管理職責(zé)分工學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.校長(zhǎng)是學(xué)校預(yù)算管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校預(yù)算管理工作，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作負(fù)總責(zé)。2.副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)做好預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門編制預(yù)算草案，審核預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定學(xué)校預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案。2.匯總審核各部門預(yù)算草案，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的初審工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大事項(xiàng)提出建議。5.組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，為預(yù)算管理提供決策依據(jù)。各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制工作，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門年度收支預(yù)算建議數(shù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和特定工作任務(wù)安排的專項(xiàng)支出，如教學(xué)設(shè)備購置、校園建設(shè)、師資培訓(xùn)等。編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門收集、整理本部門相關(guān)基礎(chǔ)資料，如人員編制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃等。2.編制階段各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度收支預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出調(diào)整建議，反饋給各部門。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋意見，對(duì)本部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整完善，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.審核與批準(zhǔn)階段財(cái)務(wù)部門將匯總后的學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核批準(zhǔn)后，形成學(xué)校年度預(yù)算方案。預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.堅(jiān)持收支平衡，不得隨意調(diào)整預(yù)算。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制，確保資金安全、規(guī)范使用。收入執(zhí)行1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。支出執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算安排的支出項(xiàng)目和金額執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。4.建立健全支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆支出的時(shí)間、內(nèi)容、金額、用途等信息，便于查詢和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行分析原因，提出改進(jìn)措施，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生較大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。調(diào)整流程1.由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，提出初審意見。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)和初審意見進(jìn)行審核批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知各部門。決算決算編制1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校預(yù)算管理制度，及時(shí)編制學(xué)校年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.決算草案編制完成后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。決算審核與批復(fù)1.學(xué)校將審核后的決算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核。2.上級(jí)主管部門和財(cái)政部門對(duì)學(xué)校決算進(jìn)行審核后，予以批復(fù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批復(fù)的決算，對(duì)學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。預(yù)算績(jī)效管理績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在編制預(yù)算時(shí)，各部門應(yīng)結(jié)合本部門工作任務(wù)和目標(biāo)，設(shè)定相應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與預(yù)算資金相匹配?？?jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控。2.定期收集、分析績(jī)效運(yùn)行信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行中存在的問題，并采取相應(yīng)措施加以解決。績(jī)效評(píng)價(jià)1.年度終了后，學(xué)校組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)可采用自評(píng)、互評(píng)、外部評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門，要求其分析原因，提出改進(jìn)措施，并相應(yīng)減少下一年度預(yù)算安排。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門對(duì)學(xué)校預(yù)算管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，確保預(yù)