賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫

做賬實(shí)操-股東撤資協(xié)議

甲方（公司）：

公司名稱：［公司全稱］

法定代表人：［法人姓名］

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：［公司代碼］

注冊(cè)地址：［公司注冊(cè)地址］

乙方（撤資股東）:

姓名：［股東姓名］

身份證號(hào)碼：［股東身份證號(hào)］

聯(lián)系地址：［聯(lián)系地址］

聯(lián)系電話：［聯(lián)系電話］

鑒于乙方作為甲方股東，出于［撤資具體原因，如個(gè)人發(fā)展

規(guī)劃調(diào)整、投資策略改變等］，決定撤回其在甲方的全部股權(quán)。

經(jīng)甲乙雙方友好協(xié)商，依據(jù)《中華人民共和國公司法》及相

關(guān)法律法規(guī)，達(dá)成如下協(xié)議：

一、撤資事項(xiàng)概述

乙方同意將其持有的甲方［X］%股權(quán)進(jìn)行撤資，對(duì)應(yīng)注冊(cè)資

本為人民幣［大寫金額］元整（小寫：￥［小寫金額］元x

本協(xié)議簽訂后，雙方應(yīng)按照本協(xié)議約定的程序和方式，完成

乙方撤資的相關(guān)事宜。

二、股權(quán)處置

經(jīng)雙方協(xié)商一致，乙方撤資的股權(quán)由甲方以人民幣［大寫金

額］元整（小寫：￥［小寫金額］元）的價(jià)格進(jìn)行回購?；刭?/p>

價(jià)格的確定依據(jù)為［說明價(jià)格確定方式，如經(jīng)評(píng)估后的公司

凈資產(chǎn)乘以乙方持股比例等］。

甲方應(yīng)在本協(xié)議簽訂后的［X］個(gè)工作日內(nèi)，向乙方支付［X］%

的股權(quán)回購款作為預(yù)付款；在完成工商變更登記手續(xù)后的

［X］個(gè)工作日內(nèi),支付剩余的股權(quán)回購款。

三、債權(quán)債務(wù)處理

乙方確認(rèn)，在撤資前，其已充分了解甲方的債權(quán)債務(wù)狀況。

乙方撤資后，對(duì)甲方在撤資前已存在的債權(quán)債務(wù)，按照其撤

資前的持股比例承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，但因甲方后續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的新

債權(quán)債務(wù)與乙方無關(guān)。

甲方應(yīng)在乙方撤資后，及時(shí)清理與乙方相關(guān)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，

確保乙方不再因甲方的經(jīng)營活動(dòng)而承擔(dān)任何額外的法律責(zé)

任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、工商變更登記

甲乙雙方應(yīng)在本協(xié)議簽訂后的［X］個(gè)工作日內(nèi)，共同向公司

登記機(jī)關(guān)提交乙方撤資的工商變更登記申請(qǐng)材料。

辦理工商變更登記所需的費(fèi)用，由［費(fèi)用承擔(dān)方，如雙方協(xié)

商按比例承擔(dān)或由甲方承擔(dān)等］承擔(dān)。

五、雙方權(quán)利與義務(wù)

（-）甲方權(quán)利與義務(wù)

甲方有權(quán)要求乙方按照本協(xié)議約定，配合完成撤資相關(guān)的各

項(xiàng)手續(xù)。

甲方應(yīng)按照本協(xié)議約定的時(shí)間和金額，向乙方支付股權(quán)回購

款。

甲方應(yīng)在乙方撤資后，妥善處理公司的經(jīng)營管理事務(wù)，確保

公司的正常運(yùn)營。

（二）乙方權(quán)利與義務(wù)

乙方有權(quán)按照本協(xié)議約定，獲得相應(yīng)的股權(quán)回購款。

乙方應(yīng)在本協(xié)議簽訂后，及時(shí)向甲向是供辦理撤資手續(xù)所需

的文件和資料，包括但不限于身份證復(fù)印件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓聲明

等。

乙方應(yīng)在撤資后，遵守甲方的保密制度和競業(yè)禁止約定（如

有），不得泄露甲方的商業(yè)秘密和客戶信息，不得從事與甲

方業(yè)務(wù)有競爭關(guān)系的活動(dòng)。

六、違約責(zé)任

若甲方未按照本協(xié)議約定的時(shí)間和金額向乙方支付股權(quán)回

購款，每逾期一日，應(yīng)按照未支付金額的［X］%向乙方支付

違約金。逾期超過［X］日的，乙方有權(quán)解除本協(xié)議，并要求

甲方支付已完成工作對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)，同時(shí)承擔(dān)乙方因此遭受的

損失。

若乙方未按照本協(xié)議約定，配合甲方完成撤資手續(xù)，每逾期

一日，應(yīng)按照股權(quán)回購款總額的［X］%向甲方支付違約金。

給甲方造成損失的，還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

若告可一方違反本協(xié)議約定的保密義務(wù)或競業(yè)禁止約定，應(yīng)

向?qū)Ψ街Ц哆`約金人民幣［大寫金額］元整（小寫：￥［小寫

金額］元），并賠償對(duì)方因此遭受的全部損失。

七、爭議解決

本協(xié)議在履行過程中如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)首先友好協(xié)商解決；

協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向合同簽訂地有管轄權(quán)的人民

法院提起訴訟。合同簽訂地為：［簽訂地具體地址］

八、其他條款

本協(xié)議自雙方簽字（或蓋章）之曰起生效，一式三份，甲方

執(zhí)兩份，乙方執(zhí)一份，具有同等法律效力。

本協(xié)議未盡事宜，可由雙方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議與

本協(xié)議具有同等法律效力。補(bǔ)充協(xié)議內(nèi)容與本協(xié)議不一致的,

以補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。

甲方（蓋章）：_________________

法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：

簽訂日期：年一月—日

乙方（簽字）：_________________

簽訂日期：年一月一日

會(huì)計(jì)做賬流程

一、建賬

1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。

2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、

損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，

例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重

于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。

3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日

記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明

細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿,

手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟

件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目

期初余額等。

二、日常賬務(wù)處理

1.原始憑證審核

業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、

入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)

票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查

憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,

不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。

對(duì)于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過

稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.記賬憑證編制

依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定

每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證,

摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如〃采購辦公用品支付現(xiàn)金〃

"收到客戶貨款存入銀行"等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張

數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。

不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：

采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用

發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1300元，款項(xiàng)已付，

材料入庫：

借：原材料10,000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300

貸：銀行存款11300

銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%）,

貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：

不含稅銷售額=20,000+（1+13%）*

17,699.12元

增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12x13%?2,300.88

元

借：應(yīng)收賬款20,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88

計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管

理人員工資4,000元：

借：生產(chǎn)成本8,000

管理費(fèi)用4,000

貸：應(yīng)付職工薪酬12,000

3.記賬憑證審核與登錄賬簿

對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科

目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核

無誤后簽字蓋章確認(rèn)。

根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿,

按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬,

做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)

發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細(xì)賬詳細(xì)

登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反

映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑

墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，

如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。

三、期末處理

1.賬項(xiàng)調(diào)整

期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)

整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果。

常見調(diào)整事項(xiàng)：

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元,

預(yù)計(jì)使用年限5年,凈殘值2,500元，采用直線法，每月

折舊額=（50,0002,500）?5?12=791.67元：

借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管

理用固定資產(chǎn)）791.67

貸:累計(jì)折舊791.67

分?jǐn)傞L期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000

元：

每月分?jǐn)偡孔?12,000+12=1,000元

借：管理費(fèi)用1,000

貸：長期待攤費(fèi)用1,000

確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合

同約定年利率6%,本月應(yīng)計(jì)利息500元：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500

貸：應(yīng)付利息500

2.結(jié)賬

完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類科目進(jìn)

行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤"貸方，成本、

費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利

潤（或凈虧損X

示例：

結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：

借：主營業(yè)務(wù)收入50,000

貸：本年利潤50,000

結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000

元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：

借：本年利潤39,000

貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000

管理費(fèi)用8,000

財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000

結(jié)賬后，損益類科目無余額，〃本年利潤〃科目余額反

映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至〃利潤分配未分配利潤〃科

目，為后續(xù)利潤分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，

劃通欄單紅線（本月合計(jì)1通欄雙紅線（本年累計(jì)），注明

期末余額，便于下期記賬與查賬。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制

1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、

利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"平

衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益

類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨

幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行偌欠日記賬期末余額合計(jì)

填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)

備后的凈額填列。

利潤表：按照〃收入成本費(fèi)用二利潤〃邏輯,將

當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部,

主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算

得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)

損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列。

現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，分類反映

企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流