設(shè)計院財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范設(shè)計院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障設(shè)計院的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于設(shè)計院總部及所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋設(shè)計院財務(wù)活動的各個方面。及時性原則：財務(wù)工作及時、高效，確保信息傳遞和決策支持的及時性。效益性原則：追求資金使用的效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責設(shè)計院財務(wù)管理和會計核算工作。制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度及相關(guān)流程。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告。進行成本核算與控制。資金管理與調(diào)度。財務(wù)分析與決策支持。稅務(wù)管理與籌劃。財務(wù)檔案管理。2.財務(wù)人員配備根據(jù)設(shè)計院規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。3.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算與管理，確保財務(wù)信息準確及時。參與設(shè)計院重大決策，提供財務(wù)分析和建議。負責資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核。會計負責日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準確。進行成本核算與分析，提供成本控制建議。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行預(yù)算編制與執(zhí)行分析。負責財務(wù)檔案整理與保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計進行資金核對與盤點。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡。積極穩(wěn)健，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。統(tǒng)籌兼顧，保證重點。2.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)設(shè)計院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入、成本、費用等項目。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議。召開預(yù)算會議，由設(shè)計院管理層審定年度預(yù)算方案。財務(wù)部門將審定后的預(yù)算方案分解下達至各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書面申請。財務(wù)部門對申請進行審核，并會同有關(guān)部門進行分析評估。經(jīng)設(shè)計院管理層批準后，下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。收入管理1.收入確認原則按照合同約定的收款方式和時間確認收入。對于提供勞務(wù)的收入，在勞務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。對于銷售商品的收入，在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認收入。2.收入核算與管理業(yè)務(wù)部門負責與客戶簽訂合同，并及時將合同信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定和收入確認原則，準確核算收入，并進行明細分類核算。加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，確保收入及時足額入賬。3.收入票據(jù)管理財務(wù)部門負責統(tǒng)一管理收入票據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)等。建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管、核銷制度，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。按照稅務(wù)部門規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。成本費用管理1.成本費用分類成本主要包括設(shè)計成本、采購成本、人工成本等。費用主要包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。直接成本直接計入相關(guān)項目，間接成本按照合理方法分配計入相關(guān)項目。費用按照受益對象和期間進行合理分攤。3.成本費用控制措施設(shè)計成本控制：優(yōu)化設(shè)計方案，提高設(shè)計質(zhì)量和效率，降低設(shè)計成本。采購成本控制：建立供應(yīng)商評估和采購比價機制，降低采購價格。人工成本控制：合理配置人力資源，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，提高勞動生產(chǎn)率。費用控制：嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制各項費用支出，杜絕浪費。4.成本費用報銷管理費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進行，填寫報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、憑證等。報銷單經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。嚴格控制報銷范圍和標準，不得報銷超標準、超范圍的費用。資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部門根據(jù)設(shè)計院年度預(yù)算和經(jīng)營計劃，編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金籌集管理根據(jù)設(shè)計院發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確籌資渠道、金額、期限等。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集順利進行。3.資金使用管理嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金安全、高效。建立資金審批制度，重大資金支出需經(jīng)設(shè)計院管理層集體決策。加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。4.銀行賬戶管理按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開設(shè)和管理銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。加強銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理流動資產(chǎn)主要包括存貨等，存貨是指設(shè)計院在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨。按照先進先出法等方法核算存貨成本，確保存貨成本核算準確。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風險管理加強稅務(wù)風險管理，防范稅務(wù)風險。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。妥善處理稅務(wù)爭議，維護設(shè)計院合法權(quán)益。財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析定期編制財務(wù)分析報告，對設(shè)計院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析評價。財務(wù)分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過財務(wù)分析，為設(shè)計院管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.財務(wù)報告按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，經(jīng)注冊會計師審計后對外披露。加強財務(wù)報告管理，確保財務(wù)報告及時報送相關(guān)部門和單位。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務(wù)檔案整理與保管財務(wù)人員按照規(guī)定對財務(wù)檔案進行整理、裝訂、編號。設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。財務(wù)檔案保管期限