董事會負(fù)債管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司負(fù)債管理，規(guī)范公司負(fù)債行為，有效防范和控制負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司董事會及各部門、子公司在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的負(fù)債管理。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則在舉債經(jīng)營過程中，充分評估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司有足夠的償債能力，將負(fù)債規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。2.成本效益原則綜合考慮負(fù)債成本與收益，合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。3.規(guī)范運(yùn)作原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，規(guī)范負(fù)債的決策、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等程序，確保負(fù)債活動(dòng)合法合規(guī)。二、負(fù)債的分類及定義（一）按負(fù)債性質(zhì)分類1.流動(dòng)負(fù)債指在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。2.非流動(dòng)負(fù)債指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（二）按負(fù)債用途分類1.經(jīng)營負(fù)債因公司日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的負(fù)債，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等，主要用于維持公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。2.籌資負(fù)債為滿足公司資金需求而籌集的負(fù)債，如短期借款、長期借款、應(yīng)付債券等，用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、投資項(xiàng)目等。三、負(fù)債管理職責(zé)分工（一）董事會職責(zé)1.審議公司負(fù)債管理制度、年度負(fù)債計(jì)劃及重大負(fù)債事項(xiàng)。2.對公司負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行決策，確保負(fù)債活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況。3.監(jiān)督公司負(fù)債管理制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)負(fù)債行為進(jìn)行糾正和處理。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司負(fù)債管理的具體操作流程和財(cái)務(wù)核算辦法。2.編制公司年度負(fù)債計(jì)劃，分析負(fù)債結(jié)構(gòu)和成本，提出優(yōu)化建議。3.負(fù)責(zé)辦理公司負(fù)債業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，包括借款申請、合同簽訂、資金收付、利息計(jì)算與支付等。4.定期對公司負(fù)債情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告，及時(shí)預(yù)警負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出合理的負(fù)債融資需求，并配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行負(fù)債融資工作。2.負(fù)責(zé)對因業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的負(fù)債進(jìn)行管理，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的催收與支付管理等，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)與負(fù)債管理的協(xié)同運(yùn)作。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門評估負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。（四）審計(jì)部門職責(zé)1.對公司負(fù)債管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查負(fù)債業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.對重大負(fù)債事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示負(fù)債管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。四、負(fù)債決策與審批（一）負(fù)債決策程序1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前向財(cái)務(wù)部門提交負(fù)債融資需求報(bào)告，詳細(xì)說明融資用途、金額、期限、利率等要素。2.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的融資需求進(jìn)行匯總、分析和初審，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況、資金需求和償債能力，提出初步的負(fù)債融資方案。3.初步方案提交董事會審議，董事會應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況、市場環(huán)境等因素，對負(fù)債融資方案進(jìn)行全面評估和決策。（二）審批權(quán)限1.對于金額較小的流動(dòng)負(fù)債（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.對于金額較大的流動(dòng)負(fù)債、一般金額的非流動(dòng)負(fù)債，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。3.對于重大金額的非流動(dòng)負(fù)債及其他重大負(fù)債事項(xiàng)，必須經(jīng)董事會審議通過，并報(bào)相關(guān)監(jiān)管部門備案（如需要）。（三）決策與審批文件要求1.負(fù)債融資需求報(bào)告應(yīng)包括但不限于融資背景、用途、金額、期限、還款計(jì)劃、擔(dān)保方式、風(fēng)險(xiǎn)評估等內(nèi)容。2.負(fù)債融資方案應(yīng)明確融資方式、金額、期限、利率、還款計(jì)劃、資金使用安排、擔(dān)保措施等詳細(xì)條款。3.董事會審議負(fù)債融資方案的會議紀(jì)要應(yīng)記錄決策過程、主要意見和決議結(jié)果。五、負(fù)債業(yè)務(wù)執(zhí)行（一）借款合同簽訂1.根據(jù)董事會審批通過的負(fù)債融資方案，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)或債權(quán)人簽訂借款合同等相關(guān)法律文件。2.借款合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括借款金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、條款清晰明確。（二）資金收付管理1.財(cái)務(wù)部門按照借款合同約定的時(shí)間和金額，及時(shí)辦理資金收付手續(xù)。2.對于借款資金的支付，應(yīng)嚴(yán)格審核資金用途，確保資金用于經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.建立健全資金收付臺賬，詳細(xì)記錄每筆資金的收付時(shí)間、金額、來源、去向等信息，確保資金流向清晰可查。（三）利息及費(fèi)用管理1.按照借款合同約定的利率和計(jì)息方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，并及時(shí)支付。2.對于因負(fù)債業(yè)務(wù)產(chǎn)生的其他費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.定期對利息及費(fèi)用支出進(jìn)行核對和分析，防止出現(xiàn)多計(jì)、少計(jì)或漏計(jì)等情況。（四）還款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前制定還款計(jì)劃，明確各筆負(fù)債的還款時(shí)間、金額和資金來源。2.在還款日前，確保公司有足夠的資金用于償還債務(wù)，避免出現(xiàn)逾期還款情況。3.如因特殊原因無法按時(shí)還款，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，申請展期或其他還款安排，并及時(shí)向董事會報(bào)告。六、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.財(cái)務(wù)部門定期對公司負(fù)債情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，分析負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素對公司財(cái)務(wù)狀況和償債能力的影響。2.結(jié)合公司經(jīng)營狀況、市場環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢等因素，評估潛在的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。3.建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，定期計(jì)算和分析指標(biāo)變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.利率風(fēng)險(xiǎn)管理根據(jù)市場利率走勢，合理選擇固定利率或浮動(dòng)利率的負(fù)債方式。通過利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議等金融工具，對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理對于涉及外幣負(fù)債的業(yè)務(wù)，密切關(guān)注匯率變動(dòng)情況，合理安排外幣負(fù)債規(guī)模和期限。運(yùn)用外匯遠(yuǎn)期合約、外匯期權(quán)等金融衍生品，降低匯率波動(dòng)對公司負(fù)債成本和財(cái)務(wù)狀況的影響。3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理選擇信用狀況良好、信譽(yù)度高的金融機(jī)構(gòu)或債權(quán)人進(jìn)行合作。對債權(quán)人的信用狀況進(jìn)行定期評估和監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)變化。要求債權(quán)人提供必要的擔(dān)保措施，如保證、抵押、質(zhì)押等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警1.建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期向公司管理層和董事會報(bào)告負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化等情況。2.設(shè)定負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提示公司管理層采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。3.對重大負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和分析，及時(shí)制定應(yīng)急預(yù)案，確保公司能夠有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。七、負(fù)債信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露負(fù)債信息，確保信息披露的透明度。（二）披露內(nèi)容1.年度報(bào)告中應(yīng)披露公司的負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等基本情況。2.對于重大負(fù)債事項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)披露負(fù)債的決策過程、金額、用途、還款計(jì)劃、擔(dān)保情況等信息。3.按照監(jiān)管要求，定期披露公司的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)狀況及采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（三）披露方式1.通過公司官方網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等渠道，向社會公眾披露負(fù)債信息。2.在公司年度股東大會、董事會會議等重要會議上，對負(fù)債信息進(jìn)行通報(bào)和說明。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對公司負(fù)債管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查負(fù)債業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性。2.審計(jì)內(nèi)容包括負(fù)債決策程序的執(zhí)行、借款合同的簽訂與履行、資金收付管理、利息及費(fèi)用核算、還款管理等方面。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對公司負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，核對賬目、報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，檢查負(fù)債管理制度的執(zhí)行情況。2.針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并完善相關(guān)制度和流程。（三）違規(guī)處理1.對于違反負(fù)債管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育、警告、罰款等處罰。2.如