中級現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確保現(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金的安全存儲、運(yùn)輸和使用，防止現(xiàn)金被盜、遺失或挪用。效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效率，降低資金成本。職責(zé)分離原則：明確涉及現(xiàn)金管理各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免出現(xiàn)舞弊行為。現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理收入范圍公司的現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；出租資產(chǎn)、場地等取得的租金收入；回收的應(yīng)收賬款；員工交回的借款、備用金等；其他零星收入。收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將款項(xiàng)當(dāng)日或按規(guī)定時(shí)間內(nèi)交至財(cái)務(wù)部門。如因特殊情況無法當(dāng)日交款，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在款項(xiàng)收到后的次日及時(shí)交回。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對款項(xiàng)金額、來源、票據(jù)等信息，確保無誤后在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款憑證。收款憑證應(yīng)詳細(xì)記錄收款日期、收款金額、付款單位或個(gè)人、款項(xiàng)來源等內(nèi)容。收款登記：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金收入情況登記在現(xiàn)金日記賬上，做到日清月結(jié)，賬款相符。同時(shí)，按日編制現(xiàn)金收入日報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)掌握公司現(xiàn)金收入動態(tài)。2.現(xiàn)金支出管理支出范圍公司的現(xiàn)金支出主要用于：支付員工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等；購買辦公用品、低值易耗品等小額物品；支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等零星費(fèi)用；向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬、賠償金、違約金等；其他按規(guī)定允許使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。審批流程費(fèi)用申請：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等內(nèi)容，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷單需附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。部門審批：部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對費(fèi)用報(bào)銷或借款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。對于不符合公司規(guī)定或不合理的支出，部門負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕審批。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員收到經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或借款單后，應(yīng)重點(diǎn)審核憑證的合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人或借款人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。審核無誤后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單或借款單上簽署意見。領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，超過一定金額的現(xiàn)金支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素，對現(xiàn)金支出進(jìn)行綜合評估，做出審批決定。支付執(zhí)行：經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或借款單交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照審批意見及時(shí)辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格核對收款人姓名、賬號、金額等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付后，在報(bào)銷單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記。3.現(xiàn)金庫存限額管理限額設(shè)定：根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門核定公司現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般以滿足公司35天的日常零星開支為宜，具體金額經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。限額調(diào)整：隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和現(xiàn)金收支情況的變化，財(cái)務(wù)部門應(yīng)適時(shí)對現(xiàn)金庫存限額進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整時(shí)，需重新履行審批手續(xù)。庫存管理：公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存，確保其不超過核定的庫存限額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理?，F(xiàn)金收付憑證管理1.憑證種類公司現(xiàn)金收付憑證主要包括發(fā)票、收款收據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單等。2.憑證填制要求內(nèi)容完整：憑證應(yīng)填寫日期、憑證編號、摘要、金額、對方單位或個(gè)人名稱、制單人、審核人、審批人等必要信息，確保內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。字跡清晰：憑證上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。簽章齊全：憑證應(yīng)加蓋制單單位或個(gè)人的印章、財(cái)務(wù)專用章、審核章、審批章等，確保憑證的真實(shí)性和有效性。3.憑證審核要點(diǎn)合法性審核：審核憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否為稅務(wù)部門認(rèn)可的合法票據(jù)。真實(shí)性審核：審核憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，有無虛構(gòu)、偽造等行為。完整性審核：審核憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，簽章是否完備，手續(xù)是否合規(guī)。準(zhǔn)確性審核：審核憑證上的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致，數(shù)字書寫是否規(guī)范。關(guān)聯(lián)性審核：審核憑證與所附原始憑證的內(nèi)容是否一致，原始憑證的張數(shù)、金額等是否與憑證記錄相符。4.憑證保管與歸檔保管期限：現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，保管期限一般為15年。歸檔要求：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期將審核無誤的現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行整理、裝訂，按時(shí)間順序編號，并填寫憑證封面，注明年度、月份、憑證起止號碼、憑證種類、附件張數(shù)等信息。裝訂后的憑證應(yīng)整齊、牢固，便于查閱和保管。查閱與調(diào)閱：因工作需要查閱或調(diào)閱現(xiàn)金收付憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。查閱人不得擅自將憑證帶出檔案室，如需復(fù)制或摘錄相關(guān)內(nèi)容，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱或調(diào)閱后，應(yīng)及時(shí)將憑證歸還檔案室，并辦理歸還手續(xù)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督1.現(xiàn)金盤點(diǎn)盤點(diǎn)頻率：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每月進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。在節(jié)假日或其他特殊時(shí)期，應(yīng)增加盤點(diǎn)次數(shù)。盤點(diǎn)人員：現(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由兩名以上財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行，確保盤點(diǎn)過程的準(zhǔn)確性和公正性。盤點(diǎn)方法：盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)實(shí)地清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。如有未入賬的收付款憑證，應(yīng)在盤點(diǎn)時(shí)一并處理。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、實(shí)際現(xiàn)金庫存金額、現(xiàn)金日記賬余額、差異金額及原因等內(nèi)容?，F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)由盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)，作為賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)分析的依據(jù)。2.監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存的安全性、憑證管理的規(guī)范性等方面存在的問題，并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金管理工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金收付憑證等相關(guān)資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金管理過程中存在的問題。公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督：公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行不定期檢查，了解公司現(xiàn)金收支狀況，確?，F(xiàn)金管理制度的有效執(zhí)行。違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、