中國(guó)現(xiàn)金管理制度總則1.1目的本制度旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、分公司、子公司的現(xiàn)金管理活動(dòng)。1.3基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度。2.安全性原則：確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。3.效率性原則：在保證安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效率，降低資金成本。4.規(guī)范性原則：規(guī)范現(xiàn)金收付流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確?，F(xiàn)金管理工作有序進(jìn)行?，F(xiàn)金使用范圍2.1職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。2.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。2.5向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。2.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。2.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。2.8中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金庫(kù)存限額3.1公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支的需要，結(jié)合公司的實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。3.2現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金量確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。3.3公司現(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金收付管理4.1現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)、足額送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。2.現(xiàn)金收入必須開(kāi)具合法有效的收款憑證，并詳細(xì)注明款項(xiàng)來(lái)源、金額、日期等內(nèi)容。收款憑證應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對(duì)和歸檔。3.公司各部門(mén)、分公司、子公司取得的現(xiàn)金收入，必須在當(dāng)日或規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交存公司指定的銀行賬戶(hù)。嚴(yán)禁私自截留、挪用現(xiàn)金收入。4.2現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出必須符合本制度規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。不屬于現(xiàn)金使用范圍的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金支出審批單，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并與收款人核對(duì)無(wú)誤后交付現(xiàn)金。收款人應(yīng)在現(xiàn)金支出審批單上簽字確認(rèn)。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。出納人員不得擅自將公司現(xiàn)金借給其他單位或個(gè)人使用?，F(xiàn)金日記賬管理5.1公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。5.2現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)登記。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，并由記賬人員簽名或蓋章。5.3每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)6.1公司應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行。6.2現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，并如實(shí)提供現(xiàn)金收付憑證、現(xiàn)金日記賬等相關(guān)資料。6.3現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)人員、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額、盤(pán)盈或盤(pán)虧金額及原因等內(nèi)容。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)人員、出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。6.4如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入?，F(xiàn)金保管7.1公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金的安全存放。7.2現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，嚴(yán)禁存放易燃、易爆、易腐蝕等物品。7.3保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應(yīng)由出納人員分別保管。出納人員應(yīng)定期更換保險(xiǎn)柜密碼，確保密碼的安全性。7.4公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入現(xiàn)金保管場(chǎng)所。非出納人員因工作需要進(jìn)入現(xiàn)金保管場(chǎng)所時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在出納人員的陪同下進(jìn)行。監(jiān)督與檢查8.1公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)、分公司、子公司的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫(kù)存限額的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收付的合規(guī)性、現(xiàn)金日記賬的登記情況、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況等。8.2公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期地對(duì)公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的真實(shí)性和合法性、現(xiàn)金保管的安全性等。8.3對(duì)于檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令相關(guān)部門(mén)和人員限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。8.4公司應(yīng)建立現(xiàn)金管理責(zé)任追究制度。對(duì)